Основания для привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве

Для многих руководителей и учредителей сама идея субсидиарки звучит пугающе. Но при недостатке активов для расчета с кредиторами она вполне может стать реальностью — такие случаи все чаще встречаются в судебной практике.

Закон позволяет взыскивать долги с лиц, реально влияющих на деятельность компании. Ниже перечислены категории, которые чаще всего попадают под субсидиарку:

• Владельцы бизнеса — если активов фирмы недостаточно для погашения долгов, собственники могут отвечать лично.

• Поручители по кредитным договорам — как за физлиц, так и за юрлиц.

• Руководители и ключевые сотрудники — директора, учредители, топ-менеджеры, главбух, если будет доказана их вина в ухудшении финансового состояния.

• Иные контролирующие лица (КДЛ), фактически принимавшие решения, повлиявшие на крах компании.

Если говорить в общем, закон «О несостоятельности (банкротстве)» предусматривает два ключевых правовых основания для привлечения к субсидиарной ответственности:

• Статья 61.11 — причинение ущерба интересам кредиторов (в том числе через неправомерные действия или бездействие);

• Статья 61.12 — несвоевременное обращение с заявлением о банкротстве при наличии признаков неплатежеспособности.

Одним из наиболее распространенных оснований для привлечения к субсидиарной ответственности является заключение или исполнение убыточных договоров. Если действия контролирующего лица нанесли компании значительные убытки и привели к банкротству, суд может возложить на него личную ответственность по обязательствам фирмы.

Примеры типичных ситуаций:

• Закупка сырья на сумму 100 млн рублей при последующей продаже продукции всего за 5 млн, что привело к тяжелым убыткам и краху бизнеса;

• Контракты с фиктивными или заведомо ненадежными партнерами, не имеющие экономической обоснованности;

• Финансово-хозяйственные операции, не подкрепленные документами, что нарушает требования прозрачности и бухгалтерского учета.

Для привлечения лица к ответственности важно доказать:

• его личное участие в заключении или исполнении спорной сделки;

• прямую связь между этими действиями и наступившими последствиями — убытками или банкротством компании.

Ответственность за налоговые правонарушения — одна из самых «жестких» форм субсидиарки. Основанием служит решение налоговой инспекции, принятое по итогам проверки. Именно этот акт арбитражный управляющий прилагает к своему заявлению в суд.

Чтобы привлечь контролирующее лицо, достаточно подтвердить два ключевых условия:

• наличие задолженности, возникшей именно в результате налогового правонарушения (а не из-за обычной просрочки по уплате задекларированных налогов);

• превышение этой задолженности более чем на 50% от суммы всех остальных требований в реестре кредиторов.

Пример из судебной практики: организация использовала схему с фиктивным НДС для минимизации налогов. После выездной проверки инспекция доначислила налог, пени и штраф. Счета компании были заблокированы, начались кассовые разрывы, а затем последовало банкротство. Арбитражный управляющий, основываясь на результатах проверки и показаниях работников, подал заявление о привлечении к ответственности генерального и финансового директоров.

Итог: суд признал руководителей виновными и взыскал с них долг в рамках субсидиарной ответственности.

• Кто такой арбитражный управляющий? 

Отказ передать документацию арбитражнику — прямой путь к субсидиарной ответственности. Это вполне объяснимо: без бухгалтерии управляющий не может анализировать сделки, выявлять активы, взыскивать долги и адекватно вести процедуру банкротства.

Пример: в ходе процедуры банкротства генеральный директор не передал арбитражному управляющему документы, связанные с деятельностью организации. При этом на балансе числились запасы, которые без соответствующих бумаг невозможно было выявить. Управляющий направил в суд ходатайство об их истребовании, которое было удовлетворено. Впоследствии, ссылаясь на это судебное решение, контролирующее лицо должника было привлечено к имущественной ответственности.

• Несвоевременная подача заявления о банкротстве (ст. 61.12 ФЗ «О несостоятельности»).

По закону, при выявлении признаков неплатежеспособности руководитель обязан подать заявление о банкротстве в течение 30 дней. Игнорирование этого требования может быть расценено как умышленное причинение вреда, что является основанием для субсидиарки.

Для привлечения необходимо доказать:

• наличие у руководства информации о неплатежеспособности;

• отсутствие подачи заявления в срок;

• возникновение новых долгов после этого момента.

Пример: компания находилась в кризисе: долги росли, активов не хватало, антикризисные меры не предпринимались. Заявление в суд подано не было, и организация продолжила заключать сделки. После признания банкротства управляющий подал заявление о привлечении директора к субсидиарной ответственности. Суд удовлетворил его, включив в расчет новые обязательства, возникшие уже после момента объективного банкротства.

Защита от субсидиарной ответственности

Надежная защита за счет узкой специализации и целого штата арбитражных управляющих

Консультация

Рассмотрим, в каких случаях главный бухгалтер может быть привлечен к субсидиарной ответственности и как это происходит.

Ответственность наступает, если сотрудник намеренно давал неверные финансовые указания директору или подчиненным, умалчивал о возникших убытках и признаках неплатежеспособности. Также к основаниям можно отнести:

• Участие главного бухгалтера в работе исполнительного органа и влияние на принимаемые управленческие решения.

• Получение им личной выгоды от противоправных действий, таких как уклонение от уплаты налогов.

• Сознательное искажение информации в отчетности, декларациях или иной бухгалтерской документации.

• Отказ в передаче документации арбитражному управляющему в рамках банкротства.

Неважно, работал ли бухгалтер по трудовому договору, гражданско-правовому соглашению или как фрилансер. Если его действия способствовали банкротству, избежать ответственности он не сможет.

Иногда субсидиарная ответственность ложится не только на самого директора, но и на его близких — родственников или друзей, если будет доказана их вовлеченность в деятельность компании. Проще говоря, они способствовали ухудшению финансового состояния фирмы (например, выступали теневыми бенефициарами и участвовали в выводе активов).

Установить причастность родных, бывших директоров, знакомых не так сложно. Вот пример: во время работы руководителя у его супруги или родителей появляется дорогостоящее имущество и значительные суммы на счетах. Сам директор оформляет приобретения на себя, а затем дарит родственникам. Такие действия подлежат проверке, могут быть оспорены и признаны недействительными.

Также принимаются показания свидетелей.

Если у родственников директора есть свой бизнес, суд проверит их сделки — не связаны ли они с обанкротившейся компанией. Поэтому важно сохранять выписки со счетов и доказательства всех операций.

Заявление о привлечении к ответственности могут подать:

• Кредитные организации, выдавшие заем руководству компании.

• Поставщики, оставшиеся без оплаты за поставленный товар.

• Сотрудники, которым не выплатили заработную плату.

• Федеральная налоговая служба.

• Другие кредиторы.

Порядок действий:

1. установление оснований для привлечения;

2. подготовка и подача иска в суд;

3. рассмотрение дела в арбитраже;

4. возможное обжалование судебного решения;

5. выдача исполнительного документа;

6. обращение взыскания по исполнительному листу.

Суд анализирует представленные доказательства, исследует спорные сделки. Если выясняется, что действия привели к банкротству и нарушили закон, привлечение к ответственности становится неизбежным. Затем выдается исполнительный лист, который передается судебным приставам, и при отсутствии добровольного погашения долг взыскивается в принудительном порядке.

Реклама: ИП Кочеулов Юрий Юрьевич, ИНН 771597251746, erid: 2W5zFGKi7FN