Аренда оборудование со странами ЕАЭС
Организация арендует оборудование (станция для производства газа) у нерезидента из Киргизии, данное оборудование будет установлено у нерезидента в Казахстане. Ежемесячно мы будем продавать нерезеденту в Казахстане произведенный газ по счетчику. Какие налоговые последствия будут при аренде оборудования с нерезедентом из Киргизии, какие налоговые последствия будут нерезедентом Казахстана. Как оформить ввоз оборудования и вывоз в Казахстан и будут ли налоговые последствия, права собственности остается у компании из Киргизии.
Эксперт:
Эта и еще 8 051 консультация от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Киргизия
НДС
Судя по всему ваше оборудование не относится к недвижимости, а является движимым имуществом.
Согласно пп.4 ст. 29 протокола 18 к договору ЕАЭС, местом реализации при аренде движимого имущества (кроме транспортных средств) является место нахождения покупателя. Т.е. в вашем случает Россия. А значит вы налоговый агент, обязанный удерживать НДС при перечислении дохода киргизскому арендодателю.
Налог на доходы (прибыль).
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ. В пункте 1 подпункт 7 указаны доходы от сдачи в аренду имущества на территории России. Вы будете использовать оборудование не на территории России, поэтому доход не будет считаться доходом от источников в РФ. А значит вы не являетесь налоговым агентом и налог на прибыль не удерживаете.
Казахстан
Вы ничего в аренду (субаренду) не сдаете, я так понимаю. Вы через свое оборудование экспортируете товар и платите налоги как с экспорта.
Что касается перевозки оборудования - между нашими странами нет таможни. Поэтому никаких налогов и пошлин с перемещения арендованного оборудования нет.