Как провести сверку расчетов с ФНС: инструкция для ИП

Смотреть VK видео

Как создать личный кабинет ИП

Зарегистрироваться в ФНС и создать личный кабинет ИП можно несколькими способами: 

• Через саму налоговую инспекцию. Нужно лично прийти в инспекцию с паспортом и получить регистрационные данные для ЛК. Вам выдадут логин и пароль (его рекомендуется в дальнейшем сменить). Войти в личный кабинет с этими данными нужно здесь.

• Через Госуслуги. Для этого нужно, чтобы у вас уже была подтвержденная запись физического лица на Госуслугах. Войдите в учетную запись, кликните по фото или имени и выберите «Войти как организация». Вам нужно будет создать учетную запись предпринимателя. После этого вы сможете пользоваться личным кабинетом.

• С помощью электронной подписи (квалифицированной). Электронную подпись ИП получают в ФНС или у доверенных лиц УЦ ФНС. После того, как вы получили подпись и настроили рабочее место для работы с ней, вставьте носитель с подписью в компьютер, перейдите на страницу входа в кабинет (сначала выберите на ней ссылку «Выполните проверку условий подключения к Личному кабинету индивидуального предпринимателя», чтобы проверить все ли у вас верно работает) и если все хорошо — войдите в кабинет. Рекомендую именно этот вариант, так как с помощью ЭЦП предприниматель может и отчетность подавать, и подписывать электронные документы и подавать заявления и запросы. В общем она вам еще пригодится.

Мы с вами не будем останавливаться на том, как именно ориентироваться в личном кабинете. Инструкцию по этому вопросу вы найдете здесь.

Как найти данные по сверке в ЛК ИП

Перейдем к сверке. 

В личном кабинете ИП вы можете увидеть разделы и меню, которые помогут вам сориентироваться. Например, услуги и сервисы, ближайшие события (такие как уплата взносов или платежа по патенту, например). Также есть меню, где можно найти переход к самым важным разделам. Перейти к справкам можно через блок «Жизненные ситуации» или вернуться на главную страницу кабинета и перейти к разделу расчетов. 

Чтобы подать заявления на сверку, надо перейти во вкладку «Заявления». Теперь можно получить необходимую справку. Например, подать запрос о сальдо на текущую дату. Выберите формат, у меня это pdf, и отправьте запрос. Тут нам дается подсказка, где потом искать готовый документ.

Теперь мы можем заказать и другие справки. Об исполнении обязанности об уплате налогов. Справку о принадлежности сумм ЕНП, тут можно выбрать период, за который нужно сформировать справку. И собственно заказать акт сверки, в нем тоже выбираем период и формат документа, а также можно выбрать отдельные КБК для сверки или все сразу.

Чтобы посмотреть, что происходит с поданными запросами — нажимаем конвертик и переходим в события. Во вкладке «Документооброт» будут ваши последние запросы и их статус.Здесь же появится ответ налоговой в виде файла для скачивания.

Для чего нужны разные справки

Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП отражает информацию об остатке ЕНС на начало периода, а также поступления и списание с указанием даты, суммы, КБК, КПП, ОКТМО, срока уплаты и конечное сальдо ЕНС. 

Эту справку можно заказать в развернутом виде или в виде агрегированных данных. В сокращенной справке указываются не все операции и распределения сумм ЕНП по обязательствам, а итоговая (агрегированная) сумма в пределах одного дня. 

Справка о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС позволяет узнать, имеется ли у налогоплательщика задолженность, и получить информацию с детализацией данных.  Это справка, кстати изменится с 1 января 2025 года, в ней будет больше информации о пенях по многочисленным просьбам налогоплательщиков и появится еще кое-какая дополнительная информация. 

Подтвердить наличие или отсутствие налоговой задолженности по состоянию на конкретную дату можно, запросив сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС. 

Акт сверки содержит суммы начисленных налогов, пеней, штрафов и процентов, поступления на ЕНС и распределение в уплату налогов, суммы задолженности и переплаты. 

Имейте в виду, что 28 числа каждого месяца ФНС проводит работы по актуализации ЕНС. В это день сформировать справки и акты сверки нельзя. Если срок выдачи документа выпадет на 28 число,а это нерабочий день, то блокировка выдачи справок и актов переносится на следующий рабочий день. Поэтому срок получения вами данных может увеличиться.

Акт сверки с ФНС: как читать, на что обратить внимание

Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. 

В первом разделе указывают:

• начисления, выполненные на основании расчетов и деклараций;

• сумму, на которую были уменьшены начисления (например, при подаче уточненной декларации);

• размер единого платежа, который внес налогоплательщик;

• средства, поступившие в счет уплаты конкретных налогов или взносов (по уведомлениями, декларациям);

• суммы задолженности или переплаты;

• размер списанных денег за уплату штрафов или пеней;

• возвращенные средства из бюджета;

• сведения об отсрочке или о платежах, по которым приостановлено взыскание. 

Раздел 1 формируется на каждый налог или взнос отдельно. Начисления отражаются после наступления срока уплаты — 28 числа.

В строках 5 «Передано отрицательное/положительное сальдо» и 6 «Принято отрицательное/положительное сальдо» по разъяснениям ФНС указывается, например, информация о сальдо на 1 января 2023 года (см. письмо от 15.02.2024 № ЗГ-2-8/2231@).

Во втором разделе отражаются суммы налогов и взносов, перечисленных на отдельные КБК, не через ЕНП. Информация будет сгруппирована по тем же пунктам, что и в первом разделе.

Чтобы свериться с актом надо понимать, что начисления налогов и взносов отражаются в разделе I акта сверки по строкам 1 (начислено) и 2 (уменьшено, например, при подаче уточненки).

Если вы подавали уточненку с доначисленной суммой налога, изменения почти сразу появятся в акте. А вот если вы подали корректировочную декларацию с налогом к уменьшению, то данные обновятся после того, как пройдет камеральная проверка и ФНС примет по ней решение.

Платежи по ЕНП указаны в строке 3. Но здесь сумма вообще всех перечислений на ЕНП за период, за который формировался акт. Она будет одной и той же на каждой листе сверки, для каждого налога. Вам нужно сверить ее с платежами, которые вы переводили на ЕНС за выбранный период.

Долг по налогу или взносу вы сможете увидеть в строке 4.

В ней отражается распределение полученных на ЕНП сумм в счету уплаты конкретного налога. Если сумма в строке 4 меньше разницы между строками 1 и 2, то у вас есть долг по этому налогу.

Больше подробностей по сальдо и распределению ЕНП вы сможете получить из других справок, как их заказать из ЛК я показывала в начале.

Как еще можно свериться с налоговой

Провести сверку можно через 1С с помощью сервиса 1С-Отчетность. Он не только позволяет сдавать отчетность прямо из программы, но и позволяет настроить интеграцию с личным кабинетом. 

Как провести сверку через 1С мы рассказывали на Клерке. 

Я не согласен со сверкой, что делать

Налогоплательщик может сообщить о разногласиях с актом сверки несколькими способами:

• Направить электронное обращение из ЛК ИП или по ТКС (через оператора ЭДО — через сервис, в котором сдаете отчетность).

• Написать обращение письменно (в свободной форме) и отнести лично или переслать по почте в налоговую инспекцию.

• С помощью сервиса на сайте ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». При подаче обращения нужно направить сообщение: «Не согласен с данными в акте сверки» (не забудьте указать ИНН и ФИО ИП, контакты для связи — электронную почту, телефон). При необходимости можно прикрепить файлы, например копии платежек или свою сверку. При направлении обращения через этот сервис налоговый инспектор свяжется с плательщиком для решения разногласий или пригласит его на личный прием в инспекцию.

Любому ИП и бухгалтеру требуется экспертная поддержка, простые и понятные разъяснения изменений в налоговом кодексе и других законах, примеры расчетов налога или заполнения деклараций. Все это вы можете найти в подписке Клерк.Премиум.

Подписывайтесь на блог, оставляйте лайки и комментарии, пишите — о чем вы хотели бы видеть следующий выпуск БухСтрима.