Источник: Бухгалтерия.ру
По какой форме сдавать РСВ за 2024 год
Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Приказом от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@ ФНС внесла изменения в форму РСВ. Но новую форму РСВ нужно применять с отчета за первый квартал 2025 года.
Подробнее о новых формах отчетности, которые ждут бухгалтеров, расскажем на новом курсе «Бухучет, налоги, отчетность: обновления 2025». Вы научитесь работать со всеми изменениями налоговой реформы — расчитывать зарплату и пособия, делать вычеты, вести учет на ОСНО и УСН. В программе есть все актуальные формы отчетов и сроки их сдачи. Открыта предзапись на курс — успейте записаться по самой выгодной цене.
Какие разделы обязательно нужно включить в годовой отчет
Состав расчета зависит от того, были ли выплаты работникам или нет.
По строке 001 раздела 1 тип плательщика укажите код:
«1» — если в последние три месяца выплаты в пользу физлиц были;
«2» — если в последние три месяца выплат не было.
Если в этой строке 001 стоит код «2» (выплат не было), то в состав РСВ включают только титульный лист, раздел 1 без подразделов и приложений, раздел 3.
Раздел 1, подраздел 1 раздела 1, раздел 3 — это основные разделы РСВ. Они должны быть включены в отчет, даже если выплат работникам не было в течение всего года.
Раздел 1 — это данные об обязательствах, сводные данные о страховых взносах;
Подраздел 1 — расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС;
Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
В РСВ за 2024 год в поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется код «34».
В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам нарастающим итогом с начала 2024 года. Базу для исчисления взносов нужно посчитать в строке 050. Раздел 3 РСВ заполняйте по каждому работнику, включая тех, с кем заключен ГПД.
Как построчно заполнить расчет по страховым взносам
Остальные разделы и приложения формы нужно включить в РСВ при наличии оснований. Это касается льготников, у них специальные тарифы по страховым взносам (организации общепита, ИТ-компании, участники СЭЗ и промышленных кластеров и т.д.).
Не округляйте суммы в РСВ
При заполнении РСВ сумму нужно отражать в рублях и копейках без округления.
Округлять до полных рублей нельзя.
Согласно порядку заполнения, все значения стоимостных показателей, отражаемых в разделах 1 — 4, приложениях 1 — 4 к разделу 1, приложении 1 к разделу 4 нужно указывать в рублях и копейках и не должны иметь отрицательные значения.
Если организация применяла несколько тарифов
Если в течение года применялось более одного тарифа, то в расчет нужно включить столько подразделов 1, сколько тарифов применялось в этот период.
Выплаты и взносы по всем физлицам отражаются нарастающим итогом с начала 2024 года.
Какие разделы РСВ заполнять, если фирма-МСП применяет пониженные тарифы
Если организация, относящаяся к МСП применяет пониженный тариф страховых взносов, бухгалтерии нужно заполнить два подраздела 1 и на каждого работника два подраздела 3.2.1.
Сдавать ли нулевой расчет за 2024 год
Если в течение 2024 года организация не производила никаких расчетов с работниками или исполнителями по ГПД, она все равно должна сдать расчет по страховым взносам. Этот будет РСВ с нулевыми показателями, по которому налоговики «видят», что компания в конкретном отчетном периоде:
не выплачивала зарплату и иные и вознаграждения в пользу физлиц;
не начисляла страховые взносы, подлежащие уплате за этот же отчетный период.
Поскольку РСВ составляется нарастающим итогом, полностью нулевым он будет только в том случае, если деятельность с начала с года отсутствует.
Нулевой РСВ за 2024 год нужно сдать и том случае, если компания открылась в конце года и не успела начать деятельность.
В состав нулевого РСВ нужно включить:
титульный лист;
раздел 1 без подразделов и приложений;
раздел 3.
Нулевой РСВ заполняется так же, как и обычный отчет. Отличие есть в том, что по строке 001 нужно указать код «2». Это означает, что за отчетный период — квартал — компания фактически не осуществляла никаких выплат в пользу всех работников: по трудовым и гражданско-правовым договорам.
Когда откажут в приеме РСВ
Согласно абзацу 2 пункта 7 статьи 431 НК расчет не примут, если содержатся ошибки в сведениях по каждому физическому лицу о:
сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
базе для исчисления страховых взносов;
базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
если в представляемом плательщиком расчете суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов и (или) в расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.
Такой расчет считается непредставленным.
Кроме того, налоговики не примут РСВ, если из-за несоответствий в РСВ нельзя точно установить достоверность данных, указанных в расчете, и их относимость отчетному периоду.
При обнаружении расхождений налоговый орган направит плательщику уведомление. Плательщик обязан устранить обнаруженные несоответствия и снова представить расчет как первичный.
Для этого установлены следующие сроки:
пять дней с даты направления уведомления в электронной форме;
десять дней с даты направления уведомления на бумажном носителе.
В таком случае датой представления указанного расчета считается дата представления расчета, признанного первоначально не представленным.
Штраф за непредставление РСВ
Если вы не подали РСВ в срок, то работодателю грозит штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных в срок за каждый месяц со дня, установленного для предоставления расчета (ст. 119 НК).
Также должностных лиц могут привлечь к административной ответственности в размере от 300 до 500 руб.
Эксклюзивные материалы, актуальные комментарии и ответы экспертов в Telegram-канале Клерк.Премиум.
Начать дискуссию