54-фз при авансовой оплате
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, по такой ситуации
Стоматология, оказывает услуги, в том числе по предоплате.
При получении предоплаты выдает чек:
Услуга (номенклатура Стоматологические услуги 1 шт) - на сумму услуги
При оказании услуг чек не выдается вообще.
Фирма, которая предоставляет программу по учету, говорит, что в момент предоставления услуги, если не было расчетов денежными средствами, чек предоставлять необязательно.
Это верно?
И если нет, то какой должен быть порядок расчетов с т.зр. 54-ФЗ и какие данные должны передаваться в ОФД
И что грозит, если так не делать
Эта и еще 8 360 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый вечер.
Мы передали вопрос эксперту по ККТ, но надо будет ответ немного подождать.
Добрый день.
Если оплата услуги происходит в один день, а ее оказание – в другой, то следует формировать два чека: один в момент получения предоплаты, второй – в момент оказания услуги.
Закон 54-ФЗ с 2017 года требует применять ККТ не только при «денежных» расчетах, но и при «неденежных», таких как:
· передача товара (оказание услуги) в кредит,
· передача товара (услуги) с зачетом внесенной ранее предоплаты,
· оплата встречным предоставлением.
Это следует из определения термина «расчеты» (абз. 26 ст.1.1 Закона 54-ФЗ).
Есть много разъясняющих писем на этот счет, например, письмо Минфина от 13.06.2024 № 30-01-15/54757. Так же есть методические рекомендации для пользователей ККТ, как формировать чеки при получении аванса и его зачете, они опубликованы в письме ФНС № ЕД-4-20/2929@ от 20.02.19
Ниже опишу ключевые реквизиты обоих чеков.
№1 Чек на получение предоплаты
Название: аванс за стоматологические услуги
Признак предмета расчета - Платеж
Признак способа расчета может принимать одно из трех значений:
· Предоплата 100% - если внесли всю сумму,
· Предоплата – если внесли часть,
· Аванс – если внесли часть или всю сумму, но перечень услуг еще не известен
Способ оплаты: наличными или безналичными в зависимости от способа внесения денег
№2 Чек на зачет предоплаты
Название: Стоматологические услуги
Признак предмета расчета - Услуга
Признак способа расчета - Полный расчет
Способ оплаты: авансом (или зачет аванса), если вносится доплата наличными или картой, то дополнительно укажите внесенную сумму и способ (наличные или безналичными).
Про штрафы.
Пока действует мораторий на проверки, ФНС может привлечь к ответственности при срабатывании индикаторов риска. Чеков на зачет аванса в индикаторах нет (Приказ Минфина от 06.06.2023 № 88н). Т.е. пока риск минимальный. Но, если не оглядываться на мораторий, то результат зависит от решения конкретной налоговой:
- если смотреть совсем формально, то зачет аванса подпадает под определение термина расчет, а за неприменение ККТ при расчете штрафуют по ч. 2 ст.14.5 КоАП РФ.
- Но, если смотреть на сделку по оказании предоплаченной услуги в совокупности, то нельзя сказать, что ККТ не применили совсем, если при получении аванса чек был сформирован. В этом случае речь идет о нарушении порядка применения ККТ.
Т.е. если ИФНС подойдет формально, то оштрафовать могут как за неприменение ККТ, если нет - то как за нарушение порядка применения ККТ.
Хорошего дня!
Оксана Кобзева, эксперт Контур.Маркета по кассовому законодательству