Клерк.Ру

Внимание тем, у кого счета в зарубежных банках: что узнают налоговики

Хотелось бы обратить внимание всех физических и юридических лиц,  у которых имеются счета в зарубежных банках, что в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (MCAA) от 29 октября 2014 года, с сентября 2018 года начался автоматический обмен информацией между российскими и зарубежными органами.

Это означает, что российские налоговые органы будут в автоматическом режиме передавать информацию о счетах зарубежных пассивных компаний и их контролирующих лицах в страны их резидентства, а главное — получать аналогичную информацию от зарубежных налоговых органов, присоединившихся к соглашению.

По состоянию на июль 2018 года к автоматическому обмену присоединились 90 государств. Из них готовность передавать информацию в Россию уже в сентябре 2018 года подтвердили 82 юрисдикции.

📌 Реклама
Отключить

Из России информация будет передаваться в 59 стран (по состоянию на июль). Первый такой обмен с ФНС РФ произойдет в сентябре.

Согласно соглашению об обмене, передаваться будут следующие сведения:

  • информация о счете (номер счета, наименование и данные банка, где открыт счет);
  • финансовая информация по состоянию за и на конец отчетного года (баланс счета, общая сумма процентов, поступивших на счет по вкладу, депозитарному счету; общая сумма дивидендов; купонного дохода по облигациям);
  • для клиентов-физических лиц: код страны, ИНН, ФИО, дата рождения, адрес проживания;
  • для клиентов-юридических лиц: код страны, ИНН, наименование, регистрационный адрес;
  • данные о контролирующем лице пассивной компании и, если это контролирующее лицо — нерезидент, то еще и код страны, ИНН, ФИО, дата рождения, адрес проживания;
  •  поступления за отчетный период и остаток на счете на конец отчетного периода.
Перечень закрытый. 

📌 Реклама
Отключить

В соответствии со Стандартом по автоматическому обмену информацией (CRS) будет передаваться информация о следующих счетах:

  • о всех счетах физических лиц, независимо от суммы баланса счета;
  • о существующих корпоративных счетах (счета компаний, трастов, партнерств и частных фондов), остаток по которым на 31 декабря соответствующего года не менее $250 000. Причем если клиент и (или) его контролирующее лицо является налоговым резидентом иностранного государства, то этот порог носит для банка рекомендательный характер (то есть информацию можно передавать и по счетам с суммой менее $250 000);
  • обо всех новых корпоративных счетах, независимо от суммы.
Общий срок предоставления информации — до 31 мая года, следующего за отчетным.

Банки должны осуществить процедуры due diligence в отношении существующих и вновь открываемых счетов своих клиентов (физических и юридических лиц), а также определить, относится ли клиент к подотчетному лицу (являющемуся резидентом страны-участника соглашения), определить налоговое резидентство держателя счета. Информация будет анализироваться на основе данных, полученных банком при анкетировании клиента.

📌 Реклама
Отключить

При этом российские налоговые органы будут получать информацию как по личным зарубежным счетам российских налоговых резидентов, так и по счетам зарубежных пассивных компаний, контролирующие лица которых — российские бенефициары (физические лица — налоговые резиденты РФ).

Если у физического лица — российского налогового резидента — есть зарубежная пассивная компания (не менее 50% дохода которой генерируется от пассивных доходов — процентов, дивидендов, роялти, арендных платежей), например на Кипре, то вся идентифицирующая информация и информация по счету будет направляться в автоматическом режиме в ФНС России.

Таким образом, совсем скоро Россия будет передавать, а главное — получать информацию обо всех зарубежных счетах российских бенефициаров. При этом в части обмена информацией Россия, скорее, получающая, чем передающая сторона.

📌 Реклама
Отключить

Это позволит быстрее выявлять технические компании: сейчас налоговики могут получить нужные сведения у зарубежных коллег, но только по запросам. Автоматический обмен упростит и ускорит получение информации.

Полученные данные могут использоваться налоговыми органами на предмет контроля соблюдения требований валютного законодательства, правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК), трансфертного ценообразования, требований о фактическом получателе дохода при применении льготных ставок по соглашениям об избежании двойного налогообложения (выявление фиктивных иностранных контрагентов, номинальных посредников).

Рекомендация:

Имеющим счета в зарубежных банках следует знакомиться с требованиями Соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией (MCAA) от 29 октября 2014 года,  учесть их в своей дальнейшей работе.

Мероприятия

Разместить

Блоги компаний

Создать блог
📌 Реклама
Отключить