В 2023 году приступает к работе новый Социальный фонд. В нем объединяется функционал Фонда социального страхования и Пенсионного фонда.
В соответствии с законами от 14.07.2022 № 237-ФЗ и от 14.07.2022 № 239-ФЗ страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства будут рассчитываться общей суммой и уплачиваться в составе единого налогового платежа (ЕНП). В связи с учреждением Социального фонда приняты еще ряд федеральных законов, вносящих корректирующие изменения в НК, ТК, КоАП и др.
Срок платежа сдвинется на 28 число месяца, следующего за месяцем начисления.
Основной тариф для начисления
В рамках предельной величины страховые взносы будут начисляться по тарифу 30%.
Суммы начислений в пользу работников свыше предельной величины базы будут облагаться страховыми взносами по ставке 15,1%.
Предельная величина для исчисления страховых взносов на 2023 год установлена в размере 1 917 000 рублей (постановление Правительства от 25.11.2022 № 2143)
Эксперты компании Созидание и Развитие проведут анализ расчетов по налогам и сборам в вашей компании, оценят риски и помогут разобраться в особенностях налогового регулирования. Обратитесь за рекомендациями по снижению фискальной нагрузки прямо сейчас.
Пониженные тарифы для страховых взносов
Льготные тарифы для ОЭЗ, IT-компаний и социально ориентированных НКО
Специальные пониженные тарифы страховых взносов для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития составляют 7,6 % на суммы доходов.
Пониженный тариф 7,6 % будет действовать также для:
резидентов свободного порта Владивосток;
резидентов особой экономической зоны в Калининграде;
компаний на Курилах;
IT-компаний;
организаций, осуществляющих выплаты в адрес обучающихся в профессиональных образовательных организациях;
социально ориентированных НКО.
Льготные тарифы для субъектов МСП
Субъектам малого и среднего бизнеса установлен льготный тариф по страховым взносам, в размере 15% с выплат, превышающих МРОТ.
На выплаты работникам в пределах МРОТ страховые взносы начисляются по тарифу 30%.
На 2023 год МРОТ установлен в размере 16 242 руб.
Нулевой тариф
По тарифу 0% начисляются страховые взносы для организаций, осуществляющих выплаты членам экипажей судов.
Специальные тарифы
С 2023 года действуют отдельные тарифы страховых взносов с выплат прокурорам, судьям и сотрудникам СК.
Доходы вышеуказанных категорий лиц не облагаются страховыми взносами на пенсионное страхование, а тарифы взносов на соц. страхование и мед. страхование следующие:
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 2,9%;
на обязательное медицинское страхование – 5,1%.
Выплаты иностранным гражданам
С 1 января 2023 года выплаты в пользу временно пребывающих на территории РФ иностранцев, а также лиц без гражданства (по гражданско-правовым и трудовым договорам) будут облагаться страховыми взносами в общем порядке (в том числе на обязательное медицинское страхование). Исключение составят высококвалифицированные иностранные специалисты.
Воспользоваться медицинской помощью по полису ОМС временно пребывающие иностранные граждане смогут не сразу, а лишь по прошествии трех лет, за которые будут уплачены взносы их работодателями (в соответствии с трудовыми договорами или гражданско-правовыми договорами) (п.3 ст. 12 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ)
Выплаты исполнителям по ГПХ
С 1 января 2023 года работодатели будут обязаны уплачивать обязательные страховые взносы за физлиц, с которыми сотрудничают по договорам ГПХ (ст. 9 закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ).
Но в 2023 году получить пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством смогут только те исполнители по договорам ГПХ, которые одновременно работали и по трудовому договору и за которых были перечислены страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года – 4 833,72 руб.
Отчетность по страховым взносам в налоговую
Новый ежемесячный отчет – персонифицированные сведения о физических лицах заменит упраздненный с 2023 года отчет СЗВ-М. В отчете будут раскрываться сведения о начисленных выплатах в пользу физлиц и их персональные данные. Страхователь должен отчитаться в налоговую не позднее 25 числа, следующего за отчетным месяцем.
Расчет по страховым взносам РСВ нужно будет сдавать в налоговую по новой форме КНД 1151111 (приложение № 1 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Отчитываться необходимо ежеквартально – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Новая форма применима к отчетности, начиная с первого квартала 2023 года.
Персонифицированная отчетность в 2023 году будет подаваться в единый Социальный фонд по новой форме ЕФС-1. Новая форма будет включать сведения из отчетов:
4-ФСС;
ЗСВ-СТАЖ;
ДСВ-3;
СЗВ-ТД.
У каждых сведений в форме – своя отчетная дата. Поэтому отчет необходимо будет заполнять в той части и сдавать по срокам, в зависимости о того, по каким сведениям отчитываются в фонд.
Налоговое консультирование от АКГ «Созидание и Развитие» – это решение вопросов применения налогового законодательства и судебной практики. Поможем разобраться с изменениями в законодательстве, принять правильное решение по спорным ситуациям для предотвращения налоговых рисков и доначислений.
Новый размер взносов ИП за себя
Начиная с 2023 года предприниматели должны платить страховые взносы за себя одним платежом. По внебюджетным фондам его распределят без участия ИП.
В 2023 году сумма составит 45 842 руб. Формально эту сумму можно разбить следующим образом: 9119 руб. на медицинское страхование, 36723 руб. на пенсионное страхование.
При превышении дохода в 300 тысяч рублей нужно дополнительно внести в бюджет 1% от суммы превышения. Максимальный платеж в 2023 году – 257 061 руб.
АКГ «Созидание и Развитие»
Бесплатная консультация юриста
Хотите получить консультацию?
Оставьте заявку в форме, и мы свяжемся с вами:
Комментарии
3С 2023 года по новому учитывается доход физ.лица для НДФЛ - датой получения зарплаты считается не последний день месяца, а фактическая дата. И вот интересно: а на страховые и взносы и отчёт по ним это правило распространяется? Если нет (по старому делаем), то тогда налоговики не смогут провести так любимую ими сверку между отчётом 6-НДФЛ и отчётом РСВ. Кто-нибудь знает ответ?
обещают, что КС между 6-НДФЛ и РСВ уйдет в прошлое
Надеюсь на это. А то считать взносы по такому же принципу, как НДФЛ - так вообще всё окончательно запутается.