Клерк.Ру

Метки

Мы собрали последние разъяснения чиновников о том, как правильно вносить данные в платежные поручения.

В поле "107" платежного поручения на уплату таможенных платежей указывается код таможенного органа, а не налоговый период.

Об этом напомнило Казначейство России в письме № 07-04-05/05-660 от 10.08.2017 г.

Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (далее - приказ N 107н) установлены следующие требования по указанию информации в реквизите "107" платежного поручения указывается:

  • при перечислении налоговых платежей   указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой (".");
  • при перечислении таможенных платежей указывается код таможенного органа, присвоенный правовым актом федерального органа исполнительной власти, осуществляющего в соответствии с законодательством РФ функции по выработке государственной политики и нормативному регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела, который идентифицирует таможенный орган, осуществляющий администрирование платежа.

Казначейство поручило своим территориальным органам вести разъяснительную работу среди плательщиков таможенных платежей и сообщило о подготовке автоматизированного контроля за правильностью оформления клиентами реквизитов распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ.

Центробанк ввел новый реквизит в платежное поручение. В поле 110, которое в последнее время не заполнялось, будет указываться код выплаты.

Заполнять его будут при переводе денежных средств физическим лицам за счет бюджетных средств. При обычных выплатах, за счет собственных средств организаций, это поле заполняться не будет.

Указание ЦБ РФ от 5 июля 2017 г. № 4449-У, вносящее изменения в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” потребовалось для того, чтобы отслеживать требование закона о безналичной выплате за счет бюджета только на карты "Мир". При переводе бюджетных денег, отправитель должен будет поставить в это поле цифру "1". И это будет сигналом банку получателя для проверки наличия у владельца счета эмитированной платежной карты "Мир".

При наличии к банковскому счету получателя средств такой карты, или при отсутствии к такому банковскому счету любой эмитированной платежной карты банк получателя средств зачисляет сумму выплаты на счет.

Если карты "Мир" у получателя нет, то банк отражает сумму выплаты на счете по учету сумм невыясненного назначения и не позднее следующего дня направляет уведомление с предложением в срок не позднее десяти рабочих дней явиться за получением суммы выплаты наличными деньгами либо представить распоряжение о зачислении суммы выплаты на банковский счет, предусматривающий осуществление операций с использованием карты "Мир" или на банковский счет, не предусматривающий осуществление операций с использованием платежной карты.

Если в течение десяти дней физлицо не явится за получением наличных денег или не предоставит распоряжение о перечислении на другой подходящий счет, денежные средства будут возвращены плательщику.

Такие правила установлены для получателей пенсий, зарплаты госслужащих и других бюджетников, государственных стипендий и ежемесячного пожизненного содержание судей.

Сразу несколько региональных Управлений ФНС РФ решили напомнить работодателям о своевременности и правильности уплаты страховых взносов.

В частности, УФНС Тамбовской области напоминает о статусах плательщика, указываемых в поле 101 платежного поручения:

  • «01» - юридическое лицо;
  • «09» - индивидуальный предприниматель;
  • «10» - нотариус, занимающийся частной практикой;
  • «11» - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
  • «12» - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • «13» - физическое лицо.

УФНС Удмуртии проанализировало невыясненные платежи и указывает на то, что больше всего ошибок допущено в получателе платежа, КБК и ОКТМО. И дает рекомендации по заполнению платежных поручений на перечисление взносов:

1) В поле «Получатель» должно указываться сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках - сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование страховых взносов конкретного плательщика;

2) В полях «ИНН» и «КПП» получателя средств - значение «ИНН» и «КПП» налогового органа, осуществляющего администрирование;

3) Первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должны принимать значение «182» - Федеральная налоговая служба. Перечень кодов бюджетной классификации (КБК), для уплаты страховых взносов утвержден приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/734@.

4) Поле «105» ОКТМО заполняется в соответствии с кодом ОКТМО местонахождения плательщика страховых взносов.

А УФНС Пермского края просто призывает платить взносы вовремя и приводит сроки уплаты:

  • За июнь 2017 года срок уплаты - не позднее 17 июля 2017 года.
  • За июль 2017 года срок уплаты - не позднее 15 августа 2017 года.
  • За август 2017 года срок уплаты - не позднее 15 сентября 2017 года.
  • За сентябрь 2017 года срок уплаты - не позднее 16 октября 2017 года.
  • За октябрь 2017 года срок уплаты - не позднее 15 ноября 2017 года.
  • За ноябрь 2017 года срок уплаты - не позднее 15 декабря 2017 года.
  • За декабрь 2017 года срок уплаты - не позднее 15 января 2018 года.
Рассмотрим, как правильно заполнить платежку при уплате налогов третьим лицом, как оформить с ним отношения и что провести в учете, чтобы не было претензий у налоговиков.
Выясним на примере, как без ошибок заполнить поручение на уплату налогов или другого платежа третьим лицом.
С 25 апреля надо заполнять платежные поручения по новым правилам. Мы расскажем о них подробно. И приведем образец заполнения платежки на уплату налога для уже всем полюбившейся компании «Алмаз» из города Буя. Расскажем обо всех полях формы.
Банк России может отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций в случаях, предусмотренных ст. 20 Закона о банках[1]. При отзыве у банка лицензии выполнение им банковских операций (в том числе осуществление переводов денежных средств по поручению юридических лиц) производиться не может.

В платежном поручении на перечисление административных штрафов должны содержаться все реквизиты, позволяющие идентифицировать плательщика, получателя платежа и сам платеж.

При перечислении денежных средств налогоплательщиками - юридическими лицами требуется обязательное заполнение реквизита "ИНН плательщика". При этом указание уникального идентификатора начисления в реквизите "Код" не обязательно.

Поскольку наличие в распоряжении о переводе денежных средств незаполненных реквизитов не допускается, в реквизите "Код" указывается значение ноль ("0"). Таким образом, при наличии в распоряжении о переводе денежных средств значения реквизита "ИНН плательщика" необходимость указания УИН отсутствует.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ЗН-4-1/4434@ от 13.03.2017.

Сегодня на нашем сайте завершился опрос на тему заполнения поля 109 платежного поручения (дата документа основания платежа). Напомним, согласно приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н здесь должна указываться дата подписания декларации налогоплательщиком.

А как на практике при оформлении платежки заполняют это поле бухгалтеры?

Как показали результаты опроса, более половины бухгалтеров (53%) ставят в поле 109 «ноль». Ну а почему бы и нет, если банк такую платежку пропускает…

26% респондентов, не мудрствуя лукаво, указывают в поле 109 дату создания платежного поручения. И их можно понять – если ноль не пропускает банк, а дату подписания декларации указать невозможно по причине того, что она еще не существует, то остается только импровизировать.

Между тем 21% опрошенных указывают в поле 109 именно дату сдачи декларации, как того требует вышеназванный приказ Минфина.

Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов регламентированы приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Казалось бы, все должно быть предельно ясно. Однако в процессе работы бухгалтеры зачастую встают перед выбором – как заполнить то или иное поле «платежки»

Напомним, что в настоящее время на нашем сайте проводится другой опрос – по поводу заполнения платежного поручения в части поля 101 «статус плательщика». Если вы еще не принимали в нем участие, голосовать можно по этой ссылке.

Однако вопросы вызывает и другое поле 109 «платежки» - «дата документа основания платежа», где должна указываться дата подписания декларации налогоплательщиком, которая на момент совершения платежа может быть еще не сдана.

В частности, таким вопросом задался один из читателей нашего форума. В теме «графа 109 в пп какую дату ставить?»

Подскажите пожалуйста при перечислении авансового платежа в графе 109 за 1 кв.17г. что писать
-"0";
-дату сдачи декларации 25.10.16г.;
-дату перечисления платежа 25.01.17г.?
- Аноним

На практике многие бухгалтеры заполняют это поле нулем. Однако не всегда банки пропускают такие поручения и бухгалтеру волей-неволей приходится указывать в этом поле конкретную дату. Какую именно?

Это мы попытаемся выяснить в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

Что вы указываете в поле «платежки» 109 «дата документа» при уплате налогов?
Дату сдачи декларации
 
21.1%
53 голоса
 
Дату платежного поручения
 
26.3%
66 голосов
 
Ноль
 
52.6%
132 голоса
 
 

С 2017 года администрированием страховых взносов занимаются налоговики. В этой связи поменялись реквизиты получателя платежа, а также КБК.

К сожалению, не все бухгалтеры смогли быстро перестроиться на новые правила уплаты взносов. Так, в частности, одна из посетительниц нашего форума поделилась своей невеселой историей. Оформляя платежку путем копирования предыдущей, бухгалтер заострила внимание на новых КБК и забыла проверить поле «Получатель», где фигурировал ПФР, а не ИФНС. В итоге этих денег нет ни в ИФНС, ни в ПФР.

Что же делать, где искать пропавшие суммы? Эти вопросы очень волнуют бухгалтера.

Подскажите, что делать, куда бежать? Неудачно скопировала платежку, поменяла КБК по взносам на новый с цифрами 182, заполнила основание платежа, но остальные реквизиты остались от фонда - наименование, счет получателя. Заказали справку по расчетам в инспекции, инспекция денег не видит. У кого-нибудь была такая ситуация? Куда что написать, чтобы деньги куда надо зачли?
- Afriкa

А у вас процесс уплаты взносов по-новому прошел без эксцессов? Поделиться своим опытом и дать совет нашей читательнице можно в теме форума «Ошибка в платежке по взносам».

Напомним, на нашем сайте проводится опрос на тему заполнения платежных поручений по взносам. Клерк.ру решил выяснить у бухгалтеров, какой статус плательщика они указали в платежке, так как из разных источников поступает противоречивая информация о том, какой код необходимо применять. Приглашаем вас принять участие в этом опросе.

Голосовать можно здесь.

В первую рабочую неделю января сразу несколько региональных УФНС опубликовали информацию о том, какой статус следует указывать в поле 101 платежного поручения при уплате страховых взносов, администратором которых, как известно, теперь является ФНС. По мнению налоговиков, все налогоплательщики, производящие выплаты физлицам должны указывать в платежке статус 14.

Однако на практике последовать этому указанию оказалось не так легко, так как банки имеют на этот счет свое мнение. Так, например, прямо на входе в систему Сбербанк Бизнес Онлайн клиентов ожидает сообщение, что в платежке на взносы следует указывать статус 08.

Читатели нашего форума также сетовали, что при составлении платежки в программе 1С со статусом 08 выдается предупреждение и программа предлагает заменить этот код на 01.

Сплошные разброд и шатания! А как бухгалтеры решили эту задачу? Какой статус указали в платежке?

Клерк.ру решил провести опрос на эту тему. Приглашаем вас принять в нем участие.

При оплате организацией взносов в 2017 году какой статус плательщика вы указали в «платежке»?1
01
 
35.2%
238 голосов
 
08
 
16.7%
113 голосов
 
14
 
18.9%
128 голосов
 
Пока никакой. Буду платить взносы в феврале.
 
29.2%
198 голосов
 
 

350 тысяч платежных документов на уплату НДФЛ были заполнены налоговыми агентами в 2016 году с ошибками. В результате ошибок денежные средства своевременно не зачисляются по назначению. Это может привести к возникновению недоимки, начислению пени, направлению налоговыми органами требований об уплате налога, разногласиям при проведении сверки расчетов, привлечению налоговых агентов к налоговой ответственности  в соответствии со статьей 123 НК РФ.

