24 мар. в 14:17Бухгалтерская отчетность

Что нужно включать в отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — это бухгалтерский отчет, в котором отражаются денежные потоки компании. Разбираемся, какие операции в него нужно включать.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Автор

Евгения Михайлова
эксперт Школы Клерка

В отчет о движении денежных средств (ОДДС) включаются все платежи и денежные поступления за год. Даже те, которые не являются доходами или расходами.

Научитесь бухгалтерский учет на ОСНО с помощью курса повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО». Программа обновлена с учетом налоговой реформы. Теперь в ней есть новые уроки по НДФЛ, страховым взносам, налогу на имущество, земельному налогу и т. д. После обучения вы получите удостоверение, которое внесем в ФИС ФРДО.

В документе не отражается только движение денег внутри компании — перевод со счета на счет, внесение наличной выручки, приобретение или обмен на деньги эквивалентов п. 6 ПБУ 23/2011.

С введением ЕНС отражение операций по налогам отражается с учетом некоторых моментов:

Вся сумма уплаченного ЕНП отражается по строке 4129 «Прочие платежи» за вычетом зачтенных по ЕНС налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов.
Сумма возврата ЕНП отражается по строке 4119 «Прочие поступления».
Налог на прибыль, зачтенный по ЕНС, отражается по строке 4124.
НДФЛ и страховые взносы, зачтенные по ЕНС, отражаются по строке 4122.