Может ли освобожденная от НДС организация на УСН продавать товары с НДС 20%

Освобожденные от НДС упрощенцы не сдают декларацию и не выставляют счета-фактуры «без НДС». При этом освобождение действует автоматически, для него не нужно отправлять в ФНС заявления и подтверждающие документы.

Но вот официально отказаться от такой «льготы» нельзя. По п. 1 ст. 145 НК применение освобождения — не право, а обязанность упрощенцев согласно письму Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245.

Но фактически можно отказаться от освобождения. Для этого достаточно просто выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенным налогом. Такие документы будут подпадать под действие п. 5 ст. 173 НК. В этом пункте речь идет не только о лицах, не являющихся налогоплательщиками, но и о тех, у кого есть освобождение.

Выставить счет-фактуру с 20% НДС, имея освобождение — это не нарушение. Нужно лишь заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в счете-фактуре, а также подать декларацию. Контрагент сможет принять налог к вычету.

Читайте также по теме УСН:

• Новая организация выбрала УСН, но решила поменять объект налогообложения: когда это можно сделать.

• Нужно ли уплачивать налог на УСН с обеспечительного платежа.

• Некоммерческая организация на УСН «Доходы минус расходы» оказывает услуги: нужно ли платить налог.

• УСН в 2025 году: самые важные письма Минфина и ФНС. Обзор для бухгалтера.

• Когда на УСН учитывать в расходах услуги самозанятого.