Клерк.Ру

Обналичивание денег через ИП и ООО: ответственность, схемы, последствия для участников

Сегодня с каждым днем становится все опаснее (могут посадить) и дороже (могут отобрать все нажитое «непосильным трудом») обналичивать денежные средства незаконным способом.

Это первое, на чтобы я обратил внимание.

И второе, на что хочу обратить внимание: а те кто уже обналичил, и не знал, что обналичка легко доказывается – он уже преступник?

Для начала, остановимся на вопросе: какая именно обналичка денежных средства через ИП является преступлением и вообще, что такое незаконная обналичка?

Каковы последствия обналичивания денег через ИП в 2018 году? Как выводятся денежные средства через ИП?

Обналичивание денежных средств – это фактический перевод безнала (денежных средств на расчетном счету) в наличные. Цель таких действий понятна – скрыть свои доходы от налогообложения, сберечь свой бизнес, путем инвестирования выведенных средств в развитие компании, удержаться на плаву и выдержать конкурентную борьбу (ведь обналичивают все!). Для успешного проведения обналичивания необходимо создать ложный документооборот (создать фиктивные договора, подготовить мнимую документацию и т.п.) и не платить налоги.

Обналичивание денег через ИП возможно потому, что физики имеют право иметь наличку без ограничений, а разница между предпринимательскими и личными средствами отсутствует.

Наиболее популярными схемами с обналичиваем денег через ИП являются:

  • создание мнимых ИП (например, знакомые, которых попросили побыть ИП, родственники (дальние и ближние), друзья, малознакомые люди, например, социально-деклассированные элементы, которые согласились побыть ИП за мзду);
  • создание фиктивного оборота через использование банков (в Москве такой способ обнала получил широкое распространение: работники банка кроме собственно обналичики через ИП предоставляют услуги по формированию идеального пакета оправдательных документов);
  • обыкновенная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по утерянным (украденным паспортам) документам;
  • обналичивание с помощью материнского капитала;
  • обналичивание денег через терминал и т.п.

Как на практике обналичивают денежные средства через ип?

Для этого компания, которая решила произвести обналичивание, должна найти ИП (зарегистрировать близкого родственника в качестве ИП, или воспользоваться уже готовым предложением на рынке от профессиональных обнальщиков, которые заверят, что у них есть подходящий ИП, полный порядок и все схвачено), заключить с ним, например, гражданско-правовой договор на оказание консалтинговых услуг или услуг по размещению рекламы, на выполнение строительно-монтажных работ, на поставку товара. Услуги (выполняет работы, поставляет товар) оказывает ИП, а ООО является Заказчиком.

На самом деле, ИП никаких услуг фактически (работ, поставок) не оказывает – в штате ИП нет ни работников, ни техники и т.п., но акты об оказанных услугах, работах, поставках подписываются на очень крупные суммы.

После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП, получив которые ИПэшник спокойно обналичивает и передает деньги в распоряжение Заказчика, не забыв забрать себе обусловленный процент.

Это самый распространенный и простой способ превращения безнала в нал (обналичивания денег).

Как раскрывают «обналичку»?

Так как налоговики совместно с работниками правоохранительных органов имеют доступ к счетам индивидуальных предпринимателей, то доказать обналичивание дело техники.

Так, налоговики мониторят операции по счетам физического лица, вычисляют откуда и с какой целью были переведены деньги, наблюдают за счетами, а так же за уровнем зарплаты у заказчика (на предмет «серой» зарплаты), приглашают ИП представить документы, «рассказать» какими силами и средствами были выполнены многомиллионные работы, выезжают по месту его деятельности для проверки документации.

Последствия обналичивания денег через ип

Так как в большинстве случаев обналичивание денег через ИП носит не разовый (это важно!), а регулярный и систематический характер, то установить преступный умысел такой деятельности не составляет труда, и виновные лица привлекаются к уголовной ответственности.
К ответственности в этом случае привлекается руководитель (иногда и номинальный, которого просто попросили поуправлять) «Заказчика» за уклонение от уплаты налогов путем включения в декларацию заведомо ложных сведений – статья 199 УК РФ, а так же по статье 327 УК РФ (Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов). Указанные преступления могут относиться к категории тяжких, наказание за которые может доходить до 6 лет лишения свободы.

За обналичивание денежных средств сам ИП так же может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (Незаконная предпринимательская деятельность), а так же по 174 УК РФ (Легализация, отмывание денежных средств) по совокупности преступлений.

Кстати, обналичивание денег через ИП, как правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою очередь дает основание полицейским, расследующим такие преступления квалифицировать такого рода деяния как совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание.

В случае с группой лиц – срок давности привлечения к ответственности составляет 10 лет, вместо 2-х лет, в случае, если бы Заказчик действовал в одиночку.

Альтернативный метод обналичивания – обналичивание через ООО

Альтернативным обналичиванию денег через ИП является обналичивание денежных средств через Общество с ограниченной ответственностью.

Схему обнала через ООО раскрывают так же «легко».

Опять же схема выглядит следующим образом.

Компания, которая занимается обналичиванием (как мы говорили выше, иногда этим занимаются и сами банки, справедливости ради заметим, что в этом случае с документами у компании при работе с банками всегда порядок – правда обольщаться не стоит, порядок в документах никак не помогает, так как обнал доказывают через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности однодневки), создает (или уже имеет) компанию, которая в прошлом могла быть совершенно легальной и вела легальную деятельность, затем в эту компанию вводится новый учредитель и (или) директор (бомж, студент, который согласился за плату побыть учредителем или директором, иное лицо, которое когда-то утратило паспорт).

Далее, на счета этой компании-помойки (прокладки, однодневки) зачисляются денежные средства за якобы поставку товара, оказание услуг, выполнение работ. Естественно, реально никто ничего не поставляет, не выполняет и не оказывает. После зачисления денег, денежные средства сразу выводятся на зарплату, на закуп сельхозпродукции, по договору займа и т.п. и, таким образом, обналичиваются. Зачастую такая схема не может работать без связи с банкирами.

Естественно, предприятие-однодневка налоги не платит, отчеты не сдает, а если и сдает, то с нулевыми показателями. Вот так и подставляются компании, которые решили поиграть в обналичку.

Когда наличные денежные средства выводятся, то далее, за вычитанием процента передаются Заказчику.

Ответственность за такой тип обнала – аналогична той, о которой мы говорили выше. Иногда правоохранители за такой тип обналичивания вменяют и ответственность по ст. 172 УК РФ – Незаконная банковская деятельность.

Как разоблачают обналичивание денег через ИП

Очень просто: у компании-однодневки обычно номинальный директор (его находят, допрашивают и он во всем признается, а если и не признается, то выдает себя тем, что он работает вообще-то плотником, а у его компании миллиардный оборот, и как такое можно объяснить?), в штате компании-помойки отсутствуют работники, по юридическому адресу предприятие не находится, офиса нет, бухгалтера нет, техники, для производства строительных работ тоже нет и т.п.

В моей практике был анекдотический случай, когда два директора компании-однодневки работали в одном кабинете (были простыми программистами, рабочий день их составлял 8 часов), сидели буквально спина к спине и не знали о том, кто каким предприятием управлял, а по документам они между собой заключали договора на выполнение подрядных работ на многомиллионные суммы.

Отсюда правоохранители и налоговики легко делают вывод: через компанию ведется обналичивание денег.

Далее, налоговики и правоохранители начинают «поголовно» проверять всех контрагентов, которые «загоняли» деньги в эту компанию. Ведут допросы сотрудников на предмет реальности сделок, проводят экспертизы подписей, просят представить документы (договора, акты выполненных работ, телефоны контрагентов, откуда завозился товар, где разгружался, как хранился, кто принимал на хранение, как расходовался и т.п.).

Существуют и другие относительно «честные» схемы по переводу безналичных в наличные:

  1. Когда руководитель просит бухгалтера выдать ему в подотчет сумму, а потом куда-то ее деть. Очевидно при проверке указанная сумма будет поставлена директору в доход с доначислением налогов, пеней и штрафов. Бухгалтер правда при этом пытается сделать следующее: раз в три месяца закрывать один подотчет и открывать новый.
  2. Введение в управление компании Управляющего ИП, через которого в дальнейшем происходит обналичивание.
  3. Завышение расходов (приобретение материалов по завышенным ценам).
  4. Заем руководителю.
  5. Выплата руководителю заработной платы в крупном размере.
  6. Дробление бизнеса.
Сами по себе указанные выше сравнительно честные способы обналичивания денег не являются преступлениями, но в совокупности могут и сработать против учредителя или директора.

Кто и как проверяет обналичку денежных средств: ответственность и последствия

Занимаются обнаружением обналички на практике фактически все органы и организации, но в рамках переданных им полномочий:

  • ИФНС – в рамках полномочий, предоставленных НК РФ, через камеральные и выездные налоговые проверки;
  • Банки, в которых у предпринимателей открыты счета. Они поставляют информацию о движении денежных средств ИПэшников налоговикам и правоохранительным органам;
  • Таможенные органы;
  • Правоохранительные органы, в лицо оперативно-розыскных подразделений (ОБЭП и ПК) и далее, если обнаружено преступление в связи с обналом – дело передается в Следственный комитет РФ.
Последствием обнаружения обналичивания является привлечение к ответственности. Об это читайте ниже.

И в заключении статьи в качестве вывода все наказания вместе.

Возможное наказание за обналичку денег по статье УК РФ

Недавно в своем блоге я разместил материал по теме, связанной с обналом. Затем перечитал его. Понял, что написал не все. Все больше про то, как суды и правоохранители незаконно применяют ту или иную норму и только в рамках статей 171 и 172 УК РФ.

Ну, например, я писал, что за обнал, как это было до 2013-2014 года наказывали, применяя статью 171 УК РФ – незаконная предпринимательская деятельность.

Сегодня это уже другая, более «строгая» статья – ст. 172 УК РФ – незаконная банковская деятельность.

Так же я говорил и про ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» ст. 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица».

Но есть еще ряд статей, связанный с обналом, которые косвенно так же могут быть применены (все это, как вы понимаете, стимулирует развитие бизнеса!).

И получается какая-то страшная картинка. Если перечислить все основания привлечения за обналчику, то начинает работать принцип, который сформулировал еще Ф.Э. Дзержинский: «Отсутствие у вас судимости – это не ваша заслуга, а наша недоработка».

Не хотел пугать, не хотел нагнетать, но все-таки решил дописать до конца про ответственность за обнал (и закрыть тему), чтобы потом меня не упрекали, что не все написал. Далее, думаю, слабонервным не стоит читать.

Добавлю ложку меда в бочку с дегтем: само по себе обналичивание, т.е. перевод безнала в наличные денежные средства не является преступлением – если вам от этого будет легче.

Преступлением обналичивание становится из-за целей, ради которых это обналичивание денег через ИП или ООО и производилось, а так же методов, которые при этом использовались.

Используемый метод: мнимые сделки (или сделки, совершенные лишь для вида). Участники – компании-однодневки или физлица.

Очевидно — участвующие в обнале компании не платят налоги. А отсюда может следовать ответственность за обнал, косвенно с ним связанная: уклонение от уплаты налогов (199, 199.1, 199.2 УК РФ).

Никто не спорит, что в наше время уклонение от уплаты налогов – это вопрос выживания предприятия. И, если это вопрос только выживания, то тогда речь идет исключительно об уклонении от уплаты налогов (ст.ст. 199,199.1 УК РФ и т.п). Это хотя бы немного улучшает ситуацию.

Но если речь будет идти о легализации денежных средств, полученных преступным путем, то на горизонте начинают маячить и другие статьи УК РФ – 159 и 159.4, а сама легализация ст.ст.174,174.1 УК РФ.

Далее, для того, чтобы совершить обналичивание, совершается фиктивный документооборот (та же задокументированная мнимая сделка), на основании которого вносятся заведомо ложные данные в бухгалтерский и налоговый учет, а это уже ч. 3 ст. 327 УК Ф.

