Расчет страховых взносов для МСП в 2024 году

Малый и средний бизнес вправе применять льготные тарифы для исчисления страховых взносов. Как рассчитать размер страховых взносов в 2024 году для малого и среднего предпринимательства, тарифы, сроки уплаты — обо всем расскажем подробнее.
Расчет страховых взносов для МСП в 2024 году
Иллюстрация: СберРешения

Тарифы страховых взносов МСП

Пониженные ставки страховых взносов для малого и среднего бизнеса (далее — МСП) распространяются только на страховые взносы по единому тарифу.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее — взносы на травматизм), взносы по дополнительным тарифам и дополнительные взносы на накопительную пенсию исчисляются отдельно.

Тарифы взносов на травматизм составляют от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска компании, который подтверждается основным видом деятельности (ОКВЭД) на текущий год.

Субъекты МСП исчисляют страховые взносы по единому пониженному тарифу, если они внесены в единый реестр с 1 числа месяца, в котором организацию включили в этот реестр. При этом если вы утратили статус МСП, льготный тариф не применяется с 1 числа месяца, в котором произошло исключение из реестра.

Льготные ставки страховых взносов по единому тарифу распространяются по каждому физлицу на выплаты, которые за месяц, превысили минимальный размер оплаты труда (далее — МРОТ).

При этом страховой взнос по единому тарифу с выплаты в пределах МРОТ исчисляется в стандартных размерах с учетом применения предельной величины базы.

Таким образом, в 2024 году для субъектов МСП действуют следующие ставки страховых взносов по единому тарифу:

Доходы с начала года не достигли предельной величины для начисления страховых взносов

Доходы с начала года достигли предельной величины для начисления страховых взносов

Сумма доходов в пределах МРОТ

30%

15,1%

Сумма доходов, превышающая МРОТ

15%

Если выплаты, облагаемые страховыми взносами, превысили единую предельную величину базы, то работодатель должен исчислять взносы с суммы превышения по тарифам:

  • 15,1% — с части превышения в пределах МРОТ;

  • 15% — с части превышения свыше МРОТ.

Предельная величина базы по страховым взносам

К доходам работников субъектов МСП применяется та же величина предельной базы для исчисления страховых взносов по единому тарифу, что и для остальных страхователей. В 2024 году это величина равна 2 225 000 рублей (постановление Правительства от 10.11.2023 № 1883).

Предельную базу каждый работодатель отслеживает только по доходам, начисленным у него. Зарплаты у других страхователей, в том числе у внешних совместителей, не учитываются.

То есть в отношении принятого в середине года сотрудника определение общей суммы дохода с начала года необходимо вести от даты приема в текущую организацию. При этом если в течение одного года работник был уволен и принят вновь в эту же организацию, для определения предельной базы учитывают все выплаты до увольнения и послеповторного приема на работу.

Величина превышения действует только в отношении страховых взносов по единому тарифу, на взносы на травматизм она не распространяется.

Как рассчитываются суммы страховых взносов сотрудников

Базу для исчисления страховых взносов по единому тарифу рассчитывают ежемесячно нарастающим итогом с начала года отдельно по каждому работнику (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 423 НК). Под обложение страховыми взносами подпадают все выплаты работникам, в том числе и доходы в натуральной форме, которые начислены в рамках:

  • трудовых отношений — оклады, премии, надбавки к окладу, сверхурочные, отпускные и прочие выплаты;

  • гражданско-правовых договоров, по которым физическое лицо оказывает услуги или выполняет работы;

  • договоров об отчуждении исключительного права;

  • договоров авторского заказа.

Не облагаются страховыми взносами выплаты в пользу застрахованных лиц в следующих случаях (ст. 420, ст. 422 НК):

  • выплата не признается объектом обложения взносами (п. 4–7 ст. 420 НК);

  • выплата не подлежит обложению страховыми взносами, например — пособие по временной нетрудоспособности (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК);

  • некоторые виды материальной помощи (пп. 3, 11 п. 1 ст. 422 НК).

