Организация (ОСНО) заключила договоры на поставку товара из Китая с китайским поставщиком и продажу этого товара Покупателю из Республики Беларусь. Товар пойдет из Китая в РБ, без завоза на территорию РФ. В настоящий момент Организация не имеет возможности оплатить китайскому поставщику в юанях со своего расчетного счета. Поэтому было решено оплачивать в Китай через агента. Организация заключает договор с Агентом-нерезидентом РФ на проведение платежа китайскому контрагенту, переводит на счет Агента в Киргизию рубли по согласованному курсу конвертации (отличному от курса ЦБ РФ), Агент переводит китайскому поставщику юани.
По условиям договора с китайским поставщиком валюта расчетов и валюта платежа – китайские юани или российские рубли.
Вопросы:
1. Насколько безопасна данная схема с точки зрения налогового и валютного законодательства?
2. Какие налоги и отчетность возникают по Агентскому договору: НДС, налог на доходы иностранным организациям?
3. Какие проводки должна сделать Организация при оплате китайскому поставщику через Агента?
4. Возникают ли при оплате по такой схеме курсовые разницы? Как они должны быть учтены в бухгалтерском и налоговом учета, какие проводками должны быть отражены?
5. Также к договору заключено дополнительное соглашение со следующими пунктами:
- Расчеты по договору могут осуществляться с участием третьих лиц, в том числе в соответствии с заключенными агентскими договорами, а именно ООО «….» (ИНН ……, Республика Кыргызстан, г.Бишкек, ….).
- Расчеты по договору осуществляются в российских рублях по курсу банка покупателя, в случае расчетов через агента по согласованному с агентом курсу.
- Обязательства Покупателя по оплате считаются выполненными в момент списания денежных средств со счета Покупателя в адрес указанного Агента.
Соответствуют ли данные пункты законодательству РФ?

Question

Организация (ОСНО) заключила договоры на поставку товара из Китая с китайским поставщиком и продажу этого товара Покупателю из Республики Беларусь. Товар пойдет из Китая в РБ, без завоза на территорию РФ. В настоящий момент Организация не имеет возможности оплатить китайскому поставщику в юанях со своего расчетного счета. Поэтому было решено оплачивать в Китай через агента. Организация заключает договор с Агентом-нерезидентом РФ на проведение платежа китайскому контрагенту, переводит на счет Агента в Киргизию рубли по согласованному курсу конвертации (отличному от курса ЦБ РФ), Агент переводит китайскому поставщику юани.

По условиям договора с китайским поставщиком валюта расчетов и валюта платежа – китайские юани или российские рубли.

Вопросы:

1. Насколько безопасна данная схема с точки зрения налогового и валютного законодательства?

2. Какие налоги и отчетность возникают по Агентскому договору: НДС, налог на доходы иностранным организациям?

3. Какие проводки должна сделать Организация при оплате китайскому поставщику через Агента?

4. Возникают ли при оплате по такой схеме курсовые разницы? Как они должны быть учтены в бухгалтерском и налоговом учета, какие проводками должны быть отражены?

5. Также к договору заключено дополнительное соглашение со следующими пунктами:

- Расчеты по договору могут осуществляться с участием третьих лиц, в том числе в соответствии с заключенными агентскими договорами, а именно ООО «….» (ИНН ……, Республика Кыргызстан, г.Бишкек, ….).

- Расчеты по договору осуществляются в российских рублях по курсу банка покупателя, в случае расчетов через агента по согласованному с агентом курсу.

- Обязательства Покупателя по оплате считаются выполненными в момент списания денежных средств со счета Покупателя в адрес указанного Агента.

Соответствуют ли данные пункты законодательству РФ?

Accepted Answer

Добрый вечер.

1. Схема законна, а о безопасности мы судить не можем.

2. С агентского вознаграждения, выплачиваемого агенту - иностранной организации, не удерживается ни НДС, ни налог на прибыль. Потому что в п.4 ст.148 НК РФ нет такого вида деятельности, чтобы считать местом реализации Россию, а в ст.309 НК нет такого вида дохода, чтобы считать доход, полученным от источника в РФ.

3. Стандартные проводки, через 76 счет. Точно так же, как и при агентских договорах с российскими агентами.

4. Курсовые разницы возникают не из-за того, что оплата производится через агента. А из-за сроков и порядка оплаты по контракту поставщику. Агент всего лишь за вас производит оплату. Например, если вы произвели 100% предоплату через агента, то курсовых разниц не будет

5. Соответствуют.

АГЕНТСКАЯ СХЕМА

Эта и еще 8 344 консультации от экспертов на различные темы доступны по подписке