6-НДФЛ за 9 мес.25
Добрый день. В сентябре сотруднику были выплачены отпускные.
30 сентября была начислена з/п (остаток) и удержание займа с начислением процентов по мат. выгоде. К выплате сотрудник ничего не получил (поскольку в отпускных была большая сумма и к выплате было "0"). Больше выплат в сентябре не было, удержать НДФЛ было не с чего. НДФЛ исчислено с з/п (15%) в сумме 5822, мат выгода составила(35%) 5162.
Данные суммы налога не были удержаны с выплаты, поскольку выплат в адрес сотрудника в сентябре не было (будут удержаны в октябре). В отчете, рассчитанный выше налог, попадает в строку 170, сумма не удержанная налоговым агентом. Читала, что это неверно. Тогда куда поставить данные суммы, ведь налог начислен, но не удержан, поскольку ближайшая выплата будет с авансом в октябре?
Ответ одобрен экспертом
Надежда Камышева
Клерк ИИЭта и еще 21 003 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
В вашей ситуации, когда в сентябре сотруднику были начислены зарплата и материальная выгода, но фактических выплат не было, а удержание НДФЛ перенесено на октябрь, необходимо отразить эти суммы в форме 6-НДФЛ следующим образом:
Важно помнить, что удержание и перечисление НДФЛ должно быть произведено не позднее дня фактической выплаты дохода, в вашем случае — в октябре. При этом в отчете за 9 месяцев 2025 года необходимо отразить исчисленный, но не удержанный налог в строке 170.
Более подробную информацию можно найти в материалах на сайте Клерк.ру: Отчетность за полугодие и сложные вопросы исчисления НДФЛ.
Мой ответ помог? Поставьте, пожалуйста, лайк!