Когда агенту на ОСНО нужно выставлять счет-фактуры
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Документооборот между агентом на ОСНО и принципалом на УСН
Ситуация: Организация на ОСНО выступает агентом у принципала ИП на УСН. Нужно ли агенту, который реализует товары от своего имени, предъявлять покупателям НДС и выставлять счета-фактуры?
Ответ: В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК, ИП на упрощенке в общем случае не признаются плательщиками НДС. То есть при реализации агентом товаров от своего имени, которые находятся в собственности принципала на УСН, НДС агент не предъявляет и не выставляет счета-фактуры.
А когда нужно выставлять счета-фактуры
Агент-плательщик НДС должен выставлять счет-фактуру на сумму своего вознаграждения. При этом такие счета-фактуры при исполнении агентских договоров не регистрируются в журнале учета полученных и выставленных счетов фактур (абзац 4 п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Данный счет-фактуру агент на ОСНО обязан зарегистрировать в Книге продаж.
Начать дискуссию