Что делать с НДС при возврате брака из ЕАЭС

Ситуация: организация реализовала товар в Беларусь в первом квартале 2025 года. Однако покупатель вернул часть бракованного товара во втором квартале. Компания не подтверждала НДС по нулевой ставке в первом квартале, нужно ли ей пересдавать декларацию за этот период и указывать НДС 20%?

Если организация будет подтверждать нулевую ставку, в документах нужно учитывать возврат части товара.

Согласно положениям Протокола о порядке взимания косвенных налогов от 29.05.2014 к Договору о ЕАЭС, если объем или количество экспортных товаров уменьшается из-за их возврата по причине ненадлежащего качества, то налоговая база по НДС, связанная с экспортом, подлежит корректировке. Она должна быть произведена в том налоговом периоде, когда стороны пришли к соглашению о возврате ранее экспортированных товаров.

Однако стоит учитывать, что национальное законодательство государства-члена ЕАЭС (например, законодательство РФ) может предусматривать иные правила и сроки корректировки, как это указано в п. 11 Протокола.

Отгрузку в 1 квартале можно не отражать, если организация будет подтверждать нулевую ставку по части товара.

Читайте также по теме работы с иностранцами:

• Разработка ПО исполнителем из Беларуси: когда нужно платить НДС .

• Оказание услуг посольству: будет ли НДС у российской компании.

• Ввоз товара в другую страну без пересечения границы РФ: что с налогами.