28 мар. 2025 г. в 14:08Учет расходов

Можно ли на УСН учесть в расходах рекламные материалы

Организации на доходно-расходной УСН уменьшают налогооблагаемую базу на расходы. Рассказываем, можно ли в этих целях учесть затраты на создание рекламных материалов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Автор

Евгения Михайлова
эксперт Школы Клерка

Ситуация: организация на УСН «Доходы минус расходы» заключила договор на создание рекламных материалов. Можно ли их учесть в расходах?

Вести учет по УСН, а также работать с новыми правилами — исчислять и уплачивать НДС поможет курс профпереподготовки «Упрощенная система налогообложения–2025: с нуля до профи». После обучения вы получите диплом, который внесем в ФИС ФРДО. Сейчас вы можете купить курс со скидкой 72% за 8 900 рублей. Старт потока — 1 апреля.

Организация вправе учесть такие расходы в полном объеме. При учете рекламных затрат нужно руководствоваться правилами, регламентированными п. 4 ст. 264 НК. В полной сумме в затраты включаются расходы на:

рекламу в Интернете, СМИ при кинообслуживании и видеообслуживании;
световую и иную наружную рекламу;
оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, а также на уценку выставочных товаров;
изготовление рекламных флаеров, брошюр, каталогов, а также листовок.

А вот все остальные рекламные расходы учитываются в сумме, не превышающей установленный лимит. Он составляет 1% от выручки за реализацию в одном отчетном периоде.