Агентский договор с иностранной компанией.
ООО (Принципал) планирует заключить агентский договор с зарегистрированной в Гонконге компанией (Агент). У Агетнта на территории РФ есть зарегистрированое обособленное подразделение (филиал) и открыт счет в российском банке. Лица не являются взаимозависимыми. Предметом договора является оказание услуг по оплате, таможенному оформлению и доставке товаров из-за рубежа на территорию РФ. Перечисление денежных средств на исполнение поручений и оплата агентского вознаграждение ООО будут осуществлятся в рублях на расчетный счет филиала, открытого в российском банке.
Исходя из вышеуказанных условий я правильно понимаю, что в данном случае налогообложение прибыли будет в обычном порядке, т.к. иностранная организация имеет постоянное представительство в РФ. И нам не надо определять - являются ли наши оплаты для иностранной компании доходом, полученным от источников в РФ, или нет.
Эксперт:
Эта и еще 8 151 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Филиал сам платит свои налоги.
Но даже если бы у иностранной компании не было бы филиала в РФ, то вы не являлись бы налоговым агентом ни по налогу на прибыль, ни по НДС.
Благодарю)
Еще возник такой вопрос - если иностранное лицо имеет расчетный счет в российском банке, то оно получается зарегестрировало в ФНС обособленное подразделение? Или банк может открыть счет и без регистарации лица на территории РФ?
Иностранное лицо может просто иметь расчетный счет в РФ. В этом случае оно стоит на учете в ФНС именно как лицо, открывшее счет. Налогоплательщиком оно не является.
А как-то повлияет на налогооблажение прибыли ситуация, когда ООО заключает договор именно с таким нерезидентом (без обособленного подразделения) и оплачивает за услуги именно на счет в РФ? Не будет ли тогда такая оплата считаться для агента доходом, полученным от источников в РФ?
Доходы от источников в РФ указаны в статье 309 НК. Все, что там не указано, не является источников в РФ.
Что касается НДС, то местом реализации считается место нахождения продавца (за некоторыми исключениями). Открытие расчетного счета на означает, что компания стала находится в РФ и вести тут деятельность.
Благодарю за разъяснения)