09, 77, РБП
Добрый день.
В налоговом учете в прошлых периода был сформирован налоговый убыток. Сейчас числится на 09 в составе расходов будущих периодов. В 2024 году каждый месяц получаем налоговую прибыль. Программа налоговую прибыль относит на 77 счёт на расходы будущих периодов. При этом в следующих месяцах может быть получен налоговый убыток. Считаю, что необходимо прибыль и убыток текущего года относить (погашать) и числить на 09 счёте "рбп". А не на 77. Как правильно и какое основание?
Эта и еще 8 298 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Уточните, пожалуйста, по каким ситуациям (в связи с какими различиями между бухучетом и налоговым учетом) в текущем году возникают проводки по счету 77. Если программа делает проводку на К 77, то это формирование ОНО, а не РБП
@VVS _M в текущем периоде сформирована налоговая прибыль. Мы имеем право уменьшать её на убытки прошлых лет и погашаем 09"рбп". Программа же делает проводку не кт 09 "рбп" погашено, а кт 77 "рбп". Считаю, что это не корректно.
При погашении налоговых убытков прошлых лет за счет налоговой прибыли текущего периода должен списываться ОНА, то есть должна отражаться проводка
Д 99 (или Д 68, в зависимости от применяемого метода учета ПБУ 18)
К 09.
Никакой отложенный налог в этой ситуации не формируется. Если программа по какой-то причине делает в этой ситуации проводку на счет 77, то это ошибка программы.