Клерк.Ру

Метки

УФНС по Санкт-Петербургу разместила на своем сайте ответы на несколько наиболее популярных вопросов, касающихся специальных налоговых режимов.

Налоговики рассказали о том:

  • что уйти с УСН в середине года нельзя;
  • что совмещать УСН с ЕНВД возможно;
  • когда можно вернутся на УСН после утраты на право её применения;
  • как уменьшить ЕНВД на страховые взносы и др.
     

Подробную информацию обо всех налоговых спецрежимах вы можете найти у нас на сайте,  воспользовавшись Рубрикатором.

Наступает летний сезон, и сельхозпредприятия начинают активно продавать свою продукцию на специализированных рынках. Можно ли применять при такой торговле ЕНВД? Или может ли предприниматель перейти на патентную систему? В статье все понятно изложено.
На уровне ВС РФ продолжают разбираться нюансы утраты права на применение ПСНО. Обязательно ли в случае утраты пересчитывать налоги по правилам, установленным для общего режима налогообложения? Можно ли пересчитать эти налоги так, как будто налогоплательщик находился на спецрежиме? Например, на спецрежиме в виде уплаты ЕНВД именно по тому виду деятельности, на ведение которой брался неиспользованный патент?

В период 2015-2016 г.г. в Республике Крым налоговая ставка составляла 1 процент. С начала 2017 года ставка налога увеличена до 4 процентов и останется такой вплоть до конца 2021 года, напоминает УФНС Республики Крым.

В абсолютных цифрах налоговая нагрузка, в виде стоимости патента, в Крыму одна из самых низких в России. Так, цена патента на розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети в республике составляет 16 тысяч рублей, а в других регионах РФ в 2, а в ряде случаев в 4 и 5 раз выше. Один из самых низких по стоимости патент в Крыму и на осуществление деятельности по сдаче в аренду жилых помещений – здесь он не превышает 4,5 тысяч рублей, тогда как в ряде регионов достигает – 20 тысяч и выше. Для крымских предпринимателей, занимающимся техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных средств, стоимость патента не превысит 24 000. Для некоторых российских регионов патент на этот вид деятельности достигает почти 140 тысяч рублей

Несмотря на низкую налоговую нагрузку, треть предпринимателей республики, находящихся на патентной системе, с 2017 года сменили данную систему налогообложения на другие режимы налогообложения. Так, количество ИП на УСН увеличилось на более чем 5 тысяч или на 16%, количество ИП, избравших ЕНВД, увеличилось на 2 331, или на 22%. Форма налоговой отчетности здесь немного сложнее, чем при патентной системе, но налоговая нагрузка также заметно меньше, чем в среднем на материковой части страны.

Налоговики Ставропольского края нацелили свои усилия на борьбу со схемами ухода от налогообложения. Материал об этом размещен на сайте регионального УФНС.
 
В фокусе внимания необоснованное применение спецрежимов налогообложения. Один из способов незаконной минимизации налогов – дробление крупной организации на несколько мелких фирм. Каждая из таких фирм может применять упрощенную систему налогообложения либо другие льготные спецрежимы. То что, по мнению налогоплательщика, является налоговой оптимизацией, по мнениею налоговой инспекции оказывается схемой ухода от налогообложения.
 
Способы выявления подобной оптимизации просты: у таких фирм один учредитель, право подписи принадлежит одному лицу, в фирмах фигурируют одни и те же сотрудники, патенты выданы на одно лицо, общие покупатели продукции и др. Подозрительным сигналом для налоговых органов может служить также то, что дробление происходит непосредственно перед приближением к верхней планке доходов при упрощенной системе налогообложения или к максимальной численности работников при ЕНВД.

Налогоплательщик, соответствующий критериям риска совершения налогового правонарушения, с большой долей вероятности будет включен в план выездных налоговых проверок. Чтобы максимально снизить роль фискальной функции в своей деятельности, налоговики, прежде чем выходить на выездную проверку, проводят переговоры с подозрительными фирмами. Приглашая директоров фирм на встречу, налоговые инспекторы раскрывают карты предпроверочного анализа.

Такие встречи регулярно проводятся налоговыми инспекциями и управлением в Ставропольском крае. По мнению налоговиков, диалог о выявленных нарушениях дает возможность налогоплательщику вовремя провести «работу над ошибками»: подать уточненную декларацию за прошедшие периоды и предпринять ряд шагов по устранению нарушений с момента общения с налоговым органом.
 
