Организация купила товар в Казахстане и там же продала: сдавать ли расчет сумм, выплаченных иностранным организациям

Налоговый расчет о суммах сдают агенты по налогу на прибыль. Таковыми они считаются в случаях, когда иностранные компании обязаны уплачивать российский налог на доходы и при этом у них нет в РФ представительства или филиала.

По п. 1 ст. 306 НК налог на прибыль иностранные организации уплачивают, если они получают доходы от источников в РФ (их перечень указан в ст. 309 НК).

Если компании продают товары российским организациям не на территории РФ, то такие операции не признаются доходами от источников в России.

В случаях, когда реализация товаров иностранцами попадает под п. 2 ст. 309 НК, российская компания считается налоговым агентом, но налог на прибыль она не удерживает.

2. Доходы, полученные иностранной организацией от реализации товаров, иного имущества (кроме указанного в пп. 5, 6 и 9.1 п. 1 настоящей статьи), имущественных прав (за исключением указанных в пп. 9.2 п. 1 настоящей статьи), от выполнения работ (оказания услуг) (за исключением указанных в пп. 9.4 п. 1 настоящей статьи) на территории РФ, не подлежат обложению налогом у источника выплаты, если такая деятельность не приводит к образованию постоянного представительства в РФ в соответствии со ст. 306 НК.

В данном случае товары реализуют на территории Казахстана, поэтому операция не попадает под этот пункт. Соответственно российской компании не нужно сдавать расчет сумм, выплаченных иностранным организациям.

Читайте также по теме ВЭД:

• Как правильно указать наименования товаров в заявлении о ввозе.

• Разработка ПО исполнителем из Беларуси: когда нужно платить НДС .

• Оказание услуг посольству: будет ли НДС у российской компании.

• Ввоз товара в другую страну без пересечения границы РФ: что с налогами.

• Что делать с НДС при возврате брака из ЕАЭС.