Единый налоговый счет: как вести расчеты с бюджетом в 2023 году

Со второго полугодия 2022 года компании и ИП могут применять особый порядок по уплате налогов в виде единого налогового платежа. С 2023 года такие правила станут обязательными, потому что проект поправок к НК уже принят Госдумой. Сегодня будем разбираться как он будет работать и что нужно сделать.
2,8 тыс. 582
Единый налоговый счет: как вести расчеты с бюджетом в 2023 году
Иллюстрация: АКГ «Созидание и Развитие»

Как будет работать единый налоговый счет

Вместо большого числа платежек на разные налоги теперь нужно будет перечислить общую сумму на единый налоговый счет в Казначействе. Для перевода денег нужно указать только ИНН организации. Такие счета будут вести по каждому физлицу и организации. Суммы, которые подлежат зачислению на каждый вид налога будет автоматически распределять налоговая инспекция.

На единый налоговый счет будут зачисляться деньги, которые:

  • перечислили или взыскали в счет уплаты налогов, взносов или сборов;
  • начислили как проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;
  • инспекция должна возместить налогоплательщику.

Информацию о том, как инспекция распределила ваши деньги можно будет увидеть в личном кабинете налогоплательщика или запросив информацию в самой ИФНС.

В связи с такими изменениями меняется и срок уплаты налогов, он теперь тоже будет единым – до 28 числа.

Например, сейчас ИП на УСН уплачивают авансовые платежи до 25 числа после первого, второго и третьего квартала и годовой платеж до 30 апреля. Теперь же, все платежи нужно будет совершить до 28 числа месяца, следующего за кварталом, а итоговый платеж придется заплатить на пару дней раньше – до 28 апреля.

Получается, что к 28 числу на вашем едином налоговом счете должна быть сумма, которой хватит для уплаты всех ваших налогов за отчетный период.

Если денег на ЕНС не хватит, то образуется долг бюджету, который называется отрицательным сальдо. Если получится обратная ситуация и денег окажется больше, то образуется положительное сальдо или переплата.

Специалисты компании Созидание и Развитие помогут выявить ошибки в налоговом планировании и разобраться во всех тонкостях налогового регулирования. Проведут комплексный анализ деятельности фирмы на наличие налоговых рисков и дадут рекомендации по снижению налоговой нагрузки.

Когда обязанность уплатить налоги будет считаться исполненной

Обязанности по уплате налогов и сборов будет считаться исполненной:

  • с даты перечисления единого налогового платежа;
  • со дня, на который пришелся срок уплаты налога (в случае, если произошел автоматический зачет);
  • со дня удержания суммы налоговым агентом.

Зачет налогов и сборов будет происходить в следующем порядке:

  1. Недоимка (с самого раннего выявленного случая).
  2. Налоги, авансовые платежи, сборы, взносы с момента возникновения обязанности по уплате.
  3. Пени.
  4. Проценты.
  5. Штрафы.

Может показаться, что государство облегчило жизнь предпринимателям и предприятиям, избавив их от необходимости заполнять бесконечное число платежек, указывать КБК, ОКТМО и прочие реквизиты. Но их по-прежнему придется заполнять, только теперь не в платежках, а в уведомлениях о суммах исчисленных налогов.

Система ЕНП затронула не все налоги, например НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту и госпошлину, по которой нет исполнительного документа из суда. Эти документы придется оформлять по старым правилам.

Страховать сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний также придется отдельной платежкой и перечислять платеж до 15 числа.

А по трем видам платежей налогоплательщик может самостоятельно принять решение – работать по-старому или через ЕНП:

  • налог на профессиональный доход;
  • сбор за пользование объектами животного мира;
  • сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

До сих пор остались вопросы, что делать с ЕНС, как платить и когда отчитываться? Обратитесь к профессиональным налоговым консультантам компании Созидание и Развитие. У вас не останется нерешенных вопросов.

Что делать если не успели вовремя пополнить ЕНС и образовалась задолженность

Задолженность – это отрицательное сальдо на ЕНС. Когда инспекция обнаружит у вас отрицательное сальдо на счете, то выставит вам требование. Если требование не будет исполнено добровольно, то ИФНС разместит решение в специальном реестре. Там же будетразмещено и поручение на перечисление долга. Размещение этих документов будет считаться направлением требования в банк.

Также в реестре будет размещена информация о блокировке счета или взыскании задолженности за счет имущества.

Заметим, что во время заморозки счета предприятие сможет открыть новый счет, но никаких расходных операций по ним провести будет нельзя.

Что делать с переплатой

Если будет обнаружена переплата, то ее можно вернуть или зачесть. Для обоих из представленных случаев необходимо заявление.

Зачесть переплату (или положительное сальдо ЕНС) можно в счет:

  • уплаты определенного налога, сбора или взноса;
  • уплаты налогов, взносов, сборов, пеней, процентов и штрафов другого лица;
  • исполнения отдельных решений ИФНС;
  • погашения задолженности.

Когда отчитываться

Для отчетов, как и для налогов, установили единую дату – 25 число. Теперь, чтобы подготовить декларацию по УСН у вас будет на 5 дней меньше.

Годовую форму 6-НДФЛ теперь придется сдавать не 1 марта, а 28 февраля.

Как пополнить ЕНС

Пополнять единый налоговый счет можно разными суммами в любое удобное время, главное, чтобы к 28 числу, когда настанет необходимость списания денежных средств на ЕНС было достаточное количество денег.

Пополнить ЕНС за налогоплательщика может любое лицо, однако взыскать переплату из бюджета сможет только налогоплательщик лично.

Налоговая практика компании Созидание и Развитие успешно предоставляет российским и международным компаниям полный комплекс услуг в области налогообложения:

  • Консультирование по вопросам налогообложения.
  • Налоговая экспертиза бизнеса.
  • Выявление налоговых резервов.
  • Юридическая защита бизнеса.
  • Разрешение налоговых споров.
  • Абонентское обслуживание.
  • VIP Абонентское обслуживание.

АКГ «Созидание и Развитие»

Бесплатные консультации по банкротству и налогообложению

Хотите получить консультацию?

Оставьте заявку в форме, и мы свяжемся с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
Лучшие спикеры, новый каждый день
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.

✅ Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС. Эксперт: вектор цифровизации — правильный

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

4
281
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

81

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

42

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

Интересные материалы

Отпуска

Сотрудник вправе взять накопленный за прошлые годы дополнительный отпуск

Дополнительные отпуска за прошлые годы не сгорают. Сотрудник, у которого накопились дни, может уйти в дополнительный отпуск и взять сразу все дни.

103