ФНС прислала требование после сдачи отчетности: что делать бухгалтеру

После сдачи декларации или расчета автоматически начинается камеральная проверка. Если программа ФНС обнаружит ошибку, противоречие или расхождение с другими данными, инспекция может запросить пояснения или предложить исправить отчетность.

Сначала прочитайте, что именно требует налоговая

В требованиях могут просить разное:

• объяснить расхождение в отчетности;

• внести исправления в декларацию или расчет;

• представить конкретные документы;

• предоставить информацию о сделке или контрагенте.

От вида требования зависит срок ответа. Поэтому не стоит автоматически ориентироваться на привычные «пять рабочих дней».

Срок для пояснений установлен пунктом 3 статьи 88 НК. Документы в рамках проверки обычно нужно представить в течение десяти рабочих дней.

Когда требование считается полученным

Требование по ТКС считается полученным на шестой рабочий день после отправки ФНС, независимо от того, когда бухгалтер его открыл. Срок ответа начинается со следующего рабочего дня.

Например, если требование отправили в понедельник, датой получения станет следующий вторник, если не было праздников. Пять рабочих дней на пояснения начнут отсчитываться со среды.

Квитанцию о приеме отправлять не нужно. Ее отсутствие больше не считается основанием для блокировки счета.

Требование в личном кабинете считается полученным на следующий день после размещения. Поэтому входящие документы от ФНС лучше проверять ежедневно, даже во время отпуска или больничного.

Можно ли попросить больше времени

Срок для пояснений продлить нельзя: ответить нужно за пять рабочих дней.

Для документов срок можно продлить. Не позднее следующего рабочего дня после получения требования направьте уведомление КНД 1125045 с причиной задержки и новой датой. Инспекция решит вопрос за два рабочих дня; само уведомление продление не гарантирует.

Причины: большой объем документов, отсутствие сотрудника, архив или технический сбой.

Как отвечать на требования ФНС без лишнего риска

На практике сложнее всего не собрать документы, а правильно понять законно ли требование, что именно нужно представить и не признает ли бухгалтер своей формулировкой ошибку, которой на самом деле нет.

На курсе «Требования ИФНС-2026: как бухгалтерам отвечать» разбирают виды требований, сроки ответа, порядок представления документов и ситуации, когда запрос налоговой можно считать незаконным. К урокам прилагаются материалы, которые можно использовать в работе. Автор программы — адвокат Сергей Козлов.

Курс входит в подписку Клерк.Школа. В ней доступно более 80 программ по налогам, учету, кадрам и работе в 1С. Новые курсы выходят каждый месяц, программы обновляются вслед за законодательством. Есть сертификаты, встречи с экспертами, тесты и ИИ-консультант, который помогает выбрать, что изучать и в каком порядке. Посмотреть подписку Клерк.Школа

Пояснение или уточненка: что выбрать

Главный вопрос — есть ли в отчетности ошибка.

Если отчетность составлена правильно, подайте пояснения. В ответе нужно показать, откуда появилось расхождение, и при необходимости приложить расчет или подтверждающие документы.

Например, суммы в РСВ и 6-НДФЛ могут различаться из-за разных дат признания доходов. Выручка в декларациях по НДС и налогу на прибыль тоже не всегда совпадает. Одного расхождения между отчетами недостаточно, чтобы подавать уточненку.

Если ошибка действительно есть, нужно исправить декларацию или расчет.

Когда ошибка занизила налог, обычно безопаснее сначала доплатить налог и пени, а затем отправить уточненную декларацию. Если вместо уточненки направить пояснение о том, что все правильно, инспекция продолжит проверку и может доначислить налог сама.

Если в ответ на требование подана уточненная декларация, отдельные пояснения обычно не нужны. Но их могут запросить дополнительно, например, если после уточнения налог уменьшился.

Что будет, если не ответить

За непредставление пояснений предусмотрен штраф:

• 5 000 рублей — за первое нарушение;

• 20 000 рублей — за повторное нарушение в течение года.

За непредставление документов штраф может составить 200 рублей за каждый документ. При встречной проверке или запросе документов по конкретной сделке возможен штраф 10 000 рублей. За непредставление информации — 5 000 рублей, а при повторном нарушении — 20 000 рублей.

Но штраф — не единственная проблема. Если инспекция не получит объяснений, она может сделать выводы по имеющимся данным и продолжить проверку уже исходя из предположения, что нарушение действительно было.