Клерк.Ру

Материалы с тегом основные средства

ООО по договору дарения передало ГУПу основные средства и материалы.

Минфин в письме № 03-07-11/78909 от 29.11.2017 разъяснил, возникает ли в данном случае обязанность начислить НДС.

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 146 НК не признается объектом налогообложения НДС передача на безвозмездной основе объектов ОС органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Таким образом, передача государственному унитарному предприятию объектов ОС не является объектом налогообложения НДС.

При этом следует учитывать, что согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 170 НК суммы НДС, ранее принятые к вычету по этим ОС, подлежат восстановлению.

Что касается безвозмездной передачи ГУПу материалов, то такие операции в указанный перечень не включены и, соответственно, подлежат налогообложению НДС.

Пунктом 3 статьи 346.16 НК установлено, что расходы на приобретение ОС при УСН принимаются с момента ввода этих ОС в эксплуатацию (с момента факта подачи документов на регистрацию прав).

Согласно пункту 2 статьи 346.17 НК затраты налогоплательщика, применяющего УСН, признаются в расходах после их фактической оплаты.

Таким образом, налогоплательщик вправе учесть расходы на приобретение ОС, в том числе квартиры, используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при УСН.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-11/75751 от 16.11.2017.

Читатель нашего форума обратился к коллегам за советом. В рамках учета основных средств главбух задумал обозначить каждое из них специальной наклейкой, причем чтоб это было эстетично и современно.

Тут меня "торкнуло": хочу на каждое ОС приклеить наклейку и инвентарным номером.
У кого есть подобный опыт, кто как делал?
Нашел в Комусе этикетки самоклеящиеся, но там их так много... И все разные... Печатать буду в WORDе.
Поделитесь опытом, коллеги.

- dmitrijj-simanvskijj

А как вы проводите инвентаризацию основных средств?

Поделиться своим опытом с нашим читателем можно в теме форума «Наклейки на ОС».

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 172 НК налоговые вычеты по НДС при приобретении товаров (работ, услуг) могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия их на учет.

В то же время необходимо учитывать, что согласно пункту 1 статьи 172 НК вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, оборудования к установке или НМА производятся после принятия на учет данных ОС, оборудования или НМА в полном объеме.

Таким образом, вычет НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке или НМА нормами НК не предусмотрен.

К такому выводу пришел Минфин в письме № 03-07-11/73708 от 09.11.2017.

Как учитывать расходы при переходе с 20218 года с УСН «Доходы» на УСН «Доходы минус расходы» пояснил Минфин в письме № 03-11-11/68187 от 18.10.2017.

Налогоплательщики, применяющие УСН «Доходы минус расходы» при определении объекта налогообложения расходы на приобретение ОС учитывают после ввода их в эксплуатацию в 2018 г. независимо от того, что такие расходы были понесены налогоплательщиком в 2017 г., то есть в период применения УСН с объектом «Доходы».

Что касается стоимости товаров, то она учитывается в расходах по мере их реализации.

В связи с изложенным если расходы налогоплательщика по оплате стоимости товаров произведены в 2017 г. в период применения УСН «Доходы», а приобретенные товары будут реализованы в 2018 г. в период применения УСН «Доходы минус расходы», то такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы 2018 г.

Что касается материалов, то если они оплачены и получены в 2017 г. в период применения УСН «Доходы», при смене объекта налогообложения в 2018 г. указанные расходы не учитываются.

Минэкономразвития готовит поправки в классификацию основных средств.Извещение об этом размещено на сайте проектов НПА.

Изменения коснутся в основном основных средств, используемых при добыче топливно-энергетических полезных ископаемых. В классификаторе добавятся новые позиции, а часть из них будет переписана.

Проект готовится по поручению Правительства, о чем написано в паспорте документа.

 

 

Как известно, с 2016 года в налоговом и бухгалтерском учете стоимостные критерии для признания имущества основным средством разные. В НУ это 100 тыс. рублей, а в БУ – по-прежнему 40 тыс.

Такое несоответствие создает определенные неудобства бухгалтерам, которые стремятся эти неудобства минимизировать.

Читательница нашего форума обратилась к клеркам за советом – а что если имущество дороже 40 тыс., но дешевле 100 тыс. не учитывать в качестве ОС не только в НУ, но и в БУ?

ООО на ОСНО, приобрело 3Д принтер стоимостью 50000рублей, без НДС. Если делать все правильно, я должна в БУ поставить его на учет как ОС, начислять амортизацию больше 2 лет... В налоговом учете же это ОС сразу списывается в момент ввода в эксплуатацию. И налогом на имущество тоже облагаться не будет.
Вот я и думаю, а если мне его сразу списать и в БУ и в НУ, то как меня накажут и за что? Налоги же я никакие не уменьшаю?
- Несси

Участники обсуждения отмечают, что в данном случае налицо нарушение правил бухучета, обнаружить которое налоговики могут при проверке. Кроме того, в будущем году может быть отменена льгота по налогу на имущество в отношении движимого имущества. А для начисления этого налога используются данные БУ.

Напомним, пока льгота по движимому имуществу действует до 31.12.17, потом она будет отдана на откуп регионам. Однако недавно Правительством одобрен законопроект, отодвигающий отмену льготы на год, до 31.12.18.

Поделиться своим опытом учета ОС и дать совет бухгалтеру можно в теме форума «Какие санкции, если ОС ценой 50000руб. списать сразу?»

Если организация приобрела движимое имущество для последующей перепродажи и учитывала его на 41 счете, то оно не подлежало налогообложению налогом на имущество организаций в связи с тем, что не являлось ОС.

Если организация не предполагает продажу приобретенного и учтенного в качестве товаров движимого имущества, то оно в бухучете должно быть переведено на счет 01.

При этом не имеет значения, что Планом счетов проводка Д01-К41 не предусмотрена. Ее все равно можно сделать.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № БС-4-21/17597@ от 05.09.2017.

Если организация необоснованно учитывала движимое имущество в качестве товара в период до принятия решения об использовании его в деятельности организации, что может быть проверено налоговыми органами в ходе проведения мероприятий налогового контроля, то она должна внести исправления в части учета движимого имущества с момента приобретения как ОС, и, соответственно, доначислить [rubricator=273]налог на имущество организаций[/rubricator] за период с момента приобретения.

При этом следует иметь в виду, что льгота по движимому имуществу предоставляется исключительно в отношении имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС.

На приобретенные организацией до 1 января 2013 года активы, соответствующие критериям отнесения к ОС, стоимость которых была сформирована до указанной даты, данная льгота распространяться не может.

Эксперт-аудитор разбирает спорные вопросы определения амортизационных групп. Основной упор в статье на ОС, бывшие в употреблении, приобретенные в 2017 году.

Если имуществом, требующим замены по гарантии, оказалось основное средство, которое было введено в эксплуатацию, как правильно отразить в налоговом учете эту операцию?