Ежемесячно на величину дохода, равную МРОТ, начисляют взносы по общим ставкам.

Размер МРОТ, установленный федеральным законом, на 1 января 2024 года составляет 19 242 руб. Величина МРОТ является фиксированной, не зависит от «северных» коэффициентов и надбавок (закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ).

Передайте бухгалтерию СберРешениям

Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес

Пример расчета страховых взносов в 2024 году для МСП

Предположим, что заработная плата работника МСП составляет 210 тыс. рублей ежемесячно, и в течение 2024 года ее размер не менялся. Начисление страховых взносов по единому тарифу в 2024 году будет выглядеть так:

Зарплата за месяц, руб.

Зарплата нарастающим итогом с начала года, руб.

Взносы с зарплаты до МРОТ, руб.

Взносы с зарплаты свыше МРОТ, руб.

Всего начислено взносов, руб.

Январь

210 000

210 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Февраль

210 000

420 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Март

210 000

630 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Апрель

210 000

840 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Май

210 000

1 050 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Июнь

210 000

1 260 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Июль

210 000

1 470 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Август

210 000

1 680 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Сентябрь

210 000

1 890 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Октябрь

210 000

2 100 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Ноябрь

210 000

2 310 000

5 772,60

28 613,70

34 386,30

Декабрь

210 000

2 520 000

2 905,54

28 613,70

31 519,24

Итого

2 520 000

66 404,14

343 364,40

409 768,54

где:

  • 5 772,60 = 19 242 * 30% — взнос в пределах МРОТ;

  • 28 613,70 = (210 000 – 19 242)*15% — взнос свыше МРОТ.

Ежемесячная сумма взносов на травматизм, при минимальном тарифе 0,2% составит 420 рублей (210 000 * 0,2%).

Профессионалы СберРешений готовы взять на себя ведение бухгалтерского и налогового учета малого и среднего бизнеса полностью или отдельных его участков, например, расчеты с персоналом. Внешние специалисты окажут поддержку бизнесу любого масштаба, проконсультируют, сопроводят при перестроении бизнеса и налогового учета под требования законодательства, подскажут, как не переплатить налоги и страховые взносы, не допустить ошибки при их расчете и не попасть на штрафы.

Специалисты СберРешений быстро примут дела: проведут экспресс-диагностику состояния всех участков учета и исправят ошибки, а также при необходимости привлекут собственных IT-специалистов для решения технических задач и доработок в 1С.

Сроки уплаты страховых взносов

Взносы на траматизм необходимо перечислять в СФР ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который взносы исчислены.

Взносы по единому тарифу — не позднее 28 числа в составе единого налогового платежа в ФНС. Предварительно страхователи обязаны направлять уведомление об исчисленных налогах и взносах, на основании которого налоговики распределяют поступившие деньги между обязательствами налогоплательщика. Крайний срок для подачи уведомления в ФНС — 25 число каждого месяца. Исключения составляют январь, апрель, июль и октябрь. В эти месяцы подача уведомления не предусмотрена, так как необходимые сведения ФНС возьмет из представленных расчетов по страховым взносам (РСВ).

Если крайний срок для уплаты выпадает на выходной или праздник, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день после нерабочего. С учетом переносов по утвержденному производственному календарю сроки уплаты взносов в 2024 году выглядят так:

За какой месяц

Страховые взносы по единому тарифу

Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Декабрь 2023

29.01.2024

15.01.2024

Январь

28.02.2024

15.02.2024

Февраль

28.03.2024

15.03.2024

Март

02.05.2024

15.04.2024

Апрель

28.05.2024

15.05.2024

Май

28.06.2024

17.06.2024

Июнь

29.07.2024

15.07.2024

Июль

28.08.2024

15.08.2024

Август

30.09.2024

16.09.2024

Сентябрь

28.10.2024

15.10.2024

Октябрь

28.11.2024

15.11.2024

Ноябрь

28.12.2024

16.12.2024

Декабрь

28.01.2025

15.01.2025

Срок сдачи РСВ и актуальный бланк

Расчет по страховым взносам по единому тарифу страхователи формируют каждый квартал и направляют в территориальный орган ФНС не позднее 25 числа месяца после отчетного квартала. С учетом утвержденных правительством на 2024 год переносов рабочих и выходных дней РСВ нужно представить в следующие сроки:

Отчетный период

Крайняя дата

Год 2023

25.01.2024

1 квартал 2024

25.04.2024

Полугодие 2024

25.07.2024

9 месяцев 2024

25.10.2024

Год 2024

27.01.2025

В 2024 году необходимо отчитываться на бланке, утвержденном приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ с учетом изменений из приказа ФНС № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023.

