Клерк.Ру

Материалы с тегом налоговые льготы

Сегодня опубликовано Постановление Правительства от 18 января 2018 года №18, которым территориальные органы ФНС наделены полномочиями по передаче в финансовые органы субъектов Федерации и местных администраций обобщённой информации об объёмах выпадающих доходов в связи с установленными законодательством о налогах и сборах налоговыми льготами по региональным и местным налогам, а также о количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся своим правом на такие налоговые льготы.

Дело в том, что программно-технические средства налоговиков позволяют формировать такую информацию, но Правила взаимодействия органов власти с органами ФНС не содержат оснований для представления этой информации.

Подписанным постановлением налоговые органы наделены соответствующими.

Принятое решение направлено на повышение эффективности информационного обеспечения деятельности региональных финансовых органов, сообщается на сайте Правительства.

Федеральная налоговая служба дала разъяснения, касающиеся налогового вычета для физических лиц, уменьшающего земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку. Такой вычет предоставляется, начиная с 1 января 2017 года. Т.е. он не касается налога, которые уплачивали в 2017 году, поскольку это была налог за 2016 год.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.

Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения участков. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

ФНС в письме № БС-4-21/25757@ от 18.12.2017 информирует о реализации принципа экстерриториального обслуживания физлиц при приеме от них ряда документов по имущественным налогам.

Так, принимаются в любом налоговом органе с возможностью предоставления результата рассмотрения в этом же налоговом органе по выбору налогоплательщика:

заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц;

сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств;

уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физлиц;

обращение об уточнении содержания налогового уведомления.

Запрос о предоставлении налогового уведомления налогоплательщику - физлицу (его представителю) лично под расписку принимается в любом налоговом органе (за исключением межрегиональных налоговых инспекций).

С 2018 года на территории Иркутской области не применяются некоторые льготы по налогу на имущество организаций. Об этом предупреждает областное Управление ФНС.
Не применяются:

льготы в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность;

льготы по имуществу, расположенному во внутренних морских водах, территориальном море и континентальном шельфе Российской Федерации;

льготы по движимому имуществу, принятому с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, за исключением отдельных объектов, полученных в результате реорганизации, ликвидации организаций или передачи их взаимозависимым лицам.

Региональные органы власти в соответствии с п. 1 ст. 381.1 НК РФ наделены полномочиями по установлению льгот по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ). В Иркутской области в настоящее время таких льгот нет, поскольку не приняты соответствующие изменения в Закон от 08.10.2007 №75-оз «О налоге на имущество организаций».
Согласно п. 4 ст. 380 НК РФ в связи с отсутствием соответствующих региональных нормативных актов, налоговая ставка в отношении имущества, указанного в п. 25 ст. 381 НК РФ (движимое имущество), составляет 1,1%, как установлено п. 3.3 ст. 380 НК РФ.

Налоговики рекомендуют следить за изменениями законодательства Иркутской области на сайте www.irk.gov.ru.

Не прошло и недели, после того, как Владимир Путин предложил провести налоговую амнистию, а закон о ней уже принят Госдумой.

В соответствии с принятым документом, граждане России не должны будут платить недоимку по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество, а также пени и штрафы, которые накопились к началу 2015 года. Эти долги будут признаны безнадежными к взысканию и списаны без участия граждан. Отметим, что их и сейчас невозможно взыскать, только вот списать их без обращения в суд невозможно.

Спишут и НДФЛ на так называемые условные доходы. По действующему законодательству списанные заёмщику по тем или иным причинам кредиты или коммунальные услуги считаются его материальной выгодой и на них начисляется НДФЛ.

Амнистия коснется и некоторых индивидуальных предпринимателей. Согласно новому закону им так же спишут долги по взносам, образовавшиеся до 1 января 2015 года. Однако тем ИП, которые не вели деятельность и не сдавали отчетность, вследствие чего им были начислены взносы в максимальном размере, спишут долги вплоть до 1 января 2017 года.

Есть в законе и обещанная Президентом льгота «на шесть соток». Внесены изменения в правила обложения налогом земельных участков. Льготу в размере величины кадастровой стоимости этих самых шести соток получат в том числе и пенсионеры. Получить её можно будет только по одному участку.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам поддержал поправку, которая освобождает льготные категории граждан от земельного налога в отношении участков площадью 6 соток, сообщает РИА Новости.

Президент России Владимир Путин 14 декабря, общаясь с журналистами, сказал, что намерен поручить правительству и Госдуме подготовить законопроект, позволяющий освободить льготные категории граждан, которые имеют право на вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, от земельного налога в отношении земельных участков в 6 соток.