УФНС России по Санкт-Петербургу обращает внимание на необходимость правильного оформления платежных документов при перечислении НДФЛ налоговыми агентами

Перечисление налога на доходы физических лиц налогоплательщиками - налоговыми агентами (работодателями) осуществляется на следующие коды бюджетной классификации:

18210102010011000110 – при уплате налога,
18210102010012100110 – при уплате пени,
18210102010013000110 – при уплате штрафа.

В поле «101» («статус плательщика») платежного поручения - указывается значение «02».
В поле «105» («значение реквизитов ОКТМО») расчетного документа - значения реквизитов ОКТМО.
В поле «107» («основание платежа») расчетного документа - показатель налогового периода должны соответствовать значениям, указанным в декларации по налогу на доходы физических лиц.

При обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, налоговый агент может самостоятельно уточнить платеж, подав заявление в налоговый орган по месту своего учета. Уточнение КБК может быть произведено только в пределах одного и того же налога.

Обязанность по уплате налога считается исполненной, если в платежном поручении правильно указаны номер счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя. При этом положениями НК РФ, в частности п. 4 ст. 45, не предусмотрено, что неправильное указание КБК и (или) статуса плательщика является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Об этом  ФНС РФ сообщает в письме от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@.

НК РФ установлено, что при обнаружении ошибки в платежке, не повлекшей неперечисления налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, можно подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие факт уплаты налога.

При обнаружении ошибки в указании КБК и (или) статуса плательщика в платежном поручении налогоплательщик вправе обратиться в инспекцию с заявлением об уточнении платежа.

 

Если иное не установлено законом или договором, банк несет ответственность за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, даже в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами. Такой вывод сделали суды Волго-Вятского округа.

Общество обратилось в суд с иском к открытому акционерному обществу Банк "Открытие" о взыскании 7 749 148 рублей, в том числе 6 783 670 рублей необоснованно списанных с расчетного счета и 965 478 рублей процентов за пользование чужими денежными средствами.

Банк списал с банковского счета общества "Продторг" в пользу общества "Спецснаб" денежные средства в сумме 5 545 000 рублей по платежному поручению от 22.04.2013 N 68 с назначением платежа: "Оплата за товар по договору от 15.03.2013 б/н".

В исковом заявлении истец указал, что общество "Продторг" не состояло в договорных отношениях с обществом "Спецснаб", платежное поручение не подписывал и в Банк не предъявлял, в связи с чем просил взыскать с Банка необоснованно списанные денежные средства. Истец заявил, что в платежном поручении  подпись генерального директора общества "Продторг" не похожа на подпись, имеющуюся в карточке с образцами подписей, соответственно, Банк не имел право осуществлять такой платеж.

Экспертиза, назначенная судом первой инстанции, подтвердила фальсификацию подписи.

Банк пытался оспорить иск.  По внешним признакам печать общества "Продторг" и подпись генерального директора, содержащиеся в платежных поручениях, соответствуют образцам подписи и оттиска печати, имеющимся в карточке с образцами подписей. Проведение дополнительных исследований для определения подлинности реквизитов платежных документов банковскими правилами не предусмотрено. Кроме того, денежные средства перечислены обществу "Спецснаб", которое не оспаривает факта их поступления. Причем истец не представил доказательств своего обращения к обществу "Спецснаб" с требованием о возврате неосновательно полученных средств.

Банк пытался обратить внимание суда на то, что истец не мог не знать об осуществлении спорной операции, однако никоим образом не возражал против ее совершения, обратившись в суд с настоящим иском лишь спустя полтора года с момента совершения оспариваемой операции, что не оценили суды обеих инстанций. Суды не приняли во внимание, что операции по перечислению денежных средств между обществом "Продторг" и обществом "Спецснаб" совершались неоднократно и что с расчетного счета общества "Продторг" на счет общества "Спецснаб" перечислено 13 997 200 рублей, а со счета общества "Спецснаб" на счет общества "Продторг" - 18 830 000 рублей (на 4 832 000 рублей больше).

АС Волго-Вятского округа в постановлении № А43-32887/2014 от 12.08.2016 г. банку в кассационной жалобе отказал.