Организация на ОСНО вернула товар поставщику: как оформить операцию
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Если возврат осуществляется в рамках того же договора (по браку, например), то покупатель должен оформить накладную на возврат товара. Можно использовать товарную накладную по форме ТОРГ-12, либо самостоятельно разработать форму накладной с учетом требований закона.
При возврате бракованного товара покупателю помимо документов, подтверждающих основание возврата, и накладной на возврат товара, нужно сделать документ о несоответствии товара по качеству. Если форма такого документа не закреплена в договоре, можно использовать ТОРГ-2, ТОРГ-3 или самостоятельно разработать такой акт.
Поставщик выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру по п. 10 ст. 172 НК или универсальный корректировочный документ. Если организация возвращает товар, по которому ранее приняла к вычету НДС, налог нужно восстановить. Основанием служит корректировочный счет-фактура продавца или первичные документы об уменьшении количества/стоимости отгруженных товаров.
Научитесь работать на общем режиме налогообложения на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО». Вы узнаете, как отражать операции в последней версии 1С, выбрать законный метод налоговой оптимизации, работать с аналитикой и строить финмодели, чтобы на их основе предлагать управленческие решения руководителю. После прохождения курса вы получите официальный диплом, который мы внесем в ФИС ФРДО Рособрнадзора.
Цена
курса
со скидкой 67%: 10 890 рублей вместо 33 000 рублей. Срок акции ограничен.
Корректировочный счет-фактуру, полученный при возврате товара, надо зарегистрировать в книге продаж. Если первичные документы об уменьшении стоимости отгруженных товаров поступили раньше, то их надо зарегистрировать в книге продаж согласно пп. 4 п. 3 ст. 170 НК.
В 1С для отражения операции возврата можно использовать документ «Возврат товаров поставщику», который создается на основании документа поступления товара, там же регистрируется корректировочный счет-фактура поставщика.
Если возврат товара договором не предусмотрен и это не брак (или другое несоответствие условиям поставки), то он оформляется как обычная продажа. Покупатель оформляет отгрузочную накладную и счет-фактуру на реализацию.
Основной код ОКВЭД, это так понимается тот самый код по которому и идет основное получение средств в той или ином виде деятельности того же ИП или ЮЛ?