Согласно поддержанной во вторник бюджетным комитетом поправке, налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан. К ним относятся пенсионеры, герои СССР и РФ, инвалиды, ветераны и другие льготные категории. «Это то, что президент говорил о 6 сотках», — сказал глава комитета и один из авторов поправки Андрей Макаров.

Уменьшение налоговой базы будет возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен будет уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. В случае если при применении налогового вычета налоговая база принимает отрицательное значение, то она принимается равной нулю.

В Минфин обратился пенсионер-инвалид II группы, который посчитал, что сумма начисленного ему налога на имущество за летнюю кухню завышена

Налогоплательщик, являющийся одновременно пенсионером и инвалидом II группы инвалидности, имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении одного хозяйственного строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Все строения, расположенные на садовом участке, не являющиеся жилыми строениями, признаются хозяйственными (в том числе летняя кухня, баня).

Пенсионеру-инвалиду была предоставлена налоговая льгота в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении бани.

А такой объект недвижимости как «летняя кухня» не идентифицирован в базах данных налоговых органов в качестве хозяйственного строения (сооружения), в связи с чем в отношении этого объекта применена повышенная налоговая ставка (0,5% вместо 0,3%).

В связи с этим для идентификации это объекта недвижимости необходимо обратиться в налоговый орган с документом, подтверждающим вид этого объекта «кухня», после чего налоговый орган сможет произвести перерасчет налога по пониженной налоговой ставке, пояснил Минфин в письме № 03-05-06-01/81421 от 07.12.2017

Налог на имущество физлиц является местным налогом и регулируется главой 32 НК.

Налогоплательщиками налога признаются физлица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

НК связывает возникновение обязанности по уплате налога с моментом приобретения физическим лицом права собственности (с момента госрегистрации прав на недвижимое имущество).

При этом физлица имеют право на льготу по налогу в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-2-21/1580@ от 04.12.2017.

Владимир Путин пообещал дать поручение правительству проработать вопрос о том, чтобы все пенсионеры по старости не платили налог за земельные участки в шесть соток. Об этом он заявил во время ежегодной пресс-конференции для журналистов в прямом эфире канала «Россия 24».

Кроме того, по мнению Президента РФ уровни тарифов кадастровых платежей «должны быть основаны на реальных доходах населения».

«Это не может быть оторвано от жизни, нельзя, как в 1990-е, проводить шоковую терапию, это просто недопустимо», — сказал Путин.

 Ежегодная большая пресс-конференция Президента РФ Владимира Путина началась 14 декабря в 12:00 мск. Практику проведения больших пресс-конференций по итогам года Путин ввёл в 2001 году.

Заявлять в налоговые органы о льготах по имущественным налогам физлиц надо будет по новой форме.

Новое заявление касается всех трех имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. До настоящего времени форма заявления не была утверждена приказом, было только письмо с рекомендованной формой (№ БС-4-11/19976@ от 16.11.2015). Однако следует заметить, что Налоговым кодексом не предусмотрена подача заявлений о льготе именно по установленной ФНС форме, так что и новый приказ не может быть обязательным к применению.

Приказ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ опубликован 1 декабря, но вступит в силу только с 1 января 2018 года.

Владимир Путин подписал федеральный закон от 27.11.2017 № 352-ФЗ о налоговых льготах участникам программы реновации жилищного фонда в Москве.

Московский Фонд содействия реновации жилищного фонда освобождается от налогов на добавленную стоимость и на прибыль. Граждане, получившие жилье не должны будут платить НДФЛ.

 Участники реновации в Москве также будут освобождены от уплаты госпошлины за регистрацию прав собственности.  Кроме того, предусматривается возможность в случае продажи квартир, построенных по программе, при исчислении НДФЛ учитывать затраты на приобретение или создание жилых помещений, переданных в рамках программы городу. А срок нахождения в собственности продаваемого жилья будет включать в себя срок владения освобожденным жильем.

С 1 января 2018 года порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц будет упрощен, напоминает УФНС Хабаровского края.

Теперь гражданам, имеющим право на льготы, будет достаточно представить в налоговую инспекцию по своему выбору только заявление о предоставлении льготы.

Налогоплательщик также может представить документы, подтверждающие его право на налоговую льготу, однако с 2018 года делать это не обязательно. По информации, указанной в заявлении, налоговые органы самостоятельно запросят сведения, подтверждающие право на льготу, у соответствующих органов, которые должны будут ответить в семидневный срок.

В случае отрицательного ответа налоговые органы оповестят об этом налогоплательщика в течение трех дней. Тогда документы, подтверждающие право на льготу, необходимо будет представить в налоговую инспекцию лично либо через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробнее об изменениях в налогообложении имущества, внесенных во вторую часть Налогового кодекса РФ, можно узнать из письма ФНС России от 03.10.2017 № БС-4-21/19836@.

ФНС приказом от 15.11.2017 N ММВ-7-21/930@ утвердила рекомендуемый электронный формат представления физлицом уведомления о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество.

Новый формат потребовался потому, что с 11 ноября 2017 года действует обновленная форма уведомления.

Напомним, что уведомление необходимо подавать гражданам, имеющим в собственности несколько объектов недвижимости одного вида (два жилых дома; квартира и комната; гараж и три машино-места и т.п.) . Если налогоплательщик не подаст уведомление, то налоговая льгота будет предоставлена ему по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной суммой налога.

Уведомление можно подать в любой налоговый орган в бумажном виде или направить через «Личный кабинет налогоплательщика» до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, за который применяется налоговая льгота.

С 1 января 2018 года изменяется порядок предоставления льгот по энергоэффективным объектам организаций, напоминает пресс-служба ФНС РФ.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Изменения коснутся вновь вводимых энергоэффективных объектов в соответствии с установленным Перечнем и вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности в соответствии с законодательством. Льгота, освобождающая от уплаты налога на имущество в течение трех лет со дня постановки на учет этих объектов, может применяться только при условии принятия соответствующего закона субъекта РФ.

До конца 2018 года организации и индивидуальные предприниматели могут применять пониженный тариф страховых взносов за наемных работников в размере 20%, который полностью идет на обязательное пенсионное страхование. Об этом напоминает Управление ФНС РФ по Республике Алтай.

Льготным тарифом могут воспользоваться представители малого и среднего бизнеса, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие деятельность в социальной и производственной сфере, а также аптеки, применяющие специальные режимы налогообложения.

При этом необходимо соблюдать два условия. Во-первых, доходы таких плательщиков за налоговый период не должны превышать 79 млн рублей. Во-вторых, соответствующий вид экономической деятельности должен являться основным для плательщика, т.е. доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Однако, если основным видом экономической деятельности плательщика, совмещающего УСН и ЕНВД, является вид экономической деятельности, поименованный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ, но по которому плательщики применяют ЕНВД, то право применения пониженных тарифов страховых взносов у них отсутствует.

Указанный льготный тариф страховых взносов так же могут применять индивидуальные предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения, при исчислении страховых взносов за работников, занятых в виде деятельности, на который получен патент.

Подписан Президентом и опубликован федеральный закон от 30.10.2017 № 300-ФЗ «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Этим документом продлевается до 2021 года налоговая льгота для потребительских кооперативов, уплачивающих единый налог на вмененный доход. Напомним, что организации и ИП не могут применять ЕНВД если численность работников превышает 100 человек. Но для потребкооперативов сделано исключение — они могут применять «вмененку» без оглядки на лимит численности.

Однако эта льгота должна была прекратить существование с 1 января 2018 года, что могло привести к ухудшению конкурентоспособности кооперативных организаций на рынке. Поэтому было решено продлить право потребкооперативов применять ЕНВД при любой численности работников.

 

 

Комитет Госдумы по бюджету и налогам одобрил поправки к законопроекту о налоговых льготах для москвичей, которые получат жильё по программе реновации жилищного фонда. (законопроект №122881-7). 

Поправками предусматривается освобождение от НДФЛ не только получаемых по программе реновации квартир, но и денежных компенсаций в случае, если граждане приняли решение их получить вместо жилья.

Кроме того, предлагается учитывать время нахождения в собственности старой квартиры при расчете минимального срока, необходимого для освобождения от НДФЛ при продаже нового жилья. Предусмотренный Налоговым кодексом необходимый для освобождения от НДФЛ трехлетний срок владения жилым помещением также будет распространяться на квартиры, полученные в рамках программы реновации в случае, если старое жилье было получено по праву наследования, в результате дарения или приватизации.

Еще одной поправкой вводится право на налоговый вычет для тех, кто принял решение продать квартиру, полученную по программе реновации: в таком случае налоговый вычет будет применяться и на сумму, потраченную на покупку старой квартиры, и на размер доплаты за увеличение площади новой квартиры, если такое имело место.

Также все граждане – участники программы реновации будут освобождены от уплаты госпошлин за регистрацию ими права собственности на новые квартиры.

ФНС своим письмом № БС-4-21/20636@ от 12.10.2017 довела до налоговых органов порядок подтверждения физлицами права на льготу по имущественным налогам, который начнет действовать с 01.01.2018.

Согласно недавним изменения в НК, претендуя на льготу по имущественным налогам, физлица представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право на льготу, в ИФНС отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, запрашивает сведения у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Для реализации этой процедуры налоговым органам необходимо  использовать следующие документы:

- Согласие налогоплательщика – физлица на обработку и распространение персональных данных

- Запрос налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право на налоговую льготу

- Уведомление налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу.

Позже ФНС обещала довести до налоговиков новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме.