Клерк.Ру

Материалы с тегом фиксированные взносы ИП

Долги индивидуальных предпринимателей по страховым взносам могут быть списаны до конца 2017 года, рассказал RNS президент «Опоры России» Александр Калинин. По его словам, соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже готовы и проходят стадию обсуждения.

«Если Федеральное собрание примет соответствующие поправки в Налоговый кодекс, а я знаю, что они подготовлены и проходят стадию активного обсуждения, то, конечно, это должно быть принято в этом году. Президент очень справедливо указал, что это необходимо сделать в короткие сроки. Думаю, списание долгов может пройти до конца 2017 года», — сказал он, подчеркнув, что Федеральная налоговая служба согласовала соответствующие поправки.

По словам Калинина, речь идет о долгах по страховым взносам и штрафах за неуплату страховых взносов индивидуальными предпринимателями. Он выразил надежду, что для списания долгов не потребуется личное присутствие предпринимателя.

«У нас, к сожалению, было принято такое законодательство в свое время, что индивидуальный предприниматель сам за себя должен заплатить фактически вмененные страховые взносы примерно по 3 тыс. рублей в месяц — это и в Пенсионный фонд, и в Фонд медицинского страхования. Причем эта сумма не зависит от того, есть у тебя доход, нет у тебя дохода, пошел у тебя бизнес, не пошел у тебя бизнес», — пояснил Калинин, подчеркнув, что «Опора России» указывала на эту проблему и обращалась с соответствующей просьбой в администрацию президента.

Он указал, что списанию также подлежат штрафы за неуплату страховых взносов: «Неплательщикам должен быть начислен семикратный штраф. Речь идет о значительном количестве предпринимателей. По-моему, порядка 780 тыс. ИП, кто может получить штраф».

Ранее президент России Владимир Путин в ходе ежегодной пресс-конференции предложил освободить граждан от выплат долгов по налогам на 41 млрд руб., а индивидуальных предпринимателей — на 15 млрд руб. По его словам, речь идет о «задолженности, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которая даже с человеком иногда не связана, в силу несовершенства нашей налоговой системы». Президент указал, что списание может коснуться 42 млн физических лиц и 2,9 млн индивидуальных предпринимателей.

Все про новые правила расчета взносов ИП. Что поменяется в следующем году? Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

В связи с поступающими обращениями по вопросу освобождения от уплаты страховых взносов в фиксированном размере Управление ФНС по Республике Марий Эл дало разъяснение, что согласно п. 7 ст. 430 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель вправе не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере, если деятельность приостановлена по одной из следующих причин:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • уход за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту в местности, где отсутствует возможность трудоустройства (но не более пяти лет в общей сложности);
  • проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ;
  • приостановление статуса адвоката и не осуществление соответствующей деятельности.
Для получения права на освобождение от уплаты фиксированного платежа индивидуальному предпринимателю необходимо представить подтверждающие документы в территориальный налоговый орган.

В случае если у индивидуального предпринимателя нет права на освобождение от уплаты страховых взносов, то он обязан заплатить страховые взносы  не позднее 9 января 2018 года (т.к. 31 декабря выходной день).

В 2017 году фиксированный платеж страховых взносов составляет на обязательное пенсионное страхование – 23 400 рублей, на обязательное медицинское страхование – 4 590 рублей.

Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервис «Заплати налоги», размещенный на сайте ФНС России.

Почему налоговики делают вид, что не разбираются в датах. Кто настаивает, чтобы ФНС меньше лютовала с блокировками из-за адресов массовой регистрации. Последнее слово Улюкаева. Главное за день на «Клерке».

Вопрос о том, должен ли индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, сдавать расчет по страховым взносам до сих пор является одним из самых актуальных. Некоторые инспекции пытаются заставить таких ИП сдавать расчеты, однако петербургским предпринимателям не стоит беспокоиться.

Управление ФНС по Санкт-Петербургу ответило на два самых популярных вопроса от ИП. Одним из них как раз и был вопрос про необходимость представления расчета по страховым взносам предпринимателем, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Налоговики ответили, что такие ИП не представляют в налоговый орган расчеты по страховым взносам. Индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя в фиксированном размере, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 419, подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ. А эти взносы в РСВ не указываются.

Второй вопрос, ответ на который опубликовало УФНС Санкт-Петербурга, касается уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем в период по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет при отсутствии деятельности.

Такие ИП освобождаются от уплаты страховых взносов, сообщают налоговики. Если в течение расчетного периода индивидуальным предпринимателем, имеющим право на освобождение от уплаты взносов, осуществлялась соответствующая деятельность, то предприниматель уплачивает страховые взносы в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых им осуществлялась указанная деятельность. Напомним, что расчетным периодом по страховым взносам является год.

Региональные управления налоговой службы регулярно публикуют на своих сайтах напоминания налогоплательщикам по тем или иным поводам. В последние дни все чаще встречается информация об истечении срока уплаты фиксированных взносов ИП и перехода на упрощенную систему налогообложения.

И во всех этих материалах упоминается дата 31 декабря. Причем используют её весьма вольно — одно управление пишет «до 31 декабря», другое пишет «не позднее 31 декабря» (хотя по сути это разные сроки).

Так, например, УФНС Сахалинской области, Орловской области призывают ИП (а также адвокатов, нотариусов и т.п.) уплатить страховые взносы за себя до 31 декабря 2017 года, хотя в статье 432 Налогового кодекса прямо указан срок «не позднее 31 декабря». Формулировка «до 31 декабря» означает, что срок истекает 30 декабря, а это неправда.

Так же вольно используют эту дату и в напоминаниях о подаче уведомлений о переходе на УСН.

Однако оба варианта указания срока в этом году не соответствуют Налоговому кодексу. Дело в том, что 31 декабря 2017 года падает на воскресенье. А в соответствии со статьей 6.1 Налогового кодекса, в этом случае днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. А это будет 9 января 2018 года.

Таким образом, последний день для подачи уведомления о переходе на УСН с 1 января 2018 года является 9 января 2018 г., а не 31 декабря 2017 г. Тоже самое касается и срока уплаты взносов в фиксированном размере. Однако в случае со взносами надо учитывать то, что если их уплатить в 2018 году, то уменьшить на них налог 2017 года не получится, они будут уменьшать налог 2018 года.

Конечно, никогда не стоит откладывать дела на последний день, но если все-таки так получится, имейте ввиду, что на сайтах региональных Управлений не всегда представлена корректная информация о сроках.

Бывает (редко), но ошибаются инспекторы и в пользу налогоплательщиков.

В 2017 году некоторые ИП неожиданно обнаружили, что им начислили максимальные страховые взносы, хотя декларации были сданы вовремя.

Проблема заключалась в неверных данных, переданных из ИФНС в ПФР. На основании этой недостоверной информации ПФР начислил предпринимателям взносы и передал сведения обратно в ФНС.

Так, например, по итогам прошлого года ПФР Амурской области не получил из ИФНС информацию о декларациях 9 тыс. ИП из 19 тыс. зарегистрированных. Всем им были начислены максимальные взносы. Ситуация приобрела скандальный оборот и в нее пришлось вмещаться даже губернатору региона. Позже ОПФР и УФНС договорились об обмене данных и незаконные начисления были отменены.

А вот читатель нашего форума столкнулся с обратным явлением. В его случае ошибка ИФНС произошла не в пользу бюджета. Налоговики ошиблись в пользу налогоплательщика.

ИП применяет УСН и ПСН, но при передаче информации в ПФР налоговики умолчали о ПСН и направили данные только по УСН. В этой связи предпринимателю начислили взносов меньше, чем следовало. При этом сам он уплатил их полностью из расчета УСН+ПСН.

Применяю 2 системы налогообложения УСН 6 и ПСН.
Суммарный доход посчитал сложением по обеим системам по УСН и ПСН, как положено и уплатил 1%. Но в налоговой доход мне посчитали только по УСН и появилась переплата по взносам. Что в этом случае делать?

- Аноним

Участник  обсуждения отмечают, что в данном случае целесообразно добиваться правды, чтобы уплаченные взносы учлись на ИЛС в счет будущей пенсии, так как вернуть мнимую переплату будет проблематично.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума «Ошибка налоговой?»

Уже заканчивается 2017 год, а проблемы с неверно переданными данными по страховым взносам в ФНС из Пенсионного фонда так окончательно и не решены. Некоторые региональные управления налоговых органов вообще делают вид, что проблемы не существует.

Однако так поступают не все. Во вторник сразу два управления рассказали о том, как происходит на их подведомственной территории урегулирование задолженности по страховым взносам.

Налоговики Амурской области написали о том, что в регионе была создана специальная группа, работа которой направлена на актуализацию переданной информации и снижение напряженности со стороны бизнеса. Кроме того, налоговыми органами области была приостановлена процедура взыскания задолженности и организована сверка правильности начисления органами Пенсионного фонда сумм фиксированных платежей страховых взносов, исходя  из полученных доходов индивидуальных предпринимателей за 2015 год.

В результате работы двух ведомств произведен перерасчет задолженности  по страховым взносам в отношении 3 718 должников. Задолженность индивидуальных предпринимателей сокращена почти на 300 млн.руб. Однако основания для перерасчета отсутствуют у 4 152 предпринимателей. И вот к ним налоговики применили полный комплекс мер принудительного взыскания.

В УФНС России по Амурской области продолжают работать три телефона горячей линии. Позвонив по номерам 8 (4162) 390-581, 390-565, 390-512, предприниматели могут сообщить о фактах блокировки их счетов в связи с получением из Пенсионного фонда некорректных данных о наличии задолженности по страховым взносам. Звонки принимаются в рабочие дни с 9.00 до 17.00. О результатах урегулирования ситуации предпринимателей оперативно информируют.

А вот начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Саратовской области С.А. Жарковская считает, что проблемы подавляющего числа предпринимателей связаны с тем, что они не сдавали декларации, если не вели деятельности. И ничего не сообщает о предпринятых мерах по корректировке неверных сальдо расчетов с ПФР.

Однако саратовские налоговики разработали наглядную памятку для тех ИП, кто не сдавал отчетность и кому начислили максимальный размер страховых взносов из расчета 26% от восьми минимальных размеров оплаты труда в месяц. Кроме того, предпринимателям рекомендуют срочно сдать декларации и приложить к ним приложить заявление о перерасчете. Налоговая инспекция перенаправляет весь пакет документов в отделение ПФР, где пересчитываются страховые взносы уже от одного МРОТ.

Налоговые каникулы для ИП следует распространить и на страховые взносы для самозанятых, считают в ульяновском отделении «Опоры России».

Глава регионального отделения Руслан Гайнетдинов, выступая на IX бизнес-форуме «Деловой климат в России», заявил, что страховые взносы стали психологическим барьером, не позволяющим самозанятым лицам полноценно влиться в экономику.

- Надо признать, что закон о самозанятости провалился, не вызвал большого интереса в нашей стране. Почему? Не учли одну вещь: оставили страховые взносы такими, какими они были. А это для многих самозанятых лиц своеобразный психологический барьер. Они боятся: «А вдруг я не заработаю этих денег?». Мы в ульяновском отделении «Опоры России» пришли к выводу, что принцип налоговых каникул необходимо распространить на страховые взносы. Бюджет ничего от этого не потеряет, поскольку этих денег от самозанятых лиц не поступает и сейчас, ведь они работают «в тени». По нашим оценкам, это позволит вовлечь в экономику как минимум 12 тысяч жителей Ульяновской области - репетиторов, частных врачей, музыкантов и таксистов, которые сейчас сами по себе», - цитирует «Российская газета» слова Гайнетдинова.

 Параллельно нужно ужесточить штраф за предпринимательскую деятельность без соответствующего оформления, доведя его размер, к примеру, до стоимости патента. Сейчас штраф - 500 рублей, и человеку конечно проще заплатить его, чем оформлять свою деятельность по закону, отметили в «Опоре России».

Подписан и официально опубликован федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Среди многочисленных правок в НК есть и большие изменения в части расчета страховых взносов ИП, уплачиваемых в фиксированном размере. Взносы больше не будут рассчитываться исходя из МРОТ.

С 2018 года устанавливаются следующие правила расчета страховых пенсионных взносов ИП:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рубля за расчетный периода 2019 год, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного в абзаце втором настоящего подпункта. Т.е. в 2018 году максимальный размер пенсионных взносов составит 26 545×8 = 212 360 рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составят: 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Таким образом, в 2018 году, предприниматели (а также адвокаты, нотариусы и т.д.) должны будут уплатить 32 385 рублей взносов в фиксированном размере, что на  15,7% больше, чем в 2017 году.

Подробную информацию о расчете и уплате взносов можно найти в нашей новой статье про фиксированные взносы ИП за 2017 и 2018 годы.

На днях утвердили размер фиксированных страховых взносов для предпринимателей на 2018 год. Рассказываем все самое важное про этот платеж.

На днях в Амурской области состоялось селекторное совещание под председательством регионального бизнес-омбудсмена, в котором также приняли участие налоговики, главы муниципальных образований и представители бизнес-сообщества.

На мероприятии рассмотрели отдельные направления работы по взысканию с предпринимателей задолженности по страховым взносам, переданной в налоговые органы из внебюджетных фондов после 01.01.2017 года.

Поясним, речь идет об ИП, которым взносы начислены в максимальном размере из-за того, что в ПФР не поступила информация об их доходах из ИФНС. В Амурской области таковых оказалось 12 тыс. из 19 тыс. зарегистрированных ИП.

Напомним, в апреле 2017 года была создана рабочая группа из представителей УФНС и ПФР, которая в оперативном порядке решает вопросы по внесению корректировок в сведения по страховым взносам, переданным органами ПФР в налоговые инспекции региона.

По состоянию на 01.11.2017 года из 12 тысяч ИП, имеющих задолженность по страховым взносам, по 3 тыс. человек данные уже откорректированы, в отношении 8 тыс. плательщиков налоговыми органами области начата процедура взыскания задолженности, так как по информации Отделения ПФР по Амурской области страховые взносы исчислены правомерно и корректировке не подлежат. По другим предпринимателям работу по уточнению сведений  планируют завершить к 01.12.2017 года, сообщает УФНС региона.

Предпринимателям, не ведущим предпринимательскую деятельность, но не снявшимся с налогового учета, необходимо подавать декларацию о доходах в налоговый орган. Об этом напоминает Управление ФНС Республики Алтай.

Если предприниматель снят с учета в течение года, то декларацию необходимо представить за фактически отработанный период. Например, если предприниматель снялся с учета 20 марта 2016 года, он должен подать декларацию о доходах за период с 1 января по 19 марта 2016 года.

На основании данных о доходах, содержащихся в декларации, рассчитываются страховые взносы. Если декларация о доходах не была представлена, страховые взносы исчисляются в фиксированном размере исходя из 8 МРОТ (за 2016 год эта сумма составит 135 тысяч рублей в год, расчет за неполный год ведется, исходя из этой суммы).

Управление обращает внимание на то, что в Республике Алтай зарегистрировано около 7 тысяч предпринимателей, из которых 1,3 тысячи не представили декларации о доходах за прошедший год.

Налоговики рекомендуют предпринимателям представить налоговые декларации о доходах за 2016 год, в том числе и тем, кто фактически не осуществляет предпринимательскую деятельность, но состоит на налоговом учете, а также тем, кто был снят с налогового учета в связи с прекращением деятельности в течение прошлого года.

Предпринимателям, имеющим задолженность по страховым взносам, рассчитанным ранее исходя из 8 МРОТ, необходимо представить в налоговый орган декларации о доходах за 2014, 2015 годы и подать обращение о перерасчете сумм исчисленных страховых взносов.

В целях определения размера страхового взноса по ОПС (от суммы свыше 300 тыс. рублей) для ИП на УСН, как производящих, так и не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, величиной дохода является сумма фактически полученного ими дохода от осуществления предпринимательской деятельности.

Расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК, в этом случае не учитываются.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017.

Принимая во внимание то, что не все ИП, применяющие специальные налоговые режимы, ведут учет расходов, формирование пенсионных прав, которые зависят от уплаты страховых взносов, не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности, считают в Минфине.

Кроме того, в настоящее время расходы бюджета ПФР на финансирование пенсионных выплат индивидуальным предпринимателям, не являющимся работодателями, существенно превышают их платежи по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. В этой связи данные расходы финансируются за счет перераспределения страховых взносов наемных работников и трансфертов федерального бюджета.

Таким образом, предложение по внесению изменений в статью 430 НК в части учета индивидуальными предпринимателями на УСН расходов при определении размера страховых взносов на ОПС не поддерживается.

Что касается постановления Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 N 27-П, то оно применяется только в отношении ИП на ОСНО, считают в Минфине. Отметим, что Верховный суд считает иначе.

 

Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного суда на прошедшей неделе в очередной раз встала на сторону индивидуального предпринимателя в споре с Пенсионный фондом.

Речь по прежнему идет о страховых взносах в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Пенсионный фонд взыскал с ИП взносы за 2014 год, рассчитанные от доходов без учета произведенных расходов. Предприниматель обратился в суд, но проиграл все три инстанции. При этом кассационная жалоба ИП была отклонена АС Дальневосточного округа уже после публикации постановления Конституционного суда  от 30.11.2016 N 27-П.

Предприниматель не сдался и обратился в Верховный суд, который с его доводами согласился и отправил дело на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам. 15 ноября дело было рассмотрено и судьи вынесли вердикт - отменить все три решения арбитражных судов в пользу ПФР, решение фонда о взыскании взносов и пеней признать недействительным. Кроме того, фонд обязан вернуть незаконно взысканные средства.

Мотивировочной части решения пока нет, есть только результативная. Но скорее всего Верховный суд обратился к правовой позиции Конституционного суда, вынося своё решение.

К сожалению, и это судебное дело вряд ли сподвигнет налоговые органы признать право ИП на учет расходов при расчете взносов.
 

Страховые взносы ИП, уплачиваемые в фиксированном размере, больше не будут зависеть от минимальной оплаты труда (МРОТ). Соответствующий закон приняла Госдума.

Связано это с тем, что с 2018 года МРОТ начнет постепенно приближаться к прожиточному минимуму, т.е. начнет постоянно расти. Поэтому предпринимателям (и другим лицам, уплачивающим взносы в фиксированном размере) решили смягчить фискальную нагрузку и изменить порядок расчета взносов.

С 2018 года устанавливаются следующие правила расчета страховых пенсионных взносов ИП:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рубля за расчетный периода 2019 год, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного в абзаце втором настоящего подпункта. Т.е. в 2018 году максимальный размер пенсионных взносов составит 26 545×8 = 212 360 рублей.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составят: 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Но одна хорошая новость все-таки для ИП есть — срок уплаты взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тыс.рублей перенесен с 1 апреля на 1 июля. Хотя, с другой стороны, чем это поможет предпринимателю?

А вот внести в Налоговый кодекс поправки, которые дали бы право предпринимателям на УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшать выручку на свои затраты при расчете 1% взносов, депутаты нужным не посчитали. Так что ИП по прежнему придется отстаивать это право в суде.

Адвокат, приостановивший свою деятельность, является плательщиком страховых взносов, напомнили ФНС в письме № ГД-3-11/7123@ от 01.11.2017.

Вместе с тем адвокаты не уплачивают страховые взносы за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Таким образом, адвокаты, приостановившие статус адвоката, являются плательщиками страховых взносов, но освобождаются от их уплаты за период приостановления такого статуса.

×
×