КБК для УСН в 2025 году: как использовать

КБК по минимальному налогу – такой же, как и по обычному на доходно-расходной УСН.

По пеням в 2025 году действуют такие КБК:

• по УСН «доходы» – 18210501011012100110;

• по УСН «доходы минус расходы» – 18210501021012100110.

По штрафам в 2025 году действуют такие КБК:

• по УСН «доходы» – 18210501011013000110;

• по УСН «доходы минус расходы» – 18210501021013000110.

Смотрите эти КБК в нашей таблице

Хотя есть утвержденные КБК по УСН, в платежном поручении на уплату единого налога по УСН их не указывают.

Дело в том, что уплата налога по УСН идет в виде единого налогового платежа (ЕНП).

Этот же КБК применяется для уплаты пеней и штрафов по УСН.

Образец заполнения поля 104 платежного поручения на уплату налога по УСН:

Образец платежного поручения на уплату налогов:

Таким образом, в платежке на уплату налога по УСН не применяются КБК по УСН. Но где же их применить бухгалтеру и предпринимателю? Эти КБК (на налог) надо указывать в уведомлении об исчисленных налогах.

ЕНП-уведомления на УСН сдают на авансовые платежи по УСН. Сроки сдачи уведомлений в 2025 году такие:

• на аванс по УСН за 1 квартал – до 25.04.2025 с кодом периода 34/01;

• на аванс по УСН за полугодие – до 25.07.2025 с кодом периода 34/02;

• на аванс по УСН за 9 месяцев – до 27.10.2025 с кодом периода 34/03.

На годовой УСН-налог уведомление по ЕНП сдавать не надо, потому что этот налог начисляется по декларации.

Образец заполнения ЕНП-уведомления за 9 месяцев на аванс по УСН «доходы»:

Образец заполнения ЕНП-уведомления за 9 месяцев на аванс по УСН «доходы минус расходы»:

Если аванса по УСН к уплате за какой-то период нет (например, получен убыток на УСН «доходы минус расходы» или взносы полностью перекрывают налог у ИП на УСН «доходы»), то за нулевое уведомление за этот период сдавать не надо.

Про уведомления на авансы по УСН на 2025 год читайте тут.

Разобраться со всеми особенностями упрощенки поможет курс профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН». Он включает более 150 уроков, инструкции, тесты, письменные работы, формы документов и другие полезные материалы. В течение всего процесса учебы вас будет сопровождать персональный куратор, который будет помогать вам, кроме этого, на регулярных онлайн-встречах с экспертами вы сможете задавать любые вопросы, в том числе из собственной практики.

Цена курса со скидкой 75%: 7 900 рублей вместо 31 790 рублей.

Записаться

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовки на 256 ак. часов.