НПД в 2024: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 02.11.2023 № ЗГ-3-20/14321@

«О рассмотрении интернет — обращения».

Если муж-самозанятый из-за болезни стал недееспособным, решить вопрос с его регистрацией может его жена-опекун.

Письмо ФНС от 05.12.2023 № АБ-4-20/15261

«О направлении информации».

ФНС не даст самозанятому справку о том, что он работает на Крайнем Севере.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 26.03.2024 № ЗГ-2-20/4621@

«О предоставлении в мобильном приложении «Мой налог» информации о сумме начисленного НПД и о его уплате».

О сумме уплаченного НПД самозанятому справку не дадут.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-04-05/50819

«Об НДФЛ в отношении дохода, полученного в феврале 2024 г. за услуги по ремонту ТС, оказанные в рамках НПД в октябре 2023 г. физлицом, зарегистрировавшимся как ИП с 2024 г.».

При переходе с НПД на ОСНО постоплата облагается НДФЛ.

Письмо Минфина от 28.03.2024 № 03-11-11/28056

«О применении НПД при реализации парфюмерно-косметической продукции, в том числе в случае оформления декларации о соответствии».

Самозанятый может торговать самодельной косметикой. Но нужна декларация соответствия, а ее дают только ИП.

Письмо Минфина от 20.02.2024 № 03-11-11/15258

«О применении НПД при реализации инструмента, использовавшегося в предпринимательской деятельности».

Самозанятый не может продать свои строительные инструменты в рамках НПД.

Письмо Минфина от 06.06.2024 № 03-11-11/52481

«О применении НПД».

За сдачу в аренду машино-мест самозанятый должен платить НДФЛ, а не НПД.

Реквизиты письма

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 20.03.2024 № 03-11-11/25007

«О применении НПД в отношении доходов от реализации лома и отходов черных и цветных металлов».

Самозанятые могут платить НПД за свой металлолом, но не чужой.

Письмо Минфина от 16.04.2024 № 03-11-11/35076

«О страховых взносах с вознаграждения председателю и членам совета МКД, а также о применении НПД в отношении данных выплат».

Старший по дому не может быть самозанятым, потому что он работник и посредник.

Письмо Минфина от 22.02.2024 № 03-11-11/15618

«О праве на применение НПД в отношении деятельности по сдаче в аренду нежилых помещений».

С аренды за нежилые помещения нельзя платить НПД.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо Минфина от 19.07.2024 № 03-11-11/67581

«О регистрации в качестве ИП, а также уплате НДФЛ и НПД при сдаче физлицом в аренду коммерческих транспортных средств».

С аренды трактора можно платить НДФЛ или НПД.

Письмо Минфина от 13.08.2024 № 03-11-11/75817

«О включении в налоговую базу по НПД дохода в виде штрафных санкций, поступивших от заказчика за просрочку оплаты оказанных плательщиком НПД услуг».

Штраф от заказчика у самозанятого облагается НДФЛ

Письмо Минфина от 29.07.2024 № 03-11-11/70579

«Об учете расходов при применении НПД».

Письмо Минфина от 08.07.2024 № 03-11-11/63339

«Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии в целях НПД». 

Самозанятые не могут уменьшать полученный доход на расходы.

Письмо

Суть разъяснений

Письмо ФНС от 19.11.2024 № АБ-16-20/329@

«О применении НПД в отношении доходов от оказания медицинских услуг врача-диетолога».

Врач-диетолог может быть на НПД.

Письмо ФНС от 19.11.2024 № ЗГ-2-20/17372@

«О рассмотрении интернет-обращения».

Игроманы, наркоманы и алкоголики могут быть самозанятыми.

Письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-11-11/107171

«О признании объектом налогообложения по НПД доходов, полученных плательщиками НПД от оказания услуг своему работодателю».

Услуги для работодателя не подпадают под НПД.

Письмо Минфина от 21.11.2024 № 03-11-11/116024

«Об учете в целях НПД расходов по оплате услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, а также комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси».

Самозанятые таксисты не учитывают расходы на бензин, ремонт авто и комиссию агрегатору.