Нужно ли подавать декларацию по НДС при экспорте ПО
Автор
Ситуация: организация находится на УСН и реализует услуги разработки ПО в зарубежные страны (не ЕАЭС). Выручка в 2024 году превысила 60 млн руб., нужно ли подавать декларацию по НДС?
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК при разработке ПО местом реализации считается место деятельности заказчика. А значит, если услугу заказывает иностранная компания, то такая операция не облагается НДС.
Однако если организация на УСН в прошлом году получила выручку свыше 60 млн руб., то в 2025 году она является налогоплательщиком. А значит и декларацию по НДС она должна подать.
Разобраться в том, как работают нововведения в НК на практике поможет Весенняя конференции для бухгалтеров «БухВесна-2025». 13 марта в Москве для вас выступят лучшие спикеры страны, звезды налогов, отчетности и проверок, которые на практических примерах расскажут, как работать в 2025 году.
На Конференции можно будет лично пообщаться со спикерами, обсудить налоговые изменения с коллегами, обменяться контактами, наладить деловые связи. Купить билет.
В декларации не будет начислений налога в отношении оказанных услуг по разработке ПО. Но будет заполнен раздел 7 (операции, не подлежащие налогообложению, не признаваемые объектом налогообложения и операции по реализации товаров и услуг с местом реализации вне территории РФ).
А при камеральной проверке декларации ФНС вправе запросить документы, подтверждающие такие операции. Например, договоры с контрагентами или контракты.
VIII Всероссийская бухгалтерская онлайн-конференция 18-20 июня: проведите три дня с лучшими экспертами страны.
Начать дискуссию