Образцы товаров проходят процедуру временного вывоза: что делать с НДС
Автор
Евгения Михайловаэксперт Школы Клерка
В декларации по НДС операции по временному вывозу образцов не отражают. Имущество на момент вывоза не предназначено для реализации, поэтому операция не облагается НДС по пп. 1 п. 1 ст. 146 НК. В разделе 7 декларации вывоз также не отражается.
Если процедуру временного вывоза меняют на экспорт в связи с реализацией образца, то операция облагается по ставке 0%. Для подтверждения нужно предоставить таможенную декларацию процедуры экспорта. И заполнить раздел 4 декларации по НДС, когда пакет документов будет собран.
База по налогу на прибыль возникает в обычном порядке, то есть на дату реализации товара. Факт вывоза товара не отражается в бухгалтерском учете, потому что право собственности не прекращается. Реализацию оформляют как обычно — контракт, накладная на передачу товара покупателю.
Работать с ВЭД без нервов: исчислять налоги и сдавать всю отчетность, научим на курсе повышения квалификации «Бухгалтер ВЭД: учет, налогообложение, валютный контроль в 2026 году». Вы получите знания и навыки проведения экспортных и импортных операций без таможенных штрафов и валютных рисков.
После завершения курса мы выдадим удостоверение о повышении квалификации на 72 ак.ч. и внесем его в ФИС ФРДО.
Цена
курса
со скидкой 63%: 13 024 рублей вместо 35 200 рублей. Срок акции ограничен.
Читайте также по теме ВЭД:
чем же НДФЛ с ГПХ отличается от НДФЛ с ЗП ?