Как правильно выплатить зарплату за декабрь и уплатить налоги

Если сроки выплаты зарплаты приходятся на новогодние каникулы, выплачивайте декабрьскую зарплату по таблице:

Почему так: зарплату нужно платить не реже, чем каждые полмесяца. Конкретные даты выплаты устанавливают внутренними документами. При этом:

• зарплату за период с 1 по 15 число расчётного месяца (аванс) выплачивают не позже последнего дня того же месяца;

• зарплату за период с 16 по последнее число расчётного месяца выплачивают не позже 15 числа следующего месяца.

Перечисляемая работнику зарплата должна быть начислена за уже отработанное им время.  

Основание — ст. 136 ТК РФ.

На Новый 2025 год отдыхать будем так:

• При пятидневной рабочей неделе — с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года. Суббота 28 декабря будет обычным рабочим днём, а выходной перенесли на понедельник 30 декабря.

• При шестидневной неделе — с 31 декабря 2024 года по 8 января 2025 года.

Основание — постановление Правительства РФ № 1314 от 10.08.2023.

Технически, такой выплатой работодатель нарушит закон. Работник должен получать зарплату хотя бы раз в две недели — а если сдвинуть «январскую» оплату пораньше, получится большой разрыв. Правило о периодичности выплат установлено ст. 136 ТК РФ.

Например, по трудовому договору зарплату платят 9 числа, а аванс 24 числа. И вот зарплату за вторую половину декабря выплатили не 9 января 2025 года, а 28 декабря 2024 года. Аванс же перечислят только 24 января 2025 года. Разрыв между выплатами превысил полмесяца.

Единственное исключение — ранняя уплата в связи с выходным или праздничным днём. В остальных случаях компанию могут оштрафовать по ст. 5.27 КоАП РФ. 

Но Минтруд заявил, что всё-таки можно. Позиция такова, что ранняя оплата работы не ухудшает положения работника — а потому нет основания для привлечения к ответственности. Право работника на получение зарплаты не ущемляется, напротив, выплата денег в декабре лишь сокращает период между выполнением работы и её оплатой

Основание — письма Минтруда России № 14-1/ООГ-8602 от 12.11.2018, № 14-1/В-582 от 26.07.2019.

Чтобы подстраховаться, пропишите раннюю оплату в локальном акте. Установите в ЛНА особые сроки для выплаты зарплаты за вторую половину декабря и внести их в дополнительные соглашения к трудовым договорам.

Чем обернётся налоговая реформа для бизнеса и не только

Забирайте подробный обзор изменений в законодательстве от экспертов

Оставляйте заявку, вышлем обзор вам на e-mail:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Удержите НДФЛ при выплате декабрьской зарплаты. В бюджет НДФЛ с декабрьской зарплаты уплатите в составе ЕНП (единого налогового платежа) в следующие сроки:

• Если выплатили зарплату в период с 23 по 31 декабря — перечислите налог не позднее последнего рабочего дня декабря, то есть:

  • 28 декабря 2024 года — при пятидневке;

  • 30 декабря 2024 года — при шестидневке.

• Если выплатили зарплату в период с 1 по 22 января — налог уплатите не позднее 28 января 2025 года.

Отразите в уведомлении по ЕНП сумму НДФЛ с зарплаты за декабрь:

• выплаченной в декабре 2024 года — в уведомлении с кодом периода «34/13», которое нужно подать не позднее последнего рабочего дня декабря;

• выплаченной в январе 2025 года — в уведомлении с кодом периода «21/01», подав его не позже 27 января 2025 года (т.к. 25 число — суббота).

Отразите в расчёте 6-НДФЛ за 2024 год зарплату, выплаченную в декабре, и налог с неё. 

Отразите в расчёте 6-НДФЛ за I квартал 2025 года декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, и удержанный НДФЛ.

Основание — п. 4, 6 ст. 226, ст. 230 НК РФ, письмо ФНС России № БС-4-11/13083 от 18.11.2024.

Взносы начислите в обычном порядке. За декабрь стандартно начислите обязательные страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и «травматизм». Делайте это последним числом декабря, независимо от даты выплаты заработка работникам.

Перечислите взносы в установленные сроки:

• на «травматизм» — не позже 15 января 2025 года (отдельной платёжкой в СФР);

• на ОПС, ОМС, ВНиМ — не позднее 28 января 2025 года (в составе ЕНП).

Уведомление не подавайте. Сведения по по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ будут включены в годовой «Расчёт по страховым взносам» за 2024 год.

Сведения по взносам на «травматизм» за декабрь включите в раздел 2 формы ЕФС-1 за 2024 год. Уведомления по «травматизму» не предусмотрены.

Основание — ст. 431 НК РФ, ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998 (ред. от 29.05.2024).

Правильно рассчитывайте налоги и с первого раза сдавайте отчётность с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Сервис содержит готовые решения, разработанные с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Читайте также:

• Какие налоговые формы изменятся в 2025 году: обзор для бухгалтера.

• Отчетность ИП за 2024 год: сроки сдачи.

• Топ 5 ошибок в РСВ и как их избежать.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Узнать больше

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8JwaWi