Подотчет, командировки

Электронный посадочный талон и авиабилет: как принять на расходы и отразить в учетах

Разбираем, как провести электронную первичку по авансовому отчету и отразить расходы в бухгалтерском и налоговом учете.
Электронный посадочный талон и авиабилет: как принять на расходы и отразить в учетах
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Во время приобретения услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно, в книге покупок регистрируется или счет-фактура или бланки строгой отчетности (или их копии) с отдельной строкой НДС (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Командировочные расходы учитываются при расчете НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль. Именно поэтому их важно документально подтверждать.

Что делать, если первичый документ существует только в электронном виде?

Если авиабилет у сотрудника существует только в электронном виде, то подтвердить расходы на проезд можно с помощью распечатки маршрут-квитанции электронного билета и посадочного талона.

При этом важно учесть, что у посадочного талона должен быть штамп о досмотре. Он подтверждает факт потребления услуги воздушной перевозки. Если штампа о досмотре нет, то рекомендуется обратиться к авиаперевозчику за подтверждающей информацией. 

Как отражаются командировочные расходы в отчетности

НДФЛ

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки в доход, который подлежит налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно (п. 1 ст. 217 НК).

Страховые взносы

Согласно п. 2 ст. 422 НК, п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» расходы на проезд к месту командировки и обратно (при наличии подтверждающих документов) не подлежат обложению страховыми взносами.

Бухгалтерский учет 

В бухгалтерском учете затраты, связанные со служебной командировкой, отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности в периоде утверждения авансового отчета в соответствии с п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету «‎Расходы организации» ПБУ 10/99.

До утверждения авансового отчета денежные средства рассматриваются в качестве выданного авансу и учитываются в качестве дебиторской задолженности работника.

Налог на прибыль организаций

Во время выдачи работнику аванса на командировку в налоговом учете организации не возникает расходов (п. 14 ст. 270 НК).

Документально подтвержденные командировочные расходы, а также расходы на проезд, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на дату утверждения авансового отчета (подп. 12 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 252, подп. 5 п. 7 ст. 272 НК).

💼 Курс «Бухгалтерия маркетплейсов»

Раздельный учет по Ozon, WB и Я.Маркет. Учет комиссий и возвратов. Налоги и ФНС-отчетность. Настройка 1С

СКИДКА 79%
Всего 3 500₽ 16 350₽

Начать дискуссию


Похожие материалы

Кадры

ИИ может заменить человека на рабочем месте, но и создает новые профессии и рабочие места

Большинство работников воспринимают искусственный интеллект как важный и перспективный инструмент, а не как угрозу.

НДС

Для экспортеров сырья предложили отменить возврат НДС

Сергей Миронов считает, что нужно отменить возврат НДС для сырьевых компаний и обложить налогом на сверхприбыль нефтегазовую отрасль, а вот увеличивать госпошлину для автомобилистов не стоит.

Быть главбухом — а оно вам надо?

Всерьез стала задумываться, насколько мне самой хочется быть главбухом, что дает эта работа и какой она будет в будущем. Дискуссия категорически приветствуется)

Быть главбухом — а оно вам надо?
10

Курсы повышения
квалификации

25
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Сокращенная пятница: депутаты предложили сделать работу короче на час. 😮«Ночной бухгалтер» № 1965

Законопроект собираются внести в Госдуму. Депутаты предлагают сократить рабочий день в пятницу на один час, при этом сохранив обычную продолжительной рабочей недели - 40 часов.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

💰 Пассивный доход побил рекорд. За июнь получил 113 975 рублей, в июле может быть ещё больше

Продолжаю подсчитывать пассивный доход —  зарплату, которая капает с акций, облигаций и депозита. За июнь вышло втрое больше, чем за май, новый рекорд установлен, но июль может побить и его!

💰 Пассивный доход побил рекорд. За июнь получил 113 975 рублей, в июле может быть ещё больше
Банки

Центральный банк дал указания коммерческим банкам, как отслеживать операции ювелиров

20 августа 2025 года вступает в силу новая редакция 115-ФЗ, в соответствии с которой банкам предписывается контролировать платежи и переводы, которые проводят ювелирные компании.

Уменьшение УСН/ПСН на взносы 1% текущего года

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, можно ли уменьшать УСН/ПСН в 2025 году на страховые взносы ИП 1% за этот же год?

На 2024 год (как и ранее на 2023 год) на это...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Просто не считают нужным, считают что и так все понятно.

UGC в США: налоги о которых должен знать каждый блогер

UGC и налоги в США: правила, которые должен знать каждый блогер

UGC в США: налоги о которых должен знать каждый блогер

Для мобилизованных и их микробизнеса продлили приостановку начисления пеней по налогам и взносам

Освобождение от пеней по налогам и страховым взносам будет действовать еще три месяца после окончания военной службы мобилизованного.

Перевозка

Законопроект-2025: весогабаритные параметры транспорта будут устанавливать Правительство и владельцы автодорог

Власти установят правовую основу для запуска федеральной автоматизированной системы весогабаритного контроля на дорогах всех значений.

Женщины со званием «Мать-героиня» будут получать те же льготы, что и Герои Труда

Взамен социальных преференций женщины смогут выбрать ежемесячные выплаты свыше 72 тысяч рублей.

Кредитование

Согласие на доступ к кредитной истории предлагают продлить на весь срок договора: законопроект-2025

Если договор лизинга подписали раньше, а согласие на кредитную историю получили позже — его не нужно будет продлять. Сейчас это приходится делать раз в полгода.

Кабмин продлил отсрочку по уплате налогов для жителей Курской области до 1 декабря 2026 года

Жители Курской области смогут не платить налоги, которые подлежат к уплате в 2024 и в 2025 годах. С ними можно будет рассчитаться до 1 декабря 2026 года.

💥 Налоговая реформа — 2026: новые поправки в НК, к чему готовиться бухгалтерам

Читатели «Клерка» часто сетуют на бредовые идеи наших законодателей. То все налоги в одну кучу свалили и сделали ЕНС, то НДФЛ с разными ставками и миллионом КБК придумали, то новые отчеты ФНС и СФР подавай. Работа бухгалтера постоянно меняется, но не становится проще. Расскажем, к чему готовиться в 2026 году.

💥 Налоговая реформа — 2026: новые поправки в НК, к чему готовиться бухгалтерам
4
Новости ФНС

ФНС: участников ЭКГ-рейтинга оценивают в два этапа по 47 критериям

В ЭКГ-рейтинг уже вошли более 7 млн компаний и ИП. Организациям с высокими баллами обещают преференции при госзакупках.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: цены на новые авто выросли на 8%, инвестиции в коммерческую недвижимость упали на 38%, а в Санкт-Петербурге «желтый» уровень погодной опасности

Подготовили обзор главных событий дня — 4 июля 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Использование искусственного интеллекта в рабочих процессах

Рекомендации нейросетей от сотрудников Unicon Outsourcing

Использование искусственного интеллекта в рабочих процессах
НДС

Цель субсидии определяет разный налоговый учет по НДС

Субсидии на приобретение товаров, работ и услуг НДС не облагаются и вычет не положен, а субсидии на возмещение недополученных доходов включают в налоговую базу и право вычета есть.

Платежные системы

Доля безналичных платежей превысила 86%

В 2024 году на 6% сократилась доля безналичных платежей по картам. Все больше покупателей используют альтернативные инструменты оплаты.

Как создать МЧД для любых систем онлайн за 5 минут

Машиночитаемую доверенность (МЧД) можно сформировать, подписать и зарегистрировать в реестре ФНС самостоятельно в онлайн режиме, и для этого не требуется специальных знаний. Рассказываем подробно о новом сервисе штучного выпуска МЧД от Айтиком.

Как создать МЧД для любых систем онлайн за 5 минут
Кадры

💆‍♀️Три причины, чтобы не уволиться из отдела кадров

Работа кадровика не менее сложная, чем работа бухгалтера. Нередко и бухгалтеру приходится совмещать в себе сразу несколько функций, в том числе по ведению кадров. Стресс, высокая нагрузка, выгорание, постоянная смена законодательства и нервные сотрудники способны довести до мысли, что надо менять работу. Но на самом деле не все так страшно.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы