Топ-5 частых ошибок бухгалтеров при заполнении уведомления по НДФЛ

Неверно указан отчетный период.

Период пишут для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с расчетом или новым уведомлением.

В первой части поля «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» указывают код периода в соответствии с Приложением № 2 Порядка заполнения уведомления (21 — I квартал; 31 — полугодие; 33 — девять месяцев; 34 – год). При заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывают:

• номера месяца «01», «02», «03» — за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;

• номер «11», «12», «13» — за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

Если указан неправильно период, придет сообщение, что данный отчетный период невозможен для этой обязанности.

Для исправления ошибок нужно заполнить новое уведомление, повторив данные ошибочной строки с указанием в сумме «0», а в новой строке указать верные данные.

Проставлен неверный КБК или ОКТМО

КБК отражается в соответствии с приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н, код ОКТМО — в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

Сформировать новое уведомление, в котором заполнить два блока полей 1-6.

• В одном — отразить данные из первого уведомления (включая реквизит, например, код ОКТМО, в котором допущена ошибка) и указать сумму налога, равную нулю.

• Во втором блоке — необходимо отразить правильные реквизиты платежа (например, корректный код ОКТМО) и сумму налога, подлежащую уплате.

Указана слишком большая сумма платежа

Представить новое уведомление с теми же реквизитами обязанности, что отражены в первом уведомлении (КПП, код ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) и указать правильную сумму налога.

Указана неполная сумма НДФЛ

В новом уведомлении проставить полную сумму налога. Новое уведомление не увеличивает сумму начислений, а заменяет предыдущее, то есть суммы на едином налоговом счете отразятся по последнему документу.

Уведомление представлено после подачи расчета формы 6-НДФЛ или одновременно с ним

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу, по которому уплата осуществляется до представления налоговой отчетности.

Если в представленном уведомлении будет указан отчетный период, за который уже представлен расчет, то в приеме такого уведомления будет отказано. Пришлют  сообщение о том, что расчет по данным, указанным в уведомлении, уже принят.