В случае добровольного отказа от рискованных форм ведения бизнеса налогоплательщик получает всестороннюю поддержку от потенциальных проверяющих. И проверяющие так и остаются в статусе «помощников». Если подается уточненная декларация, то налоговый орган не проводит выездную налоговую проверку. Однако если налогоплательщик не готов к диалогу с налоговиками, то его ждут соответствующие мероприятия налогового контроля с применением дальнейших штрафных санкций.

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов размещена измененная версия законопроекта Минфина о "совершенствовании специальных режимов налогообложения". О первоначальной версии законопроекта мы писали ранее на нашем сайте. 

В обновленном варианте проекта убраны все негативные поправки, о которых писалось в статье - отмена применения ЕНВД индивидуальными предпринимателями и урезание видов деятельности для организаций, лишение права предпринимателей уменьшать налог на фиксированные взносы, распространение лимита по основным средствам при УСН на индивидуальных предпринимателей. Теперь в законопроекте значится только увеличение лимита по УСН до 120 млн. рублей в год (при этом приостанавливается применение коэффициента-дефлятора до 2020 года) , право  региональных властей поднимать лимит по ОС до 150 млн.рублей для права применения упрощенки и измененение формулировки по наёмным работникам у ИП на ПСН (15 работников по деятельности, по которой применяется ПСН, а не в целом по всем видам деятельности. Остальные правки носят технический характер.

Опубликован законопроект, разработанный Минфином, который по мнению министерства «совершенствует» специальные налоговые режимы. Что же, с точки зрения чиновников, означает «совершенствование»?

Минфин приступил к разработке законопроекта с «антикризисными»  поправками в порядок применения специальных налоговых режимов. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале ля размещения проектов НПА.

Текст самого законопроекта пока не опубликован. Вместе с тем, в министерстве отмечают, что закон увеличит пороговый размер дохода для применения специальных режимов налогообложения до 120 млн. рублей, а также повысит предельный  размер стоимости ОС для целей применения УСН.

Закон также введет налоговые вычеты для ИП на ЕНВД и ПСН в части расходов на приобретение онлайн-ККТ в случае, если их деятельность ранее не требовала применение контрольно-кассовой техники.

Напомним, все вышеперечисленные меры включены в План действий Правительства РФ, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития России в 2016 году.

ИП на ЕНВД не вправе до конца календарного года перевести осуществляемые виды деятельности на патентную систему налогообложения.

Об этом сообщают специалисты УФНС по Удмуртской Республике на ведомственном сайте.

Налоговики поясняют, что согласно нормам статьи 346.28 НК РФ, организации и ИП переходят на уплату ЕНВД в добровольном порядке.

Вместе с тем, перейти на иной режим налогообложения плательщики ЕНВД вправе только со следующего календарного года, если иное не установлено главой 26.3 НК РФ.

В 2015 году 414 налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей применяли патентную систему налогообложения. Всего было выдано 677 патентов на право применения данного специального налогового режима.

В пятерке популярных видов деятельности среди налогоплательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, наиболее востребованной стала сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности. Налоговые инспекции региона по данному виду деятельности выдали 191 патент.

Индивидуальные предприниматели, занимающиеся розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, приобрели 183 патента.

С большим отрывом от первых двух расположены такие виды деятельности, как услуги по оформлению интерьера жилого помещения и художественного оформления, ремонт жилья и других построек и услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, по которым налогоплательщики получили соответственно 47, 41 и 37 патентов.

Обращаем внимание, что с 1 января 2016 года вступил в силу закон Саратовской области от 25.11.2015 № 150-ЗСО «О внесении изменений в Закон Саратовской области "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной и (или) патентной систем (системы) налогообложения на территории Саратовской области"». Он расширил сферу применения нулевой налоговой ставки на сферу бытовых услуг населению, наряду с производственной, социальной и научной сферами для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей на территории Саратовской области.

Применение специальных налоговых режимов активно используется налогоплательщиками Липецкой области при ведении бизнеса. По итогам 2015 года более 24 тысяч представителей малого и среднего предпринимательства региона применяют систему налогообложения в виде УСН, ЕНВД и ПСН. Более половины плательщиков спецрежимов приходится на город Липецк.

Ощутима и доля налоговых поступлений от их работы. По итогам 2015 года от плательщиков специальных налоговых режимов в бюджет поступило более 1 млрд рублей, в том числе по городу Липецку – около 900 млн рублей.

Тем не менее, не все представители данной категории налогоплательщиков являются законопослушными. По итогам мероприятий по легализации налоговой базы, а также в результате проводимых налоговыми органами региона проверок дислокации  бизнеса, 706 налогоплательщиков (203 плательщика УСН и 501 плательщик ЕНВД) вынуждены были уточнить заявленную ранее налоговую базу на сумму 67 млн рублей, в  результате чего в бюджет дополнительно поступили налоговые платежи в сумме более 4 млн рублей.

Главный аналитик Российской ассоциации электронных коммуникаций Карен Казарян заявил журналистам, что для IT-компаний следовало бы ввести специальные налоговые режимы.

«Определенные специальные режимы для таких компаний были бы, наверное, очень кстати», - заявил аналитик на форуме Russian Interactive Week 2015.

Карен Казарян пояснил, что несмотря на существующие налоговые льготы для IT-компаний, молодым фирмам и стартапам часто очень сложно их получить.

«Ребятам, которые придумывают какой-нибудь проект, как говорится, «в гараже», заботиться о бумажках и бизнесе, наверное, не очень комфортно», - отмечает Карен Казарян.

Аналитик РАЭК также напомнил, что льготу по страховым взносам для малого бизнеса можно получить только через год, при условии, что компания получит аккредитацию Минкомсвязи.

Кроме того, Карен Казарян отметил, что многие руководители начинающих компаний могут и не знать о льготах, потому что они в первую очередь инженеры и программисты, а не предприниматели, передает ТАСС.

Под председательством руководителя УФНС России по Волгоградской области Р.А. Иванова состоялось расширенное совещание, на котором рассмотрены результаты работы налоговых органов Волгоградской области по администрированию специальных налоговых режимов за 2014 год, и определены задачи до конца 2015 года.

В заседании приняли участие начальники территориальных налоговых органов Волгоградской области, а также заместители начальников инспекций, курирующие данное направление работы.

В ходе совещания отмечено, что в целом за 2014 год сложилась положительная динамика поступления налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов. Всего поступило 4 млрд. руб., рост составил около 7 процентов.

За 8 месяцев 2015 года в бюджет Волгоградской области по специальным налоговым режимам поступило 3 млрд. рублей, что на 10,3% больше поступлений в аналогичном периоде прошлого года.

По итогам контрольно-аналитической работы в 2014 году в ходе проведения выездных и камеральных налоговых проверок по специальным налоговым режимам дополнительно начислено налогов в размере 136,9 млн. руб., что на 60,4 млн. руб. или на 78,8% больше аналогичного периода 2013 года.

За 6 месяцев 2015 года по результатам проведения выездных и камеральных налоговых проверок по специальным налоговым режимам дополнительно начислено налогов в размере 142,5 млн. руб., что на 56,7 млн. руб. или на 66,2% больше аналогичного периода 2014 года.

По результатам работы комиссий по легализации налоговой базы в части работы с налогоплательщиками с удельным весом расходов более 90% и низкой налоговой нагрузкой, а также по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля, по состоянию на 01.09.2015 уменьшено убытков в размере 50,1 млн. руб., дополнительно начислено налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, 13,2 млн. рублей.

По итогам совещания руководителем Управления Р.А. Ивановым поручено продолжить в текущем году работу, направленную на безусловное пополнение бюджета Волгоградской области, а также повысить эффективность контрольно-аналитической работы по специальным налоговым режимам.

По данным УФНС России по Омской области размер доходов индивидуальных предпринимателей, находящихся на специальных налоговых режимах, в 2014 году составил более 30 млрд рублей.

Более половины общей суммы дохода получено предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения.  

Одна треть приходится на вмененный доход. Вследствие увеличения коэффициента-дефлятора рост в сравнении с 2013 годом произошел почти на 0,2 млрд рублей.

Доход сельскохозяйственных товаропроизводителей составил 17%, что в сравнении с 2013 годом на 1,5 млрд рублей. больше.

Доля потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, незначительна. Однако, по сравнению с 2013 годом отмечена положительная тенденция роста - почти вдвое.

Законом субъекта РФ ставка налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом "доходы", может быть установлена в пределах от 1 до 6%. Актами представительных органов муниципальных образований и законами городов федерального значения ставка ЕНВД может быть снижена до 7,5%.

Размер данных ставок может зависеть от категорий налогоплательщиков, а ставки ЕНВД - еще и от вида предпринимательской деятельности. Такие поправки внесены в Налоговый кодекс РФ.

Указанное полномочие в отношении УСН появится у субъектов РФ с 1 января 2016 года, а в отношении ЕНВД - у муниципалитетов и городов федерального значения с 1 октября 2015 года, т.е. с начала очередного налогового периода по одному и другому спецрежиму соответственно.

Отметим, что эти изменения предусмотрены в рамках исполнения антикризисного плана Правительства РФ.

В настоящее время регионы по общему правилу могут изменять ставку налога, перечисляемого при применении УСН с объектом "доходы минус расходы". Что касается спецрежима в виде уплаты ЕНВД, то сейчас на степень налоговой нагрузки муниципальные образования и города федерального значения могут повлиять, изменив корректирующий коэффициент К2, сообщает тдел регистрации, учета и работы с налогоплательщиками МРИ ФНС России №6 по КБР.

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству разработать механизмы взаимодействия специальных налоговых режимов с плательщиками НДС.  Соответствующее поручение дано по итогам Петербургского международного экономического форума, передает пресс-служба Кремля.

Так, в частности, правительству поручено разработать законодательные поправки, "направленные на встраивание налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, в цепочку плательщиков НДС".

Таким образом, власти намерены внести в НК РФ дополнительные поправки, которые определят порядок работы плательщиков УСН, ЕСХН и ЕНВД, освобожденных от уплаты НДС, с организациями на общем режиме налогообложения. Свои предложения правительство должно представить 1 сентября 2015 года.

Патентную систему налогообложения распространили еще на 15 видов деятельности. Соответствующие поправки в НК РФ вносит Федеральный закон № 232-ФЗ от 13.07.2015, подписанный накануне Владимиром Путиным.

Закон вносит целый комплекс поправок в НК РФ, которые дают региональным и муниципальным властям больше прав по установлению и регулированию специальных налоговых режимов.

Так, в частности, закон значительно расширяет перечень видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на патентную систему налогообложения. К ним добавляются:

  • услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей, 
  • услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота,
  • производство кожи и изделий из нее, 
  • сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных,
  • сушка и переработка фруктов и овощей, 
  • производство молочной продукции, хлебобулочных изделий, 
  • выращивание рассады овощных культур и семян трав,
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство, 
  • лесоводство, 
  • переводческая деятельность, 
  • уход за престарелыми и инвалидами, 
  • сбор и утилизация отходов,
  • изготовление памятников из камня,
  • разработка программ для ЭВМ, 
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Напомним, для применения ПСН в отношении данных видов деятельности требуется принятие региональными властями соответствующих законов.

Президент РФ Владимир Путин подписал накануне Федеральный закон № 232-ФЗ от 13.07.2015, который вносит поправки в порядок установления в регионах специальных налоговых режимов.

Согласно поправкам в НК РФ, муниципалитеты смогут своими нормативными правовыми актами установить налоговые ставки по ЕНВД в пределах от 7,5% до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности. Соответствующие изменения внесены в статью 346.31 НК РФ.

Кроме того, закон поправками в статью 346.43 НК РФ расширяет с 47 до 63 перечень видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на патентную систему налогообложения.

Управлением ФНС России по Хабаровскому краю подведены итоги применения специальных налоговых режимов на территории Хабаровского края за 2014 год.

По данным статистической налоговой отчетности в 2014 на территории Хабаровского края применяли специальные налоговые режимы 48418 налогоплательщиков.

По сравнению с 2013 общее количество налогоплательщиков снизилось на 568, при этом произошло снижение числа плательщиков ЕНВД на 1435 и рост числа плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения на 853 единицы. Налоговая база по плательщикам, применяющим специальные налоговые режимы, выросла по сравнению с 2013 г. на 4,6 млрд. руб. или 7,4 процента.

Сумма налогов, исчисленная к уплате, также выросла по сравнению с 2013 на 7,9 % или 340,3 млн. рублей.

Положительная тенденция увеличения налоговой базы и, соответственно, увеличения суммы поступлений сложилась в основном по плательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения.