Образцы товаров проходят процедуру временного вывоза: что делать с НДС

В декларации по НДС операции по временному вывозу образцов не отражают. Имущество на момент вывоза не предназначено для реализации, поэтому операция не облагается НДС по пп. 1 п. 1 ст. 146 НК. В разделе 7 декларации вывоз также не отражается.

Если процедуру временного вывоза меняют на экспорт в связи с реализацией образца, то операция облагается по ставке 0%. Для подтверждения нужно предоставить таможенную декларацию процедуры экспорта. И заполнить раздел 4 декларации по НДС, когда пакет документов будет собран.

База по налогу на прибыль возникает в обычном порядке, то есть на дату реализации товара. Факт вывоза товара не отражается в бухгалтерском учете, потому что право собственности не прекращается. Реализацию оформляют как обычно — контракт, накладная на передачу товара покупателю.

Читайте также по теме ВЭД:

• Разработка ПО исполнителем из Беларуси: когда нужно платить НДС .

• Оказание услуг посольству: будет ли НДС у российской компании.

• Ввоз товара в другую страну без пересечения границы РФ: что с налогами.

• Что делать с НДС при возврате брака из ЕАЭС.