А если этим занимается не один человек, а несколько, то это уже создание преступного сообщества и участия в нем (ст. 210 УК РФ), а лицам, которые способствовали созданию преступления грозит пособничество в совершении преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов, например, ст. 199 УК РФ.

Вот такая невеселая история получилась. Теперь кажется все. Надеюсь, это кого-то хотя бы убережет, если этот кто-то не станет номинальным директором и не будет оформлять на себя компанию без цели осуществления реальной деятельности.

Ну и еще, из статьи можно сделать вывод о том, как выстраивать свою защиту и от чего защищаться, а так же какие доказательства собирать.

В заключение данной статьи предлагаю к просмотру

Видео: Борьба с обналичкой

В этом видео я делюсь своим опытом защиты интересов предпринимателей и рассказываю о том, как налоговые органы доказывают на практике обналичивание, а так же о том, как в этом случае выстраивать свою защиту.

Источник: Персональный блог налогового адвоката Павла Тылика

Мнения
Аватар
Обналичивание денег через ИП возможно потому, что физики имеют право иметь наличку без ограничений

Это ж Бардак. Надо срочно ввести демократические ограничения. А то обнаглели совсем. Заработанные деньги обналичивают. Это ж какой Сволочизм. Несусветный Сволочизм.

Демократы ночей не спят, всю голову изломали, как бы им побольше украсть из бюджета, а эти Гады деньги обналичивают. Да за это стрелять надо.

Аватар

Ну что тут сказать? Обналичивать будем и дальше, так как альтернативы нет и не обналичивать с такой системой налогообложения невозможно. Обналичивать надо действительно аккуратнее, то есть больше внимания уделять имитации реальности и правдивости. Ну и если попался, не жадничать и лезть в бутылку, а предлагать взятку. Расценки на взятки у фискалов вполне приемлимые. Там то же не все идиоты и большинство живёт в реальном мире.

"компании-помойки (прокладки, однодневки)"- круто сказано.К ним так же можно отнести ПФР, ФОМС, СРО, Фонд капремонта,да и весь бюджет в целом.Туда стекаются реки денег и исчезают бесследно.
Ну и если попался, не жадничать и лезть в бутылку, а предлагать взятку. Расценки на взятки у фискалов вполне приемлимые. Там то же не все идиоты и большинство живёт в реальном мире.

 Трэш какой-то. Уважаемый, вы видели наказание за дачу взятки должностному лицу? "Не жадничать" надо на этапе планирования бизнеса! Честное слово из глухих 90-х комментарий, откуда такие непуганые берутся только...

Аватар
Трэш какой-то. Уважаемый, вы видели наказание за дачу взятки должностному лицу? "Не жадничать" надо на этапе планирования бизнеса! Честное слово из глухих 90-х комментарий, откуда такие непуганые берутся только...

 

Да нет, это вы где то в стране чудес. Ставки фискалов известны - процент от того, что нарыли (в разных регионах он разный). Так же есть такая услуга, как комплексная проверка. Её периодически заказывает сам владелец бизнеса. Там то же есть свои ставки - что-то в бюджет по результатам проверки, что-то в карман фискалам и концы в воду. А про наказание за дачу взятки должностному лицу, спасибо, поржал от души! Так и живём и дальше жить будем.
Аватар
Автор насмешил, такое впечатлине, что он выпал из начала 2000х . Попробуй сейчас в банках поснимай нал, что ИП, что ООО. Ну снимешь ты пару сотен, банк сразу заблокирует. Вот и весь обнал
Аватар

Безналичка намного удобнее в использовании и обращении. Иначе бы купцы до сих пор возили бы мешки с золотом в заморские страны. Но российское государство обладает уникальной способностью переворачивать всё с ног на голову и делать жизнь невыносимо неудобной. Вопрос должен стоять иначе: почему достижения цивилизации в РФ становятся мерзкой дрянью от которой все стараются избавиться? Ответ простой: потому, что это государство стало врагом для собственной страны. И поэтому нужно не ОБНАЛИЧИВАТЬ заработанные деньги, а ОТНЯТЬ у государства право контролировать бизнес. К несчастью бизнес этого не понимает. 

И поэтому нужно ... ОТНЯТЬ у государства право контролировать бизнес.

 Аноним, как вы себе это представили практически? И кто может отнять это право у государства?

Аватар
Вот для кого статья? Для продвинутой бабули или продавца Пятерки?. Или для ментов и налоговой ликбез? Херню какую-то написал всем давно известную
Аватар

Аноним, Вы писали:

Автор насмешил, такое впечатлине, что он выпал из начала 2000х . Попробуй сейчас в банках поснимай нал, что ИП, что ООО. Ну снимешь ты пару сотен, банк сразу заблокирует. Вот и весь обнал

 Ага, и регистрация на утерянный паспорт оттуда же, лет 15 уже как это невозможно )))

Аватар

В Москве по крайней мере есть ряд контор, которые сдают в Аренду ИП и ООО, которые есть только на бумаге. Да и банков(прокладки, однодневки) тож хватает. 

Аватар
Не...ну ладно...все прочитал. Я сам заработал денег, хочу: сделать ремонт матери, купить машину, отправить семью на отдых и воть-те приехали, банк карту не дает, выдал чековую (бл..) книжку, из кассы как из амбразуры смотрит кто-то и спрашивает: "А вам зачем деньги????"....
принцип, который сформулировал еще Ф.Э. Дзержинский: «Отсутствие у вас судимости – это не ваша заслуга, а наша недоработка».

Хотелось бы уточнить у автора источник этой цитаты. Вариант "это и так все знают" не подойдет.

Аноним, Вы писали:

Зачем нужен обнал без НДС? Зачем вообще уснщикам связываться с этим. 

 

О_о

Как это зачем. А зар.плату сотрудникам платить. А себе любимому денежку на жизнь снимать. А всяческие бесквитанционные-бесчековые услуги частных лиц оплачивать. Да маленькое ООО на упрощёнке 15% разорится гораздо быстрее большого НДСного предприятия, если будет хотя бы все налоги с ФОТ всех сотрудников платить. Вот есть у меня производственники, если нанимать рабочих частным порядком - то итоговый доход предприятия - процентов 30 от оборота. Это при том, что в лучшие годы оборот был 12-18 в год, сейчас заметно меньше (раза в 3 :( ) . То есть если нанимать рабочих официально - то получается, что директор (а на таких маленьких предприятиях директор чаще всего "играющий тренер" - и пилит, и красит, и возит, а отнюдь не только бумажки в офисе подписывает) - будет получать процентов 10-15 от оборота. То есть если считать не в процентах, а в рублях - то, честно заплатив все наши "низкие" налоги, можно просто прикрывать лавочку и идти работать подавальщиком в макдональдс - "на карман" будет оставаться примерно макдональдсовская зар.плата, и не будет никакой ответственности, никакого связанного с предприятием геморроя в виде отчётов, налогов, требований и т.п..

Для шестипроцентщиков, конечно, смысла особого нет, но очень многие виды деятельности на УСН 6% нерентабельны.

Хотя как смысла нет. Тоже в общем-то есть - а как владелец возьмёт свои деньги из ООО? Да, можно через дивиденды, конечно, но 7% явно меньше 13 :)

Мало того, знаю я и НДСников, которые время от времени пользуются услугами дружественных ИП. тоже из соображений экономии. Допустим, после уплаты всех налогов, кроме налога на прибыль, осталось 100 тысяч дохода. Если владелец предприятия официально выплатит себе эти деньги в качестве дивидендов, то он получит на руки 70800 (округлённо) - а если закажет какие-либо услуги ИП - то 93000. Есть разница?? Люди говорят - Бог с ним, с НДСом, мы боимся связываться с НДСными колобками. Но за остальное мы поборемся.

Аватар

с такой доказательной базой вины в суде смеяться будет не только адвокат, но и судья. Все собранные налоговой результаты опроса персонала и бизнес-партнеров могут представлять только оперативный интерес и не более того, и обязать их выдавать информацию не могут. Слабое место только в том что счет заблокируют и парализуют всю работу

Аватар

Nаdine, Вы писали:

Аноним, Вы писали:

Зачем нужен обнал без НДС? Зачем вообще уснщикам связываться с этим. 

