Закон о маркетплейсах с 1 октября 2026 года: не новый налог, а конец вашей непрозрачности

Регулярно ко мне обращаются продавцы с маркетплейсов — оборот 100, 300, иногда больше 500 миллионов. Говорим про то, как считать налоги, как работать и про дробление. Теперь всё чаще звучит вопрос: «Как лично меня коснётся новый закон о платформенной экономике?»

Правильный ответ их обычно удивляет. Никак.

Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ, который заработает с 1 октября 2026 года, не вводит ни одного нового налога для продавцов. Кто обещает «автоматическую блокировку магазина налоговой с 1 октября» — либо не читал закон, либо пугает, чтобы что-то продать.

Но не всё так просто — иначе я бы об этом не писал. Новых налогов закон не вводит, зато сильно упрощает работу по сбору действующих. Теперь ФНС знает о вас всё, ну почти всё.

Суть ситуации: что именно меняется

До сих пор маркетплейс был для налоговой чем-то вроде машины с сильной тонировкой. Площадка — отдельно, ФНС — отдельно, а между ними продавец, который сам решал, что и как показать. Новый закон эту «тонировку» убирает.

Площадка перестаёт быть просто посредником и становится участником регулирования. В терминах закона ваш магазин — «партнёр-продавец», заключающий с оператором договор (ст. 5). Оператор обязан проверять данные партнёра — через ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕСИА. А главное — ст. 20: информационное взаимодействие операторов с налоговыми органами. Состав данных утвердит Правительство, но канал между маркетплейсом и ФНС в законе уже прошит.

Разбор: что увидит площадка — и почему это опаснее выездной

Несмотря на страхи многих продавцов, маркетплейс не видит вашего родства и не может сделать первичные выводы о дроблении. Что Иванов — брат Петрову, видит только налоговая, которая уже много лет как использует все базы ЗАГСа. А вот площадка видит то, что вы сами на ней наработали: единый склад на несколько «независимых» продавцов, вход в кабинеты с одних IP, одних менеджеров на разных аккаунтах, пересекающиеся карточки и дубли артикулов, один бренд на «разных» продавцов, десятки самозанятых, привязанных к одному продавцу.

Это ровно тот набор маркеров, по которым площадки уже помечают продавцов в эксперименте ФНС. Он идёт с начала 2025 года на Wildberries, Ozon, Яндекс Маркете, Мегамаркете и Авито. Дальше налоговая складывает данные площадки со своими — родство, АСК НДС, банковские выписки — и картинка собирается сама.

Раньше инспектору приходилось тратить время: посмотреть движения по банку, опросить сотрудников, осмотреть склад. Для серьёзной отработки нужна была выездная — а их было всего 5 000 за весь 2025 год и на всех их явно не хватало. С 1 октября 2026 года данные «приезжают» в инспекцию сами, регулярно и бесплатно. Тот же инспектор проверит уже не несколько компаний, а несколько сотен.

Запомните: выездная — не начало истории, а её конец. Начало — предпроверочный анализ, и с 1 октября 2026 года он, считай, идёт по всем продавцам сразу. Наибольший риск у тех, кто стоит под лимитами УСН, и у «налоговых туристов». ВС в определении от 23.07.2025 № 308-ЭС24-13579 написал про банкротный туризм формулировку, которая отлично переносится и на налоговый: если центр экономических интересов остался в старом регионе, а смена адреса не обусловлена разумными причинами — это уже маркер необоснованной налоговой выгоды.

НДС на упрощёнке: цифры, которые надо знать

С 2025 года продавцы на УСН стали плательщиками НДС. Спасает освобождение — пока доход ниже порога. На 2026 год порог — 20 миллионов рублей, а по итогам ПМЭФ 2026 года стало ясно: эта цифра с нами всерьёз и надолго. Порог остаётся до 2029 года, снижение до 15 миллионов перенесено на 2030-й, до 10 — на 2031-й.

Если прибыльность вашего бизнеса ниже 20%, вам выгоднее применять полный НДС в 22%, а не усечённый 5/7%, который по своей сути является налогом с оборота. При совсем низкой прибыли — ОСН выгоднее УСН «доходы минус расходы» с его минимальным налогом 1% с оборота. На ОСН — лишь 25% с прибыли или НДФЛ для ИП.

