НДФЛ

Ведомства предлагают не удерживать НДФЛ с авансов

Итак, финансисты указали, что уменьшать аванс на НДФЛ нельзя. Налог исчисляется с зарплаты по итогам месяца. Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца
3,3 тыс. 1,5 тыс.
Ведомства предлагают не удерживать НДФЛ с авансов

Разъяснения ведомств смутили бухгалтеров. Речь о письмах Минтруда России от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549; от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71. Ведомство считает, что удержание НДФЛ с аванса ущемляет права работников. Такое же мнение высказал Минфин России (в письме от 13.02.2019 № 03-04-06/8932).

Итак, финансисты указали, что уменьшать аванс на НДФЛ нельзя. Налог исчисляется с зарплаты по итогам месяца. Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК).

На практике бухгалтер нередко исчисляет аванс с коэффициентом 0,87, чтобы зарезервировать НДФЛ на случай, если работник не отработает полный месяц. Следуя разъяснениям, НДФЛ с аванса удерживать не нужно. Однако если зарплата за вторую половину месяца начислена не будет (работник заболел, ушел в отпуск за свой счет и пр.), удержать налог будет не из чего.

Получается, что безопаснее выплачивать работнику аванс за вычетом НДФЛ, а налог перечислять вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца. Прежде зарплаты налог перечислять не следует – инспекция не учтет его как уплаченный и придется «гасить задолженность» - платить налог заново (письмо ФНС от 29.09.2014 № БС-4-11/19714).

Эксперты рекомендуют пока не менять сложившийся порядок расчета аванса и заработной платы. Имеет смысл сделать предварительно письменный запрос в Министерство труда и в Федеральную службу по труду и занятости РФ с просьбой пояснить данную ситуацию. Согласно п.1 ст.12 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ на ваш запрос должны ответить в течении 30 дней.

Исключение — выплата аванса в последний календарный день месяца. Тогда вы не только можете, но и обязаны удержать НДФЛ.

НДФЛ с авансов — только один из сложных случаев. Чтобы оставить себе время на решение таких нестандартных ситуаций, лучше по максимуму автоматизировать всю остальную работу по составлению отчета. Так, система Контур.Экстерн помогает готовить 2-НДФЛ быстрее: предлагает ставки, которые соответствуют указанному статусу сотрудника, автоматически подбирает коды доходов в зависимости от выбранной ставки и коды вычетов в зависимости от выбранного кода дохода и выполняет расчеты по введенным данным. Вносить правки в формы 2-НДФЛ можно сразу по всем сотрудникам. Например, можно массово менять номер корректировки и тип справок, перенумеровать справки.

Комментарии

4
    • Ольга

      Они считают, что в аванс по закону НДФЛ не удерживается, значит работнику надо заплатить всю сумму за отработанные полмесяца, а так получается меньше, значит ущемляются права.

      • dana

        Угу... И потом надо будет еще объяснить работнику, почему это у него аванс больше зп. И пойдет работник жаловаться в ТИ, потому что большинству как ни объясняй, не поймут. Решат, что им недоплатили.

  • board625

    права тут не причем. новый способ пополнить бюджет за счет штрафов.

Что изменится по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

54
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

Лучшие спикеры, новый каждый день

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
6
122

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
18
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Налоговики не всегда начисляют пени из-за ошибок в уведомлениях по ЕНП. Но в интересах бизнеса их всё-таки исправить. Подробно и на конкретных примерах рассказали, как это сделать.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

350
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
19

ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество

В уведомлении по ЕНП при указании кода ОКТМО надо учитывать особенности исчисления и уплаты налогов.

🎓 Уже завтра бухгалтеры узнают, как Минтруд и ФНС будут бороться со скрытыми сотрудниками

Подготовьтесь к проверкам и запросам по сотрудникам и уберегите себя от штрафов.

Клиенты Сбера могут разблокировать карту после блокировки из-за криптовалют

Чтобы снизить риск блокировки карт из-за сомнительных операций, клиенты Сбербанка могут подтвердить свои криптовалютные доходы, сделав скриншот с сайтов криптобирж.

УСН

📌 Как ИП на УСН «доходы» в 2024 году уменьшать налог на фиксированные взносы: таблица

Чтобы уменьшать налог по УСН за 2024 год на взносы ИП за 2024, их не нужно платить. А вот на взносы 1% за 2024-й налог за 2024 год уменьшить нельзя независимо от того, платили вы их или нет.

НДФЛ

За подаренную двоюродным братом квартиру придется платить НДФЛ

За подаренную недвижимость не надо платить НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу. Двоюродный брат – это не близкий родственник.

64

💰 Зарплату иностранным работникам надо платить только безналом

Выплата денег валютным резидентом (российской компанией) нерезиденту (сотруднику-иностранцу) в наличной форме не входит в перечень разрешенных валютных операций.

Интересные материалы

Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов

Устойчивое развитие бизнеса можно поставить под сомнение, если руководство на основе целей не составляет планы, а управленческий учёт заключается только в фиксировании фактических данных. И наоборот, планирование помогает находить резервы для роста компании, координировать все службы, чётко рассчитывать денежные потоки, поставки сырья и материалов.

Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов