Все про фиксированные взносы ИП в 2025 году: расчет, сроки уплаты, КБК

Свои страховые взносы все представители бизнеса со статусом ИП обязаны перечислять в бюджет ежегодно. Важно то, что от факта финансовых поступлений от предпринимательской деятельности это не зависит — перечислять взносы в государственный бюджет необходимо даже при полном отсутствии выручки.

Освобождение от обязательной уплаты возможно лишь по документально обоснованным временным отрезкам, закрепленным в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса, когда предпринимательской деятельностью вообще не занимались. Речь идет о таких периодах, как военная служба в рамках призыва граждан или по контракту, уход за детьми до исполнения полутора лет, уход за родственниками с подтвержденной инвалидностью и престарелыми членами семьи и т.д.

Освобождены от уплаты обязательных платежей в виде страховых взносов только предприниматели, которые выбрали определенные спецрежимы — автоупрощкнку и самозанятость.

Ежегодно бизнесмены, зарегистрированные как ИП, уплачивают государству:

• фиксированные страхвзносы на обязательное по закону пенсионное и медицинское страхование;

• дополнительный взнос на ОПС, если выручка с начала года стала выше 300 000 рублей — один процент от суммы такого превышения.

За 2025 год ИП должны уплатить фиксированные взносы на ОПС и ОМС в сумме 53 658 руб. А если доход ИП за 2025 год превысит 300 тыс. руб., он уплатит дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения, но не больше чем пороговое значение 300 888 руб. (пункт 1.2 статьи 430 НК).

Справочная информация: за прошлый год фиксированные страхвзносы на пенсионное и медицинское страхование — 49 500 руб., лимит взноса с выручки, которая превышает пороговое значение дохода — 277 571 руб.

В новых российских регионах (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) в 2025 году действует льготный размер фиксированных взносов, который ниже общего. Он составляет 36 000 руб. (в 2024 году был 25 200 руб.). А дополнительный страховой взнос с выручки выше 300 000. руб. на этих территориях не перечисляют. Со следующего года такая преференция больше не будет действовать, платежи «за себя» ИП станут перечислять в общем порядке (пункт 1.3 статьи 430 НК).

Если предпринимательский статус действовал в течение всего года, он уплачивает за себя полную сумму фиксированных взносов, указанную в пункте 1.2 статьи 430 НК, плюс 1% с поступлений, превышающих 300 тыс. руб.

Пример. ИП В.П. Семенов занимается онлайн-продажами в интернете. Он вел свою деятельность на протяжении всего 2025 года и заработал 29 300 000 руб. Сколько страховых взносов он уплатит «за себя» в бюджет за 2025 год:

• Полную сумму взносов в фиксированном размере = 53 658 руб.

• Страховой взнос на пенсионное страхование = (29 300 000 – 300 000) х 1% = 290 000 руб.

• Итоговая сумма, которую бизнесмен В.П. Семенов перечислит государству «за себя самого» = 53 658 + 290 000 = 343 658 руб.

Если регистрация статуса ИП или его прекращение состоялось в середине года, фиксированные взносы придется рассчитать пропорционально числу календарных дней или месяцев, в которых действовал предпринимательский статус (пункт 3 статьи 430 НК). Дополнительно к этому рассчитывается 1% с суммы дохода более 300 тыс. руб.

Формула для вычисления суммы фиксированных взносов за полные месяцы, в которых был действительным статус ИП:

Сумма фиксзносов = Сумма фиксвзносов за год : 12 х Число полных месяцев действия статуса ИП

Формула для вычисления сумма фиксированных взносов за неполные месяцы, в которых был действительным статус ИП:

Размер фиксвзносов = Размер фиксвзносов за год : 12 : Число календарных дней в неполном месяце х Число календарных дней неполного месяца, в которых был статус ИП

При этом тот день, когда был получен или прекращен статус ИП, включается в итоговое число дней периода, в котором бизнес работал (пункт 3, 5 статьи 430 НК, разъяснение ФНС от 7 марта 2017 года № БС-4-11/4091).

Пример. Гражданин А.Ю. Орлов зарегистрировал ИП 20 марта 2025 года. Он занимается бухгалтерским консалтингом. С 20 марта по 31 декабря 2025 года А.Ю. Орлов получил доход от бизнеса — 860 тыс. руб.

Рассчитаем, сколько страховых взносов уплатит А.Ю. Орлов за 2025 год.

Статус ИП в 2025 году действовал 1 неполный месяц (12 дней с 20 по 31 марта) и 9 месяцев полностью (апрель – декабрь):

• Фиксированные взносы за полные месяцы = 53 658 / 12 х 9 = 40 243,50 руб.

• Фиксированные взносы за неполный месяц (март) = 53 658 / 12 / 31 х 12 = 1 730,90 руб.

• Итого общая сумма взносов в фиксированном размере за 2025 год = 40 243,50 + 1 730,90 = 41 974,40 руб.

• Страховой взнос на ОПС = (860 000 – 300 000) х 1% = 5 600 руб.

• Общий размер взносов А.Ю. Орлова «за себя» = 41 974,40 + 5 600 = 47 574,40 руб.

До этого года последним сроком для уплаты фиксированной суммы взносов бизнесмена со статусом ИП было 31 декабря текущего года. Дополнительный взнос 1% на ОПС платили в следующем году — до 1 июля. При совпадении дедлайна для уплаты с выходным или нерабочим праздником, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Фиксированные взносы ИП за 2025 год уплачиваются по новым правилам — не позднее 28 декабря текущего года.

В 2025 году 28 декабря выпадает на выходной день — воскресенье, значит, уплатить взносы можно не позже понедельника 29 декабря 2025 года (пункт 2 статьи 432 НК).

Финальный срок уплаты дополнительного взноса 1% на ОПС не изменился — это 1 июля в следующем году за отчетным.

За 2025 год успеть перечислить дополнительный взнос нужно не позднее 1 июля 2026 года.

Но есть исключения — продленные сроки уплаты установлены для мобилизованных предпринимателей. Срок уплаты увеличивается на период самой службы, а также до 28 числа (включая этот день) третьего месяца, который следует за месяцем, когда закончилась мобилизация или ИП гражданин уволился со службы по определенным причинам.

Перечислять все взносы «за самого себя» необходимо посредством ЕНП (единого налогового платежа). В поле 104 платежного документа указывается общий КБК для всех платежей, входящих в ЕНП — 18201061201010000510. Остальные реквизиты получателя и банка получателя предприниматель заполняет в обычном порядке.

Какой-либо отчетности по взносам ИП «за себя» не предусмотрено.

Направлять в налоговую инспекцию уведомления о начисленных суммах по страховым взносам бизнесмена не нужно:

• Финальная сумма фиксированных взносов известна, поэтому налоговые инспекторы учтут ее в составе совокупной обязанности сами.

• Страховой взнос на ОПС налоговая рассчитает и учтет как 1% от полученных в отчетном году:

  • доходов ИП на основном режиме (ОСНО) — по данным из отчетной декларации 3-НДФЛ, заполненной по итогам года;

  • доходов или доходов за минусом расходов, полученных ИП на упрощенке — из декларации по УСН-налогу;

  • от потенциально возможного дохода, который установлен на ПСН — его сумма определяется при выдаче предпринимателю патента.

Правильно вести учет предпринимателю — без ошибок, доначислений и штрафов, поможет «1С:Бухгалтерия предприятия». А пользователям аренды 1С от Scloud в качестве бонуса доступны 3 бесплатные консультации по работе в облачной 1С.

Читайте также: 

• Продажа товаров на маркетплейсах: счета, бухгалтерские проводки, отчеты.

• Отчет ЕФС-1 по сотрудникам в 2025 году: кто и когда сдает, как правильно заполнить подразделы.

• Как упрощенцам в 2025 году отражать НДС в бухгалтерском учете.

Бесплатная книга «Налоговая реформа 2025 и изменения в 1С»

Узнайте о всех важных изменениях законодательства в 2025 году и новый функционал в программах 1С

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: 2W5zFJ2p8zL