 

О_о

Как это зачем. А зар.плату сотрудникам платить. А себе любимому денежку на жизнь снимать. А всяческие бесквитанционные-бесчековые услуги частных лиц оплачивать. Да маленькое ООО на упрощёнке 15% разорится гораздо быстрее большого НДСного предприятия, если будет хотя бы все налоги с ФОТ всех сотрудников платить. Вот есть у меня производственники, если нанимать рабочих частным порядком - то итоговый доход предприятия - процентов 30 от оборота. Это при том, что в лучшие годы оборот был 12-18 в год, сейчас заметно меньше (раза в 3 :( ) . То есть если нанимать рабочих официально - то получается, что директор (а на таких маленьких предприятиях директор чаще всего "играющий тренер" - и пилит, и красит, и возит, а отнюдь не только бумажки в офисе подписывает) - будет получать процентов 10-15 от оборота. То есть если считать не в процентах, а в рублях - то, честно заплатив все наши "низкие" налоги, можно просто прикрывать лавочку и идти работать подавальщиком в макдональдс - "на карман" будет оставаться примерно макдональдсовская зар.плата, и не будет никакой ответственности, никакого связанного с предприятием геморроя в виде отчётов, налогов, требований и т.п..

Для шестипроцентщиков, конечно, смысла особого нет, но очень многие виды деятельности на УСН 6% нерентабельны.

Хотя как смысла нет. Тоже в общем-то есть - а как владелец возьмёт свои деньги из ООО? Да, можно через дивиденды, конечно, но 7% явно меньше 13 :)

Мало того, знаю я и НДСников, которые время от времени пользуются услугами дружественных ИП. тоже из соображений экономии. Допустим, после уплаты всех налогов, кроме налога на прибыль, осталось 100 тысяч дохода. Если владелец предприятия официально выплатит себе эти деньги в качестве дивидендов, то он получит на руки 70800 (округлённо) - а если закажет какие-либо услуги ИП - то 93000. Есть разница?? Люди говорят - Бог с ним, с НДСом, мы боимся связываться с НДСными колобками. Но за остальное мы поборемся.

 7%? Вы что, дивиденды, выплаченные налоговым резидентам РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13% уже давненько, между прочим. Экономия только если на страховых.

Аватар
"исполнитель отдает деньги заказчику обналички, за вычетом своего процента" -0))
есть еще вариант- исполнитель на Кайене уезжает с деньгами заказчика в сторону Гудермеса.
Аватар
 7%? Вы что, дивиденды, выплаченные налоговым резидентам РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13% уже давненько, между прочим. Экономия только если на страховых.

 Мне кажется тут имеется ввиду что упрощенец на 6% обналичит под 7%, и это дешевле, чем платить оф. дивиденды под 13%. А до этого быдо 9%, да и уже давненько это было.

Аноним, Вы писали:

 7%? Вы что, дивиденды, выплаченные налоговым резидентам РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13% уже давненько, между прочим. Экономия только если на страховых.

 Мне кажется тут имеется ввиду что упрощенец на 6% обналичит под 7%, и это дешевле, чем платить оф. дивиденды под 13%. А до этого быдо 9%, да и уже давненько это было.

 

Ну да:)  У ИП-шника 6% откусит государство и 1% - банк. А если выплачивать дивиденды - то государство откусит 13%. Именно это я и имела в виду.

Аноним, Вы писали:

Не...ну ладно...все прочитал. Я сам заработал денег, хочу: сделать ремонт матери, купить машину, отправить семью на отдых и воть-те приехали, банк карту не дает, выдал чековую (бл..) книжку, из кассы как из амбразуры смотрит кто-то и спрашивает: "А вам зачем деньги????"....

 " - а Вам ?" ответили бы им. :)) А вообще, конечно, Вы правы, наглость какая. Была бы моя воля, я бы вообще запретила бы все банки и их деят-ть на территории РФ. Только нал и натуральный бартер! А Правительство  и иже с ними пусть утрется.

Люди которым это нравится