Выручка — это не то, что упало на счёт

Здесь ошибается почти каждый второй. Доход — вся сумма, которую покупатель заплатил за товар, а не та, что маркетплейс перечислил после удержания комиссии. ФНС разъяснила это в письме от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@: доход не уменьшается на агентское вознаграждение. Продали за 1 000 рублей, площадка удержала 100 и перевела 900 — в доходах у вас 1 000.

Пример. ИП на УСН «доходы». Покупатели оплатили товаров на 23 миллиона, маркетплейс удержал 4 миллиона, на счёт упало 19. Логика продавца: «Пришло меньше 20 — НДС нет». Логика налоговой: смотрим 23 миллиона полной выручки. Порог пройден. И «я не знал» здесь не работает. Увы.

Дробление, самозанятые и «я просто агент»

Самое любимое. Один владелец — три ИП: жена, брат, бывший сотрудник. Каждый по отдельности «ниже 20 или 500». Вместе — 54 или 900 миллионов. Склад один, закупщик один, бухгалтер один, бренд один, карточки одинаковые. Спалит эту тройку не родство — вести бизнес родственники могут, это не нарушение. Спалит нерыночность условий, ну а найдут их по общему складу, единый бренд или искусственное перераспределение прибыли на ИП при убытках на ООО. Итог — доначисление НДС, следом налог на прибыль или НДФЛ, пени и штрафы.

Самозанятый на НПД закупил чехлы у поставщика и продаёт на площадке. «Я тут меньше 2,4 миллиона заработал — НПД можно». Нельзя. НПД не применяется к перепродаже чужого товара (п. 2 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ) — только к тому, что произвели сами. Упс.

И любимое: «Мой доход — только комиссия, товар чужой». Продаж на 200 миллионов, в учёте — 10 миллионов «агентского вознаграждения». Если карточки, оферта площадки и документы поставки показывают, что продавец перед покупателем — именно вы, агентская модель посыплется. Настоящее агентирование доказывают договором с принципалом, отчётами агента, движением товара. Если агентская модель есть в тексте договора, но не подтверждается фактами — переквалификация и налоги с полной выручки.

Что делать до 1 октября 2026 года

Первое. Считайте выручку не по банку, а по отчётам площадки. Ориентироваться на сумму, упавшую на счёт, прямой путь проскочить порог и не заметить.

Второе. Проверьте, так ли вам выгодно платить урезанный НДС или оставаться на УСН. ИП может быть на ОСН, платить НДС и НДФЛ, распоряжаться всем заработанным без корпоративных налогов и не переживать за слёт с лимита. И плюсом у ИП на ОСН — выбор метода учёта: кассовый или начисления. Это жирный плюс.

Третье. Нарисуйте карту связанных лиц: ИП, ООО, родственники, сотрудники, общие склады, поставщики, бренды, карточки, рекламные кабинеты, бухгалтерия, IP. Смотрите на неё глазами площадки. Если, по сути, это один бизнес — его не «косметически разделяют», его перестраивают и начинают с перехода на рыночные условия между связанными ИП и ООО.

Четвёртое. По дроблению за 2023–2024 годы оцените амнистию (ст. 6 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Отказались от схемы с 2025 года — амнистия может закрыть 2023–2024. Спохватились после назначения проверки — условия хуже.

Пятое. Все договоры с контрагентами составляйте сразу и подписывайте — чтобы потом не «придумывать», на каких условиях ИП мужа что-то продал ИП жены. По семейному праву вы семья, но по гражданскому и налоговому — отдельные субъекты. Отношения между ними должны быть рыночными. Иначе всё это облекут в ст. 54.1 НК РФ.

Итог

Закон № 289-ФЗ не придумал новый налог. Он упростил администрирование и сбор уже имеющихся.

Для белой модели это даже плюс: больше документов, понятнее договор, проще сверки. Тем, кто использует схемки, вроде «несколько ИП под лимит», «самозанятый-перепродавец», «учитываю только выплату после комиссии» или «агент без агентирования», этим ФЗ подсветили ровно те места, что обычно не показывали.

До 1 октября 2026 года ещё есть время перейти на белую модель по-тихому. После — переходить придётся под пристальным взглядом инспектора, который оценит вашу деятельность с позиций необоснованной налоговой выгоды.

Реклама: ООО «Альмира», ИНН 7807258152, erid: 2W5zFHBrZvy