ООО заключило договор с платежным агентом ВЭД: какими налогами облагать операции
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
Ситуация: ООО на УСН заключило агентский договор, по которому иностранная компания-агент обязуется перевести деньги контрагенту принципала. Как вести учет по такой операции и какие налоги нужно уплатить?
НДС взимается, если местом реализации признается территория РФ. По общему правилу местом реализации признается место нахождения продавца товаров. Исключения поименованы в пп. 4 п.1 ст. 148 НК — в этих случаях местом реализации признается место нахождения покупателя. Агентские услуги не указаны в этой норме, поэтому доход агента не облагается НДС.
По п. 1 ст. 306 НК налог на прибыль иностранная организация уплачивает, если получает доходы от источников РФ, поименованные в ст. 309 НК. В этой норме нет агентского вознаграждения за услуги не на территории РФ. Поэтому и налога на прибыль у агента не будет.
Работать с ВЭД без нервов: исчислять налоги и сдавать всю отчетность, научим на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль». Вы получите знания и навыки проведения экспортных и импортных операций без таможенных штрафов и валютных рисков.
После завершения курса мы выдадим удостоверение о повышении квалификации на 72 ак.ч. и внесем его в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 63%: 13 024 рублей вместо 35 200 рублей. Срок акции ограничен.
Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов, должны сдавать агенты по налогу на прибыль. То есть в случаях, когда иностранная компания должна уплачивать российский налог на доходы, и при этом у нее в РФ нет представительства или филиала.
Так как дохода от источника в РФ нет, российская организация не будет налоговым агентом по налогу на прибыль. Ей не нужно сдавать расчет о выплаченных доходах иностранным организациям, если нет других данных для его заполнения согласно письму ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@.
По этой операции будет валютный контроль. Его вид зависит от суммы контракта. При операциях до 1 млн руб., будет достаточно указать в платежном поручении код операции. Но эту информацию стоит уточнить в банке организации.
Начать дискуссию