налоговая тайна

Год назад вступил в силу приказ ФНС, утвердивший форму согласия  налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. Об этом напоминает УФНС Хабаровского края.

Налогоплательщик вправе сам решить, сделать общедоступными все сведения или только их часть. Важно отметить, что снять режим налоговой тайны с тех или иных сведений можно только по личной инициативе налогоплательщика. При этом необходимо указать период, за который сведения, составляющие налоговую тайну, следует признавать общедоступными.

Такое согласие представляется в налоговый орган по месту нахождения организации, для физического лица – по месту жительства (пребывания). Подать согласие можно как на бумажном носителе (лично или по почте), так и в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи с усиленной квалифицированной электронной подписью или через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России). 

Без письменного согласия налогоплательщика на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, такая информация разглашению не подлежит.

ФНС в письме № ГД-3-11/450@ от 24.01.2018 разъяснила, когда налоговики могут выдать сведения о налогоплательщике-физлице.

В соответствии с пунктом 1 статьи 102 НК любые сведения о налогоплательщике, полученные налоговым органом, составляют налоговую тайну, за исключением сведений, являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя - налогоплательщика.

Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством.

Учитывая изложенное, сведения, содержащиеся в информационных ресурсах налоговых органов о налогоплательщике, могут быть направлены, в частности, в адрес суда, в производстве которого находится дело, на основании запроса, исходящего от данного судебного органа.

В настоящее время гражданину, организации налоговыми органами могут быть предоставлены сведения об их банковских счетах.

Порядок доступа к конфиденциальной информации налоговых органов утвержден приказом МНС России от 03.03.2003 N БГ-3-28/96 .

Согласно положениям указанного приказа конфиденциальная информация предоставляется заявителю по соответствующему запросу.

Обоснованием запроса является конкретная цель, связанная с исполнением пользователем определенных федеральным законом обязанностей, для достижения которой ему необходимо использовать запрашиваемую конфиденциальную информацию.

При этом необходимо иметь в виду, что налоговые органы вправе отказать заявителю в предоставлении конфиденциальной информации на запрос, по форме и содержанию не отвечающий требованиям Порядка.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ГД-4-14/22798@ от 10.11.2017.

Банки переходят на электронное взаимодействие с госорганами. Соответствующее предложение Сбербанка нашло поддержку в Правительстве.

Принятые по поручению первого вице-премьера И.И. Шувалова поправки в Распоряжение Правительства №1471-р открывают доступ банкам к 20 новым видам документов и сведений о физических и юридических лицах с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ).

«Речь идёт о налоговой отчётности, учредительных документах из Налоговой службы, сведениях о недвижимости из Росреестра, бухгалтерской отчётности из Росстата. Это позволит клиентам банка уже в следующем году не запрашивать бумажные документы у государственных органов, для того чтобы открыть счёт в банке, получить кредит. Банки будут получать документы напрямую от государственных органов, при этом сведения, содержащие персональные данные, будут предоставляться в банк с согласия клиента. Это большой шаг к быстрому безбумажному кредитованию бизнеса», — отметил вице-президент Сбербанка Андрей Шаров.

Отметим, в перечне документов для обмена по СМЭВ содержатся также справки 2-НДФЛ, декларации 3-НДФЛ.

Добавим, документы, позволяющие перейти на такое электронное взаимодействие, опубликованы накануне на портале правовой информации. Речь идет о Распоряжении Правительства РФ №2147-р от 03.10.2017 и Постановлении Правительства РФ № 1202 от 02.10.2017.

Согласно документам, карты межведомственного взаимодействия должны быть разработаны до 1 декабря 2017 года.

За 9 месяцев 2017 года в налоговые органы Амурской области поступило более 4800 обращений от пользователей электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» сайта ФНС по вопросам исчисления и уплаты налогов и сборов. Около 10% обращений содержат просьбу направлять ответ только на ящик электронной почты в Интернете.

В УФНС напомнили, что в соответствии со статьей 102 НК сведения в отношении физлица, за исключением общедоступных (данные об ИНН, суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, мерам ответственности за эти нарушения), составляют налоговую тайну. 

Налоговые органы не могут гарантировать сохранность информации, отправляемой по электронной почте на серверы почтовых сервисов (yandex, mail, gmail и т.п.). Поэтому развернутый ответ со сведениями, составляющими налоговую тайну, отправляется на адрес места жительства налогоплательщика по почте, либо выгружается в Личный кабинет налогоплательщика и подлежит скачиванию. При этом полностью обеспечивается сохранность конфиденциальной информации.

Юрист Маским Юзвак подготовил для нас обзор о том, какие налоговые законопроекты внесли в Думу и чем отличилась ФНС в прошедшем месяце.

Уже в этом году стартует пилотный проект по получению банками данных о доходах своих клиентов. Полноценный доступ к информации о доходах россиян кредитные организации получат в 2018 году.

Чтобы соблюсти налоговую тайну, заемщик будет направлять запрос в ФНС на получение 2-НДФЛ через личный кабинет на сайте ведомства. На первом этапе полученные данные будут сохраняться на личном компьютере клиента и пересылаться им в банк самостоятельно, а по завершению пилотного проекта личные кабинеты граждан на сайте ФНС будут интегрированы с их личными кабинетами на портале госуслуг, пишут «Известия».

Заемщик будет подавать в банк заявку на кредит и оформлять запрос сведений о своих доходах на сайте ФНС. Полученный ответ с электронной подписью ФНС будет автоматически пересылаться из личного кабинета гражданина на сайте ведомства в его же личный кабинет на портале госулуг, а оттуда — также автоматически — в банк.

В ЦБ уверены, что эта система будет способствовать уменьшению числа мошеннических случаев, когда в банк предоставляют поддельные справки 2-НДФЛ.

С согласия налогоплательщика, сведения, составляющие налоговую тайну, могут стать общедоступными. Однако снять режим налоговой тайны с тех или иных сведений можно только по личной инициативе налогоплательщика.

Согласие представляется в налоговый орган по месту нахождения организации, для физического лица – по месту жительства (пребывания) как на бумажном носителе (лично или по почте), так и в электронном виде. При этом необходимо указать период, за который сведения, составляющие налоговую тайну, следует признавать общедоступными.

Форма и порядок представления такого согласия установлены Приказом ФНС России от 15.11.2016 №ММВ-7-17/615@ «Об утверждении формы, формата согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядка заполнения формы, а также порядка его представления в налоговые органы». Приказ вступил в силу с 1 апреля 2017 года.

Свободный доступ заинтересованных лиц к сведениям за 2016 год будет открыт 25 июля 2017 года, напоминает УФНС Ямало-Ненецкого округа. Хотя на самом деле  сервис «Прозрачный бизнес» начал работать уже на этой неделе. Однако пользователи сайта уже обнаружили там кучу ошибок по своим организациям.

Налоговики сдержали обещание и раскрыли данные по компаниям, которые раньше были недоступны. ФНС запустила сервис «Прозрачный бизнес». Там можно не просто пробить контрагента по названию или ИНН, а сделать выборку по компаниям, у которых есть налоговые долги и другие нарушения. Но и это еще не все. Рассказываем подробно об инновации от налоговиков.

ФНС России утвердила сроки размещения открытых данных о юридических лицах, сообщает пресс-служба ведомства.

Открытые данные об организациях не составляют налоговую тайну в соответствии со статьей 102 НК РФ. До внесения поправок Федеральным законом № 134-ФЗ они были недоступны для общественности. Данные сведения будут в открытом доступе три года.

Сведения об организациях будут размещаться на сайте ФНС России по определенным блокам:

  • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору);
  •  о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение;
  • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками;
  • об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
  •  о среднесписочной численности работников организации за календарный год;
  •  о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности за год;
  •  об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов (по каждому налогу и сбору) без учета сумм налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, сумм налогов, уплаченных налоговым агентом.
Информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, о налоговых правонарушениях и мерах ответственности за их совершение, о специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков, будет размещаться на сайте ФНС России ежемесячно, о среднесписочной численности работников организации, о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности, об уплаченных организацией в календарном году суммах налогов и сборов – ежегодно.

Снятие налоговой тайны и обнародование данной информации даст возможность участникам рынка оценить свои риски и проявить должную осмотрительность при выборе бизнес партнеров.

Первый раз наборы открытых данных ФНС России разместит 25 июля 2017 года. Туда войдет информация о налоговых правонарушениях, решения о привлечении к ответственности, которые вступили в силу со 2 июня 2016 по 30 июня 2017 года. Сведения об уплаченных суммах страховых взносов ФНС России разместит в феврале 2018 года.

Как-то незаметно пролетело время и вот мы подходим к 25 июля, к сроку, когда ФНС РФ обещала опубликовать на своем сайте основные сведения обо всех юридических лицах России. Из-за поправок в ст. 102 НК РФ, положения, которые были налоговой тайной, таковой быть перестанут.

Информация о лицах, освобожденных от налогов в соответствии с принятым в марте 2017 года законом, относится к налоговой тайне и не может быть раскрыта, сообщил Минфин в ответ на запрос депутата Госдумы Валерия Рашкина. Об это рассказал сам депутат телеканалу «Дождь».

Закон предоставляет физическим лицам, попавшим под действие введенных другими странами санкций, возможность избежать уплаты налогов в России, даже в том случае, когда те постоянно проживают на ее территории, напоминает РБК.

В своем депутатском запросе, который был направлен на имя главы правительства в начале апреля, Рашкин просил раскрыть полный список граждан России, которых принятый закон освободит от налогов.

Ранее миллиардер Аркадий Ротенберг заявлял, что не планирует пользоваться льготой, позволяющей менять налоговое резидентство из-за санкций.
 

С 01 апреля сведения, составляющие налоговую тайну, могут стать общедоступными с согласия налогоплательщика, напоминает Управление ФНС по Архангельской области и Ненецкому ао.

Понятие налоговой тайны содержится в статье 102 Налогового кодекса РФ. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, в частности, являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя - налогоплательщика.

С 01 апреля 2017 года вводится в действие форма согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, утвержденная приказом ФНС России от 15 ноября 2016 г. N ММВ-7-17/615@.

 Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными представляется по выбору налогоплательщика в отношении всех сведений или их части.

 Указанные сведения подлежат размещению в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте ФНС России.

 Свободный доступ заинтересованных лиц к сведениям за 2016 год будет открыт с 25 июля 2017 года (приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-14/729).

В июле 2017 года ФНС раскроет сведения об уплаченных налогоплательщиками налогах и ряд других важных данных. Как и когда эти сроки будут раскрываться рассказывает Станислав Джаарбеков, обзревая Федеральный закон от 01.05.2016 № 134-ФЗ и Приказ Минфина РФ и ФНС РФ от 29 декабря 2016 года № ММВ-7-14/729@.

Статьями 7, 89 НК РФ предусматривается получение налоговыми органами информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ по вопросам налогообложения.

В необходимых случаях для участия в действиях по осуществлению налогового контроля на договорной основе может быть привлечен переводчик, который получает доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну.

Поскольку переводчик привлекается на договорной основе, правовые гарантии в виде запрета на разглашение сведений, ставших ему известными в результате участия в действиях по осуществлению налогового контроля и составляющих налоговую тайну, целесообразно включать в соответствующий договор.

Рекомендуемая форма договора с переводчиком приведена в приложении N 3 к письму ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837@ и включает условие о том, что согласно пункту 4 статьи 102 НК за утрату документов, содержащих составляющие налоговую тайну сведения, либо за разглашение таких сведений Исполнитель по договору несет ответственность, предусмотренную федеральными законами.

На основании изложенного налоговый орган вправе на договорной основе привлечь переводчика для осуществления письменного перевода документов (сведений), поступивших от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ по вопросам налогообложения, в порядке статьи 97 Кодекса, без снятия грифа "Для служебного пользования".

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ОА-4-17/2775@ от 15.02.2017.

Теперь среднесписочная численность работников организации, совокупная сумма доходов работников, суммы уплаченных в предшествующем году налогов и сборов, сумма доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности налогоплательщика будут публиковаться в открытом доступе на сайте Федеральной налоговой службы. 

С 1 апреля 2017 года вводится в действие форма согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, напоминает Управление ФНС по Республике Удмуртия.

Форма, формат согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядок заполнения формы, а также порядок его представления в налоговые органы утверждены приказом ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@.

Согласие представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика (плательщика страховых взносов) - организации, месту жительства физического лица, одним из следующих способов:

  • в письменной форме лично, либо через своего представителя;
  • по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;
  • через личный кабинет налогоплательщика с применением усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписи.
При отсутствии у налогоплательщика (плательщика страховых взносов) места жительства на территории Российской Федерации согласие представляется по месту пребывания.
Признать общедоступными можно как все сведения, так и отдельные их виды.

Опубликован приказ Федеральной налоговой службы от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@ "Об утверждении сроков и периода размещения, порядка формирования и размещения на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" сведений, указанных в пункте 1-1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации".

В 2016 году в статью 102 НК РФ был внесен пункт 11 , которым предусматривается публикация в открытых источниках части налоговых сведений об организациях. К таким сведениям относится следущая информация:

  • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу);
  • о налоговых правонарушениях,совершенных в период со 2 июня 2016 года, и мерах ответственности за их совершение;
  • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • о среднесписочной численности работников организации;
  • об уплаченных организацией сумм налогов, сборов и страховых взносов;
  • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год.
Размещение первых даных запланировано на 25 июля 2017 года.