Самозанятые

Режим для самозанятых будут жестче контролировать (а еще улучшать...)

Налоговый режим для самозанятых (НПД) надо совершенствовать, в том числе продумать дополнительные стимулы для привлечения потенциальных плательщиков и исключить риски его неправомерного использования. Такой вывод содержится в докладе Счетной палаты.
1,2 тыс. 495
Режим для самозанятых будут жестче контролировать (а еще улучшать...)

НПД будут улучшать и следить, чтобы не было злоупотреблений: обзор свежего отчета Счетной палаты.

Налоговый режим для самозанятых (НПД) надо совершенствовать, в том числе продумать дополнительные стимулы для привлечения потенциальных плательщиков и исключить риски его неправомерного использования.

Такой вывод содержится в докладе Счетной палаты, опубликованном накануне вечером.

В этом посте я сделал обзор отчета Счетной палаты о режиме для самозанятых.

Аудиторы проанализировали результаты экспериментального внедрения НПД в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.

Выход из тени

Отмечается, что НПД помог вывести многих граждан из тени.

«Проблема неформальной занятости достаточно большая. По данным Росстата, в начале 2018 года в неформальном секторе трудилось 14,25 млн человек», — сообщил аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин.

На конец 2019 года общее количество плательщиков НПД в 4-х вышеназванных регионах составило 337,4 тыс. человек, из них 90% — физлица и 10% — ИП.

«Надо отметить, что 38 % самозанятых до перехода на НПД о своих доходах не заявляли и никаких налогов не уплачивали. По итогам 2019 года 70 % плательщиков, впервые заявивших свои доходы, уплатили НПД в сумме 420,2 млн руб. Это, наверное, и есть чистый эффект от легализации», — подчеркнул аудитор.

Поступления в бюджет от НПД

Общая сумма дохода, заявленного в 2019 году самозанятыми, составила 44 млрд рублей, а объем уплаченного по нему НПД — 1,11 млрд рублей.

Доходы ИП

При этом после перехода на НПД заявленные доходы ИП, которые ранее применяли УСН, снизились. По сравнению с 2018 годов снижение составило 19 %. Налога эти бывшие упрощенцы за 2019 год заплатили в 1,6 раза меньше, чем за 2018 год.

Те ИП, которые ранее применяли ЕНВД и ПСН, в 2019 году стали платить в 7 раз меньше налогов, чем в 2018 года.

В докладе говорится, что надо изучить вопрос о том, может ли это сокращение налоговых выплат быть связано с занижением сумм получаемого дохода, или же оно обусловлено факторами экономической деятельности.

Виды деятельности на НПД

Не все самозанятые раскрывают свой вид деятельности, посетовали в Счетной палате.

В настоящее время лишь 34 % налогоплательщиков НПД указывают осуществляемый вид деятельности.

При этом в приложении «Мой налог» в видах деятельности для самозанятых предусмотрен раздел 21, включающий в себя 138 направлений деятельности. Сведения в указанных разделах заполняются самозанятыми по желанию.

Аудиторы предположили, что возможное наличие видов деятельности, занимающих доминирующее положение в структуре занятости самозанятых граждан может свидетельствовать о том, что лица, осуществляющие указанный вид деятельности, рассматривают переход на уплату НПД как способ налоговой оптимизации, в силу чего указанное явление приобретает массовый характер при одновременном незначительном количестве иных видов деятельности.

Для анализа было выбрано 5 наиболее востребованных самозанытми видов деятельности:

  • перевозка пассажиров (водитель);

  • аренда квартир;

  • маркетинг и реклама;

  • обучение и репетиторство;

  • консультирование.

А вот более подробная классификация видов деятельности в виде диаграммы:

В докладе СП относительно видов деятельности самозанятых сделан следующий вывод:

применительно к тем видам деятельности, которые указали самозанятые граждане, ни один вид не занимает существенной доли, а, следовательно, экстраполируя эту тенденцию в целом на все виды деятельности, и принимая во внимание установленные ограничения, можно предположить, что режим НПД может быть пригоден для легализации достаточно широкого круга самозанятых граждан.

Риск злоупотреблений

В Счетной палате отметили, что НПД выгоден налогоплательщикам, но существует риск злоупотреблений.

Например, перевод работников на режим НПД с использованием вновь зарегистрированных организаций в целях минимизации сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Выявление потенциальных нарушителей

Налоговые органы на постоянной основе проводят мероприятия по мониторингу функционирования специального налогового режима НПД.

Специальная контрольно-аналитическая подсистема анализирует несколько десятков параметров, которые могут свидетельствовать об использовании организациями незаконных схем оптимизации, что позволяет применять риск-ориентированный подход в реальном времени.

По мнению Счетной палаты, чтобы свести к минимуму такие риски и объективно оценить эффект эксперимента, нужно продолжить мониторинг и анализ применения НПД во всех регионах.

В частности, СП рекомендует Правительству установить промежуточные этапы проведения эксперимента, взяв за ориентир трехлетний срок с начала его внедрения на всей территории России.

Улучшение условий для самозанятых

Нужно сделать новый налоговый режим более привлекательным для самозанятых, заявили в Счетной палате.

«Среди таких стимулирующих мер можно выделить урегулирование статуса самозанятых в экономических отношениях с другими субъектами, предоставляя им равные возможности, например, в получении кредита, доступе к мерам поддержки и так далее», — считает аудитор Андрей Батуркин.

Еще одно предложение СП — ввести специальный коэффициент-дефлятор для определения верхнего предела суммы доходов для плательщиков НПД.

«Это позволит, с одной стороны, учитывать инфляционные процессы при применении режима НПД, а с другой — сделает указанный режим привлекательным для большого круга лиц», — отметил аудитор.

Количество самозанятых: ожидания и реальность

Когда вводился эксперимент по самозанятым, были определены следующие целевые показатели по количеству этой новой категории бизнесменов:

  • в 2019 году — 200 тыс. человек;

  • в 2020 году — 800 тыс. человек;

  • в 2021 году — 1400 тыс. человек;

  • в 2022 году — 1800 тыс. человек;

  • в 2024году — 2400 тыс. человек.

Такие цифры зафиксированы в паспорте федерального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности».

Фактически план перевыполняется. Как уже было сказано выше, к концу 2019 года самозанятых было 337,4 тыс. человек.

К концу ноября 2020 года их количество достигло 1 млн 287 тысяч человек.

То есть установленный паспортом проекта на конец 2020 года показатель уже достигнут.

Вывод аудиторов

В документе Счетной палаты содержится следующий вывод:

Необходимые условия для проведения эксперимента созданы, текущие показатели по проекту соответствуют плановым значениям. Причины снижения налоговых выплат со стороны ИП, перешедших на режим ПНД, требуют отдельного анализа.

Платформа для работы с самозанятыми

Безопасные сделки, контроль выполнения заданий, автоматизация выплат и документооборота

Комментарии

1
  • Юрий Филиппенко

    Может от Кудрина скрыли, что эти 1,11 млрд. руб. налогов в 2019 году вернули?

    Почему-то вспомнил Китай, который вышел на 1 место в мире по отливке чугуна. Они обязали всех жителей деревень поставить во дворе минидомны, привезли руду и кокс и все плавили чугун. Увы, он не проходил по качеству ни для каких целей. Но рекорд поставили.

Объявления об онлайн-продаже табака могут заблокировать без решения суда

Чтобы заблокировать интернет-ресурс с информацией о дистанционной продаже табачной продукции, понадобится больше 3-х месяцев. Власти хотят ввести механизм внесудебной блокировки — такой же, какой сейчас действует в отношении алкоголя.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Маяковский считал, что театр — это не отображающее зеркало, а увеличительное стекло. Если продолжить эту мысль поэта, то юмор —это не отображающее зеркало и даже не увеличительное стекло.

Почему не существует шутки, которая нравится всем? Проведем эксперимент

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Лучшие спикеры, новый каждый день
НДС

Уточнят нормы НК об НДС 0% при экспорте

Торгово-промышленная палата России (ТПП) предложила исключить двойное толкование норм о международной перевозке с точки зрения налогового законодательства.

За уклонение от исправительных работ будут чаще сажать под стражу

Минюст разработал законопроекты, регулирующие вопрос заключения под стражу осужденных, которые уклоняются от принудительных работ.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть

Обновил дивидендный календарь, оставил дивиденды, которые утверждены на апрель, а также известные дивиденды на май, а то в апреле дивидендов совсем уж мало. Возможно, ещё появятся, ведь начинается главный дивидендный сезон, когда компании начинают выплачивать финальные годовые дивиденды, у многих из которых нет промежуточных.

Дивиденды апреля. Ну вот, опять богатеть
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

«Утренний бухгалтер» № 5608. Будут изменения по имущественным налогам

Законопроект уже внесен в думу.

УСН

⚡ Срочное разъяснение ФНС: как заполнить уведомление о переходе на УСН

В форме 26.2-1 ювелиры должны ставить код налогоплательщика — 4 но можно и 3.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
314
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

399
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
363

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

144
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

3
203

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Импорт

С 1 апреля 2024 порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых нормативных документов не началась.

211
УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
146

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Интересные материалы

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.