Материалы с тегом учет расходов

Налоговики выпустили письмо про учет подобных расходов.

Читайте подробности в блоге ИПБ России.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Управление ФНС Сахалинской области рассказало об изменениях в учете отдельных видов доходов и расходов по налогу на прибыль организаций.

С 1 января 2018 года:

  • не учитываются доходы в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе инвентаризации;
  • к зданиям, введенным в эксплуатацию после 01.01.2018, имеющим высокую энергетическую эффективность, повышающий коэффициент амортизации не применяется.
  • налогоплательщики вправе не представлять в налоговый орган отчет о выполненных НИОКР, если отчет размещен в определенной Правительством РФ государственной информационной системе;
изменяется состав расходов для целей НИОКР:

  • включаются премии, надбавки, страховые взносы, расходы на приобретение прав на результаты интеллектуальной деятельности, используемые в НИОКР.
  • исключаются взносы работодателей по договорам обязательного и добровольного страхования.
  • налогоплательщики вправе включать расходы на НИОКР в состав прочих расходов или в первоначальную стоимость амортизируемых НМА, созданных в результате НИОКР, с коэффициентом 1,5;
  • не учитываются в доходах невостребованные дивиденды, восстановленные в составе прибыли, вклад в имущество организации;
Все эти изменения внесены Федеральными законами от 18.07.2017 № 166-ФЗ и от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Как поступить бухгалтеру, если обоснованность отнесения расходов на ту или иную статью не очевидна? Попробуем ответить с учетом новой редакции ПБУ 1/2008 «Учетная политика».

Деление затрат на прямые и косвенные используется как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При этом законодатель не определил перечень таких затрат. А это приводит к разногласиям между инспекциями и налогоплательщиками.

В течение отчетного (налогового) периода представительские расходы включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% расходов компании на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период (абз. 3 п. 2 ст. 264 НК РФ). А в каком порядке применяются налоговые вычеты к подобным расходам?

Организации, нуждающиеся в высококвалифицированных специалистах, нередко приглашают их на работу из других регионов. Поэтому вопросы бухгалтерского и налогового учета расходов по оплате жилья для иногородних сотрудников достаточно актуальны в настоящее время.

В декабре 2012 года налогоплательщику оказаны транспортные услуги, и соответственно расходы на их оплату налогоплательщик учел при исчислении налога на прибыль организаций за 2012 год. Однако акт об оказании этих услуг был оформлен в январе 2013 года. В связи с этим налоговый орган посчитал, что данные расходы необходимо учитывать уже при исчислении налога на прибыль за 2013 год, то есть за тот налоговый период, когда они и были оформлены.

Федеральная налоговая служба признала вывод налогового органа неправомерным, сообщает пресс-служба ведомства. В соответствии с нормами бухгалтерского законодательства первичный учетный документ может быть составлен как при совершении хозяйственной операции, так и после ее окончания. Следовательно, оформление налогоплательщиком актов оказания транспортных услуг за декабрь 2012 года в январе 2013 года не противоречило нормам закона.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения при методе начисления, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они совершены, независимо от фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты.

Таким образом, учитывая, что транспортные услуги фактически оказаны в декабре 2012 года, налогоплательщик мог учесть расходы при исчислении налога на прибыль организаций за 2012 год.

В некоторых организациях имеются такие структурные подразделения, как общежития, выполняющие функции, не связанные непосредственно с основной деятельностью предприятия. Как учитываются расходы и поступления, связанные с наличием общежития?

Одна из разновидностей коммерческого кредита, предоставляемого продавцом покупателю, является рассрочка оплаты за приобретенный товар. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет у продавца и покупателя расчетов по такой сделке.

Как регистрировать страховую премию, выплаченную страховщику? Как выполняется расчет норматива в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0? Как учитывается премия, уплаченная за уволенных сотрудников? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье экспертов 1С.

Минфин в письме № 03-03-06/3/47386 от 12.08.2016 г. дал разъяснения некоммерческой организации по об учете для целей расчета налога на прибыль расходов, произведенных за счет средств целевых поступлений, а также при реализации или ином выбытии ценных бумаг.

Поскольку расходы, произведенные за счет средств целевого финансирования не направлены на получение дохода, то при формировании налоговой базы по налогу на прибыль они не учитываются. Такое мнение Минфина основывается на положениях статьи 252 и пункта 2 статьи 251 Налогового кодекса.

Таким образом, некоммерческие организации вправе учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций только те расходы, источником покрытия которых являются доходы, полученные от коммерческой деятельности, а также от иной приносящей доход деятельности, при условии, что такие доходы подлежат учету при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Что касается ценных бумаг и акций, то уменьшить полученные доходы от реализации на расходы, определяемые в соответствии с положениями пункта 3 статьи 280 НК РФ возможно только в том случае, если эти ценные бумаги и акции приобретались за счет средств, полученных от коммерческой деятельности.

При выполнении каких условий организация на ОСНО может уменьшать налоговую базу на расходы, связанные с обучением работников (в том числе, если с ними не был заключен трудовой договор)?

В статье на примерах рассматривается порядок отражения естественной убыли в бухгалтерском учете и признания естественной убыли в целях налогообложения.

Обзор письма ФНС России от 17 июля 2015 г. № СА-4-7/12693@ Клерк.Ру публиковал в ноябре 2015 года.

Впервые налоговые органы комплексно разобрали практику верховных судей. Предлагаем вашему вниманию обзор анализ письма ФНС РФ от Аркадия Брызгалина из группы компаний «Налоги и финансовое право».

ИП — арендодатель обязан отразить в Книге учета свои доходы в виде арендной платы и компенсации за коммунальные услуги на день фактической их оплаты арендатором. Соответственно в Книге учета предприниматель отражает расходы по уплате коммунальных платежей за все помещение. При этом, однако, необходимо отразить в составе доходов тот факт, что арендатор компенсирует предпринимателю часть расходов на отопление и электричество.

Минфин РФ в письме от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8707 напоминает, что организации, являющиеся плательщиками земельного налога, могут учитывать расходы на его уплату при налогообложении прибыли.

Ведомство ссылается на подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Согласно данному подпункту к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением перечисленных в статье 270 НК РФ.

Напомним, что сроки уплаты земельного налога определяются нормативными актами муниципальных образований (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Если покупатель, чьи права были нарушены, обратился к продавцу, но тот эти требования не удовлетворил, то в судебном порядке на продавца будет наложен штраф. Сумма штрафа составит 50% от суммы, присужденной судом в пользу потребителя. Такие нормы содержит п. 6 ст. 13 Закона РФ от 7 февраля 1992 г. № 2300-1 «О защите прав потребителей».

Минфин РФ в своем письме от 17.02.2016 № 03-03-06/1/8702 разъясняет, что этот штраф продавец может включить в состав внереализационных расходов. Такое право дает ему подпункт 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Согласно данному положению, в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.