Что изменилось в 2026 году для применения УСН 1%
С этого года ввели новое ограничение для компаний и ИП на УСН для применения пониженных налоговых ставок. Напомним, что власти регионов вправе снизить ставку налога на УСН для объекта «Доходы» с 6% до 1%, а для объекта «Доходы минус расходы» с 15% до 5%. Такая возможность прописана в Налоговом кодексе (ст. 346.20 НК).
Но теперь перечень видов деятельности, для которых предусмотрена налоговая преференция, определяет Правительство. А власти регионов смогут устанавливать пониженные ставки только для данных кодов ОКВЭД. Хотя ранее регионы самостоятельно определяли и перечни видов деятельности для компаний и ИП, которые могли воспользоваться ставкой УСН 1%, и конкретные требования к бизнесу.
Есть вопросы по применению УСН 1% в 2026 году? Обращайтесь к экспертам ЦФУ — проведем диагностику бизнеса и проконсультируем по льготным регионам.
Новый перечень видов деятельности для УСН 1% в 2026 году
Правительство только 30 декабря 2025 года утвердило перечень видов деятельности, которые подпадают под пониженные ставки налога на УСН (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р). Но хорошая новость в том, что в этот перечень включили не только социально и экономически значимые сферы, но и общепит, оптовую и розничную торговлю, строительство и другие виды деятельности. Полный перечень — в таблице ниже.
Таблица. Перечень видов деятельности, которые подпадают под льготные ставки на УСН:
Код в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 | Наименование группировки |
01 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
02 | Лесоводство и лесозаготовки (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
03 | Рыболовство и рыбоводство (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
05 | Добыча угля (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
06 | Добыча нефти и природного газа (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
07 | Добыча металлических руд (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
08 | Добыча прочих полезных ископаемых (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
09 | Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
10 | Производство пищевых продуктов (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
11 | Производство напитков (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
12 | Производство табачных изделий (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
13 | Производство текстильных изделий (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
14 | Производство одежды (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
15 | Производство кожи и изделий из кожи (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
16 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
17 | Производство бумаги и бумажных изделий (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
18 | Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
19 | Производство кокса и нефтепродуктов (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
20 | Производство химических веществ и химических продуктов (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
21 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
23 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
24 | Производство металлургическое (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
25 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
26 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
27 | Производство электрического оборудования (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
29 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
31 | Производство мебели (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
32 | Производство прочих готовых изделий (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
35 | Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
36 | Забор, очистка и распределение воды (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
37 | Сбор и обработка сточных вод (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
38 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
39 | Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
41 | Строительство зданий (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
42 | Строительство инженерных сооружений (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
43 | Работы строительные специализированные (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
45 | Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
46 | Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
47 | Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
49 | Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
50 | Деятельность водного транспорта (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
51 | Деятельность воздушного и космического транспорта (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
52 | Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
53 | Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
55 | Деятельность по предоставлению мест для временного проживания (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
56 | Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
58 | Деятельность издательская (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
59 | Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
60 | Деятельность в области телевизионного и радиовещания (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
61 | Деятельность в сфере телекоммуникаций (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
62 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
63 | Деятельность в области информационных технологий (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
64 | Деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению (все виды экономической деятельности, включенные в класс за исключением подгруппы 64.92.6) |
65 | Страхование, перестрахование, деятельность негосударственных пенсионных фондов, кроме обязательного социального обеспечения (все виды экономической деятельности, включенные в класс за исключением групп 65.11 и 65.30) |
66 | Деятельность вспомогательная в сфере финансовых услуг и страхования (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
68 | Операции с недвижимым имуществом (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
69 | Деятельность в области права и бухгалтерского учета (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
70 | Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
71 | Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
72 | Научные исследования и разработки (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
73 | Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
74 | Деятельность профессиональная научная и техническая прочая (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
75 | Деятельность ветеринарная (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
77 | Аренда и лизинг (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
78 | Деятельность по трудоустройству и подбору персонала (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
79 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
80 | Деятельность по обеспечению безопасности и проведению расследований (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
81 | Деятельность по обслуживанию зданий и территорий (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
82 | Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
84 | Деятельность органов государственного управления по обеспечению военной безопасности, обязательному социальному обеспечению (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
85 | Образование (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
86 | Деятельность в области здравоохранения (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
87 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
88 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
90 | Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
92 | Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей (все виды экономической деятельности, включенные в класс за исключением подкласса 92.1) |
93 | Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
94 | Деятельность общественных и прочих некоммерческих организаций (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
95 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
96 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
97 | Деятельность домашних хозяйств с наемными работниками (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
98 | Деятельность недифференцированная частных домашних хозяйств по производству товаров и предоставлению услуг для собственного потребления (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
99 | Деятельность экстерриториальных организаций и органов (все виды экономической деятельности, включенные в класс) |
Если основной вид деятельности компании или ИП есть в этом перечне, это еще не означает что можно смело применять налоговую преференцию. Также необходимо, чтобы возможность применения УСН 1% была прописана в законе региона. При этом бизнес должен соответствовать и другим критериям, которые в нем указаны. Об этом — далее.
Обращайтесь к экспертам ЦФУ за консультацией
Мы расскажем вам о льготах и преференциях, которые подходят именно вашему бизнесу
В каких регионах действует УСН 1% в 2026 году
Каждый регион устанавливает конкретные требования к бизнесу, в том числе и виду деятельности исходя из перечня Правительства, а также размер пониженной ставки налога для организаций и ИП. В каких регионах предусмотрена преференция УСН 1% в 2026 году — в таблице ниже.
Таблица 2. Регионы, в которых для компаний и ИП на УСН предусмотрена ставка 1%:
Регион | Реквизиты регионального закона |
Республика Бурятия | Закон Республики Бурятия от 28.11.2023 года № 179-VII |
Республика Алтай | |
Республика Дагестан | |
Республики Ингушетия | Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ |
Республика Калмыкия | |
Карачаево-Черкесская Республика | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ |
Республика Карелия | |
Республика Марий Эл | |
Республика Северная Осетия — Алания | Закон Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ |
Республика Татарстан | |
Республики Тыва | |
Республика Хакасия | |
Чеченская Республика | |
Красноярский край | Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 |
Приморский край | Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ |
Амурская область | Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ |
Архангельская область | Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ |
Белгородская область | |
Брянская область | Закон Брянской области от 29.07.2025 № 63-З |
Вологодская область | Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ |
Воронежская область | |
Иркутская область | |
Калужская область | |
Камчатский край | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
Кемеровская область — Кузбасс | |
Кировская область | Закон Кировской области от 04.03.2025 № 368-ЗО Закон Кировской области от 27.02.2024 № 246-ЗО Закон Кировской области от 30.10.2024 № 319-ЗО |
Костромская область | |
Курганская область | |
Курская область | |
Ленинградская область | |
Липецкая область | |
Магаданская область | |
Московская область | |
Мурманская область | |
Нижегородская область | |
Новгородская область | |
Новосибирская область | |
Омская область | Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ |
Пензенская область | Закон Пензенской области от 18.10.2024 № 4424-ЗПО |
Пермский край | Закон Пермского края от 30.04.2025 № 426-ПК |
Рязанская область | Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ |
Сахалинская область | |
Смоленская область | Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з |
Тульская область | Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО |
Тюменская область | |
Ульяновская область | |
Забайкальский край | |
Санкт-Петербург | |
Ненецкий Автономный округ | |
Ханты-Мансийский Автономный округ | Закон Ханты-Мансийского Автономного округа — Югры от 30.12.2008 № 166-оз |
Чукотский Автономный округ | |
Ямало-Ненецкий Автономный округ | Закон Ямало-Ненецкого Автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО |
Луганская Народная Республика |
Учтите, что в некоторых регионах в принципе отменили налоговую преференцию УСН 1%. Например, в Челябинской области. Так, закон от 25.12.2015 № 277-ОЗ был признан утратившим силу с 1 января 2026 года (закон Челябинской области от 28.11.2025 № 186-ЗО). Хотя ранее в нем было установлено действие пониженных ставок на УСН вплоть до 2029 года.
А в Республике Алтай на 2025–2028 годы, наоборот, предусмотрели УСН 1% для компаний и ИП, которые ведут деятельность в области информационных технологий или являются правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. При этом доля доходов от деятельности в области информационных технологий должна составлять не менее 70% за налоговый период (изменения внесены законом от 10.06.2025 № 46-РЗ). Есть кардинальные изменения в других законах регионов.
Обращайтесь за консультацией по применению УСН 1% в 2026 году к экспертам ЦФУ. Оставьте заявку и мы с вами свяжемся.
В каких регионах минимальные требования к бизнесу для применения УСН 1%
В каждом регионе установлены определенные требования к бизнесу и прописаны условия применения налоговой преференции. Если компании и ИП на УСН 1% не будут их соблюдать, утратят право на льготную ставку. Это могут быть требования к определенной доле доходов от вида деятельности, для которого предусмотрена льготная ставка 1%, размер заработной платы сотрудников и другие.
Но есть регионы, в которых требования к бизнесу минимальны. Например, Чеченская Республика. Как и ранее, в 2026 году значение имеет лишь средняя численность сотрудников. Если она не превышает 20 человек, компании и ИП могут применять УСН 1%.
Таблица 3. Условия применения льготных ставок в Чеченской Республике в 2026 году:
Ставка налога на УСН | Средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период | ||
Объект «Доходы» | Объект «Доходы минус расходы» | При переезде | При нахождении в регионе |
1% | 5% | до 20 человек включительно | |
2% | 7% | от 21 до 40 человек включительно | |
6% | 15% | от 41 до 100 человек включительно | |
Также минимальные требования к бизнесу и в Республике Калмыкия. В этом регионе применение пониженных ставок налога на УСН не зависит ни от сферы деятельности компании/ИП, ни от средней численности сотрудников.
Таблица 4. Условия применения льготных ставок в Республике Калмыкия:
Период применения льготной ставки | Ставка УСН для объекта «Доходы» | Ставка УСН для объекта «Доходы минус расходы» |
2023–2030 годы | 1% | 5% |
2031–2032 годы | 2% | 7% |
2033–2034 годы | 3% | 9% |
2035–2036 годы | 4% | 11% |
2037 год | 5% | 13% |
2038 год и далее | 6% | 15% |
Однако, чтобы применять пониженную ставку на УСН в Республике Калмыкия, компаниям и ИП необходимо представлять в ИФНС книгу учета доходов и расходов (закон от 11.10. 2022 № 243-VI-З). Срок — один месяц с момента сдачи первичной декларации по УСН за соответствующий период.
В любом случае необходимо учесть множество нюансов для применения налоговой преференции в 2026 году, чтобы обезопасить бизнес от налоговых доначислений. Подробнее обо всех условиях расскажут эксперты ЦФУ на консультации. Оставьте заявку и мы с вами свяжемся.
Реклама: ООО «ЦФУ», ИНН: 2536249177, erid: 2W5zFHFE8vU
Комментарии
2Честно, сделали как всегда: вроде льготу дали, но с таким количеством условий, что половина бизнеса мимо. Бухгалтеру теперь мало просто знать регион - надо ещё сверять ОКВЭДы с федеральным списком и местным законом.
Был клиент, который радостно считал налог по 1%, а потом выяснилось, что регион льготу отменил с января. Итог доплата, пени и фраза директора: «А что, уже нельзя было?»