Субъекты МСП, которые исчисляют страховые взносы с применением стандартного и пониженного тарифов, в расчете по страховым взносам обязаны заполнять два подраздела 1 раздела 1 РСВ:

  • с указанием кода «20» — для льготного тарифа страховых взносов МСП;

  • с кодом «01» — для общего тарифа страховых взносов.

Для застрахованных лиц установлена категория, обозначенная кодом «НР», а в отношении лиц, с части выплат которым взносы рассчитываются по пониженному тарифу субъектами МСП, — код «МС».

При заполнении подраздела 3.2.1 в РСВ в отношении работников, которые получили в соответствующем месяце сумму, превышающую МРОТ графы 120 – 170 необходимо заполнить дважды (по каждому месяцу), а именно:

  • с кодом «НР» (по строкам графы 130) — строки граф 140–150 суммами, не превышающими МРОТ. В строках графы 170 указывается величина исчисленных с этих сумм пенсионных взносов с применением общего тарифа. При этом по строкам графы 150 сумма не может превышать 19 242 руб. (МРОТ);

  • с кодом «МС» (по строкам графы 130) — строки граф 140–150 суммами, превышающими МРОТ. В строках графы 170 указывается величина исчисленных с этих сумм взносов с применением пониженного тарифа.

Заключение

Применять пониженные тарифы взносов – обязанность, а не право страхователя.

Налоговые льготы для МСП снижают налоговую нагрузку, за счет чего предприниматели могут использовать высвободившиеся средства на развитие и поддержание бизнеса, оплату труда работников и другие цели. Однако некоторые малые и средние предприятия допускают ошибки при расчете страховых взносов и правилах применения пониженных тарифов, что оборачивается доначислениями, пени и штрафами.

Чтобы избежать ошибок, доверьте учет профессионалам СберРешений. Получите три месяца сервиса «Моя Бухгалтерия Аутсорсинг» и квартальный отчет — за 1 ₽.

А с ПраймСервисом за 5 000 рублей ежемесячно персональный бухгалтер будет всегда на связи.

Передайте бухгалтерию СберРешениям

Мы берем на себя бухгалтерию — а вы развиваете бизнес

Реклама: АО «Интеркомп», ИНН: 7709688816, erid: LjN8JuwXG

Комментарии

1
  • Palmira

    Как получилось 2 905,54 руб. взносы с зарплаты до МРОТ за декабрь, если уже в ноябре превышена предельная база для исчисления страховых взносов по единому тарифу?

Пенсии

В пенсионный стаж войдет период военной службы в новых регионах

Тем, кто проходил военную службу в новых регионах до их объединения с Россией, засчитают этот период в стаж для формирования пенсии.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Ответственность бухгалтера: материальная, административная, уголовная, субсидиарная. Кто отвечает за нарушения после увольнения главбуха? + Памятка для скачивания

Ответственность главного бухгалтера за неправильное ведение бухгалтерского учета может распространяться не только на период работы, но и выходить за его пределы. Новому главбуху тоже не стоит расслабляться, если не заметить вовремя ошибку предшественника, отвечать за нее придется самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Законопроекты

🥂 На летних верандах разрешили продавать алкогольные напитки

Госдума приняла законопроект, который разрешает продавать алкоголь на открытых сезонных верандах.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Борьба с киберпреступлениями выйдет на новый уровень

Замглавы Минцифры Александр Шойтов рассказал о планах в сфере информационной безопасности.

У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686

Некоторые начинающие предприниматели, когда регистрируют ИП (особенно через посредников) и выбирают себе патентную систему, считают, что применят только ее, однако это не так. Из-за такой ошибки ИП может попасть на крупные доначисления, причем за весь год сразу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Брокеры начнут обмениваться информацией о расходах инвесторов

Чтобы налоги с инвестиций рассчитывались корректно, брокеры будут обмениваться информацией с другими участниками рынка по заявлению инвестора.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Ведение бизнеса

Власти будут компенсировать до половины затрат за переход на российское «тяжелое» ПО

Правительство запустит новый инструмент поддержки для организаций, которые станут применять так называемое тяжелое российское программное обеспечение.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года

Одно уведомление в мае бухгалтеры уже сдали по сроку 03.05.2024. Не позднее 27 мая нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года
Кадры

Всех педагогов хотят освободить от лишней бумажной работы

В России уже работает закон, который сократил бюрократическую нагрузку на учителей, но только школ.

Товарно-транспортная накладная (ТТН): форма, заполнение, образец

В составе документов на отгрузку товара присутствует несколько видов бумаг. Состав зависит от способа реализации, прописанного в договоре поставки. Товарно-транспортную накладную в 2023-2024  году заполняют компании, которые доставляют груз покупателю. Это могут быть специализированные организации, занимающиеся перевозками, продавцы и производители товара, покупатели, использующие свой или арендованный транспорт.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Наиболее распространенные ситуации налогового дробления. Как нельзя делить бизнес, с примерами из судебной практики

Приведу в данной статье наиболее типичные (а в чем-то даже одиозные) примеры подобной схемы дробления.

Личные финансы

Почему мы теряем деньги вместо того, чтобы их приумножать

По данным НАФИ, 27% россиян младше 24 лет не ведут учет трат и не планируют свой бюджет. При этом москвичи показывают средний уровень финансовой грамотности, набирая 6,9 баллов из 10. Разбираемся, какие финансовые ошибки чаще всего совершают потребители и как этого избежать.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: шенгенская виза подорожает, Lada можно купить на Wildberries, получение кешбэка стало схемой

Подготовили обзор главных событий дня — 21 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Маркетплейсы

Как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар

Сейчас многие предприниматели продают свои товары на маркетплейсах. Это электронные площадки для продажи товаров в интернете. Например, Озон, Вайлдберриз и др. ФНС разъяснила, как продавцу на УСН считать доход при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Комплексная проверка юридического лица

Проверка юридического лица — это важный этап при сотрудничестве с другой компанией, подписании каких-либо документов, а так же Покупка Предприятия. Подтверждение его легальности и финансового статуса поможет избежать потенциальных неприятных ситуаций в будущем, а так же снижает риски.

Ведение бизнеса

Трафик торгового центра и торговой точки: как подсчитать, и зачем это делать

Выбирая ТЦ для открытия розничного магазина, важно оценить его трафик — сколько людей приходят за покупками, и есть ли среди них потенциальные клиенты. Стоит ли верить тем данным, которые предоставляют арендаторам ТЦ, как самостоятельно оценить трафик центра и торговой точки, проанализировать полученную информацию и использовать ее для повышения продаж.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Цифра дня. Про трудоголиков

Почти треть россиян называют себя трудоголиками.

Цифра дня. Про трудоголиков
Реклама

Роскомнадзор сделает сдачу отчетности и получение токенов для интернет-рекламы более удобными

Изменения позволят сделать более удобным и доступным процесс сдачи отчетности и присвоения токенов и идентификатора рекламы. Роскомнадзор подготовил проект приказа для рекламодателей.

5 главных ошибок в кадровых документах работодателя

Проблемы с кадровым делопроизводством может привести к серьезным последствиям.

Интересные материалы

Банки

Формула успеха: как понимание региональной специфики и гибкие бизнес-процессы помогают бизнесу расти и процветать 

В 2024 году Агророс Банку исполняется 30 лет. За это время он превратился из скромного провинциального банка в крупную региональную организацию, отвечающую всем требованиям финансового рынка.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру