АУСН в 2026 году. Ошибки, проблемы с ЛК, слет с режима: первый опыт бухгалтеров /БухСтрим

На АУСН в 2026 году перешло большое количество компаний и ИП из малого бизнеса. Одна из главных причин — снижение лимитов на УСН до 20 млн рублей в год, что для «малышей» означает переход к уплате НДС и повышенной налоговой нагрузке.

Вторая причина — изменения по взносам на директоров. С 2026 года даже директор, который вообще не получает зарплату, попадает под уплату страховых взносов. Но на АУСН их тариф равен нулю и нет почти отчетов за сотрудников. 

Кажется, что автоУСН это максимально упрощенный режим, даже проще классической упрощенки. Доходы и расходы в личном кабинете фиксируются банком, по данным от онлайн-кассы и только частично самим налогоплательщиком. Реальность, конечно, от этого идеала очень далека. И сегодня мы разберем проблемы и ошибки, с которыми столкнулись бухгалтеры, их первый опыт работы с АУСН, и расскажем, как же выжить на спецрежиме и сберечь себе нервы. 

Первое, с чем столкнулись бухгалтеры — сам переход на автоУСН. Для того, чтобы перейти на спецрежим, нужно было подать заявление и сняться с других режимов — патента или УСН. Еще соблюсти правила перехода — счета должны быть открыты только в уполномоченных банках, сотрудников может быть не более пяти и т. д.

На этом этапе многие совершали ошибки:

1. При подаче заявления на АУСН счет в неуполномоченном банке еще не был закрыт. В телеграм-канале Клерка бухгалтер делилась ситуацией, когда банк затянул с закрытием счета, а срок для перехода на АУСН с 1 января поджимал, бухгалтера отправила заявление и организация получила отказ, т. к. у компании был все еще открыт счет в банке не из списка.

2. Увольнение сотрудников позже подачи заявления о переходе на АУСН. Чтобы соблюсти численность сотрудников бизнес принялся их сокращать и просто увольнять, но сделать это нужно было до, а не после подачи заявления. Если ФНС выясняла, что по данным в СФР у компании числится больше пяти человек, отказывала в АУСН. 

При этом, если у вас работают совместители, то считать их нужно пропорционально занятости. Например, если у вас работает 10 человек, на полставки, то численность ваших сотрудников — 5 человек и вы соблюдаете условия для автоУСН.

3. Не учитывали отдельные нюансы работы на режиме. Причем выявить их ФНС по открытым данным не всегда может, а значит, нарушение выяснится уже в процессе работы и налогоплательщик слетит с АУСН даже в середине года, а пересчитать налоги придется с момента перехода!!!

Что же это за нюансы. К примеру, если организация предоставляет своему сотруднику заем без процентов, у него возникает материальная выгода, а согласно пп. 30 пункта 2 статьи 3 закона 17-ФЗ, если организация является источником получения дохода в виде матвыгоды для физлиц, то она не имеет право применять АУСН.

Но есть и одна позитивная новость — ФНС разъяснила, что если компания на УСН решила перейти на автоупрощенку, подала заявление, но не прошла по каким-то критериям, то она возвращается к прежнему налоговому режиму — т.е. УСН. 

Почему это важное разъяснение от налоговиков — при подаче заявления на АУСН налогоплательщик также подает заявление на отказ от применения упрощенки и многие бухгалтеры беспокоились, что при отказе в переходе автоУСН компания может оказаться на общей системе. 

Допустим, на АУСН вы все же перешли, теперь надо разобраться, как же налоговая будет считать вам налог, ведь это происходит в автоматизированном режиме.

У ФНС есть несколько источников данных по доходам и расходам на АУСН:

• банк;

• ККТ;

• сам налогоплательщик;

• маркетплейсы.

ККТ автоматически передают сведения в ФНС — поступления от покупателей на счет через эквайринг и наличными, возвраты, корректировки чеков. 

Налогоплательщик может внести доходы и расходы, которые не прошли через банк и кассу. К примеру, отметить комиссию маркетплейса, удержанную площадкой. Или указать данные о заработке сотрудников (эту информацию можно передавать и через банк, но на самом деле не обязательно).

Маркетплейсы также могут автоматически передавать сведения в ЛК ФНС, для этого нужно настроить интеграцию с площадкой.

Звучит просто, а что на деле? В реальности банки и ФНС весь январь не могли настроить нормальную передачу данных. В соцсетях Клерка постоянно жаловались на проблемы с отражением операций или полным их отсутствием. 

В феврале ФНС заявила, что проблемы решены и передача данных стабилизировалась, а банки размечают правильно 97% операций. Бухгалтеры в комментариях выразили скептицизм по поводу такой новости.

Разметка означает, что банк присваивает определенный статус операциям, проходящим через счет. Если у более крупных банков, которые работают с АУСН уже несколько лет, более-менее все в порядке, то у недавно добавленных в список уполномоченных, картина не радужная.

Самые частые ошибки:

• Поступления на счет, не относящиеся к доходам, включены в налогооблагаемую базу — взносы учредителя, займы, возвраты авансов от поставщиков и др.

• Неотражение в расходах комиссий банка, в т. ч. по эквайрингу, выплаченной зарплаты, оплат контрагентам — не поставщикам за аренду, покупку канцелярии, за ЖКУ и прочие товары и услуги.

• Отсутствие вообще какой-либо разметки по операциям.

• Ошибки в разметке поступлений от маркетплейсов, даже если есть интеграция с площадкой. Часто не показаны или не размечены как расход комиссии, не отражены правильно возвраты и т. д. 

• Задвоение операций и передачи их в таком виде в ФНС, либо однократное отражение операции в банке, но задвоение в ЛК ФНС.

Чтобы правильно разметить операции, нужно делать это в личном кабинете банка. На исправление у налогоплательщика есть время до 7 числа следующего месяца. Если вовремя не сделать исправления, ФНС неверно рассчитает налог. Подать корректирующие данные можно и позже, но придется ждать перерасчета. 

Проблем в том, что в личных кабинетах банков бухгалтер не всегда технически может изменить операции. Нашим экспертам в консультациях задают очень вопросов о том, как что-то сделать в ЛК банка, потому что техподдержка отвечает стандартными сообщениями, инструкций нет, изменения в разметке не сохраняются.

Вот несколько рекомендаций, которые могут вам помочь.

Что делать, если от маркетплейса доходы за месяц приходят частично в этом месяце, частично в следующем, а отчетные документы маркетплейса формируются за календарный месяц?

Как считать базу и налог? По отчетам площадки или по фактическим поступлениям на счет?

Налоговики объяснили — сведения о взаимозачетах (а это те самые комиссии, которые маркетплейс удерживает из выплат) рекомендуется вносить в ЛК автоУСН по дате формирования отчета агента. Это значит, что если у вас отчет маркетплейса от 31 января, а деньги за минусом комиссии получены в феврале, то на 31 января вы отражаете в доходе часть в виде удержанной площадкой комиссии (и если у вас АУСН доходы минус расходы, то сразу комиссия войдет и в расход), а остальное — по факту прихода в феврале. 

Когда отражается доход при оплате покупателем товара картой, когда чек пробит сразу, а вот деньги могут поступить на счет на следующий день или даже позже?

Не путайте УСН и АУСН. На упрощенке в этом случае доход считает после того, как деньги поступят на счет. А вот на автоУСН закон № 17-ФЗ предписывает отражать доход датой фискального документа, т. е. чека. Сведения о доходе будут зафиксированы онлайн-кассой и переданы в ФНС именно ей, а не банком. Вам нужно только проследить, чтобы последующее поступление денег на счет не задвоило доход!

Как исправить разметку, если у компании несколько счетов?

Корректировка операции возможно только в том банке, в котором она проведена, не важно выбран ли этот банк главным для передачи сведений или нет.

Что делать, если удвоились операции по доходу и так отобразились в ЛК ФНС? 

Если операции задвоил банк, то можно зайти в ЛК АУСН в банке и одну из двух одинаковых операций разметить как необлагаемую, чтобы исправить данные для ФНС. Но это временная мера — нужно обратиться в техподдержку банка и зафиксировать проблему, а также проследить, чтобы в дальнейшем она не повторялась. Но, как я уже говорила, пока проблемы с личными кабинетами решаются с банками очень сложно. 

В январе 2026 года, когда компания уже на АУСН, поступила оплата за услуги, оказанные в период применения УСН в 2025 году. Банк разметил эту операцию, как налогооблагаемый доход. Как это исправить?

Банк все сделал правильно. Разметка верная. Если вы получаете оплату за товары или услуги, которые реализовали в период применения УСН, находясь уже на АУСН, то этот доход будет облагаться налогом по автоупрощенке. Для особых случаев перехода с одного режима на другой в законе 17-ФЗ есть статья 16, но о получении доходов при переходе с УСН на АУСН там ничего не сказано, так что доходы учитываются в обычном порядке — по кассовому методу. 

Сведения о зарплате сотрудников и НДФЛ нужно подавать в банк. 

Вы подаете банку реестр по сотрудникам с отражением их доходов и вычетов. Вычеты только стандартные! Остальные — имущественные, социальные работник может получить, подав декларацию 3-НДФЛ.

При этом работодатель может отправлять сведения о выплатах доходов сотрудникам и НДФЛ не через банк, а через личный кабинет автоУСН на сайте ФНС.

Если вам надо скорректировать сведения, то сделать это можно также в личном кабинете автоУСН во вкладке «Сотрудники» — «НДФЛ». На выбранном расчете НДФЛ нажмите три точки, затем «Создать корректировку», а после внесения корректировок подтвердите действия, нажав на кнопку «Сохранить».

Обратите внимание, что ИП или организация будет также налоговым агентом и при выплате доходов другим физлицам, даже не работникам. Например, если вы арендуете квартиру или автомобиль у физлица, вам также нужно исчислить НДФЛ, передать о нем сведения в ФНС и заплатить налог. 

При заполнении сведений о выплате дохода по аренде от физлица перейдите на вкладку вкладка «Сотрудники» — «НДФЛ» — «Новый расчет» и в разделе «Сведения о доходах и соответствующих вычетах» укажите код выплаты «1400»

Нужно ли передавать банку полномочия по передаче данных по сотрудникам в ФНС?

Нет, если вы передаете данные в ФНС через банк, то просто заполняете соответствующие реестры и передаете их через личный кабинет банка. Никаких уведомлений или заявлений не требуется.

Самозанятые не включаются в среднюю численность для лимита сотрудников на АУСН! Поэтому вы можете нанимать то количество исполнителей, которое вам нужно. Но важно, чтобы отношения с самозанятыми были именно временными, эпизодическими. Если ФНС переквалифицирует ГПХ-договоры с самозанятыми в трудовые договоры право на АУСН вы потеряете.

На авто УСН вы сдаете только:

• сведения о трудовой деятельности в виде заполненного подраздела 1.1 формы ЕФС-1 (прием, увольнение. перевод);

• сведения о страховом стаже работников в виде заполненного подраздел 1.2. формы ЕФС-1.

Персональные сведения, РСВ, 6-НДФЛ сдавать не нужно, как не нужно отправлять и уведомления по ЕНП.

Сведения об НДФЛ подаются только при выплате дохода. Если, например, в организации только директор и он находится в отпуске за свой счет, то данные по НДФЛ передаваться не будут. Нет выплаты — нет НДФЛ — нет реестров

В платежном поручении на взносы по травматизму будет такой КБК — 797 102 12 0000 61 000 160

Статус плательщика – 08.

В поле 24 «Назначение платежа» рекомендуется указать регистрационный номер компании в СФР.

Найти свой регномер можно в специальном сервисе по ИНН или в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Платить взносы надо в СФР. В каждом регионе свое отделение СФР, платежные реквизиты которого и надо указывать в платежке. Найти реквизиты можно на сайте СФР, выбрав свой регион.

Как видите, АУСН — непростой режим и далеко не все в нем автоматизировано. Чтобы разобраться в автоУСН от начала до конца мы создали курс повышения квалификации Бухгалтер на АУСН – 2026, в нем даем понятные, пошаговые инструкции по работе.