АУСН
Здравствуйте!
При АУСН допускается оформить только 5 работников, включая ГПХ. Главное, чтобы они были резидентами. Иностранные граждане, работающие по патенту, приравнены по НДФЛ 13% к резидентам. Их можно оформить? Здесь необходимо учитывать соотношение по допустимому количеству на оформление (при нашем виде деятельности 70/30)? И вообще, можно ли мигрантов оформить? Сможем ли мы потом сделать вычет на стоимость патента?
По налогам. С доходов 8% - понятно. Д-Р 20%, и минимум налога 3% от дохода тоже понятно, но как быть, если деятельность не ведется? Там написано, что 3% все равно платить. А от чего? Если поступления в месяце нет? Авансовых платежей тоже нет, я не нашла. Вот не каждый месяц будет приходить сумма по контракту. Нет ККТ и другого, только безнал. А ЗП, естественно, и расходы общие - каждый. Как здесь будет считаться налог? Если считать в рамках месяца, то убыток, а в другом, где получили деньги на квартал, там прибыль большая. Как правильно применить?
Если АУСН начинает применять ИП, то условия, что все поступления на счет это доход ИП и все прочие отношения остаются в силе? Или банк уже начинает контролировать все, учитывая, что учет ведется банком?
Размер страховых учитывается с учетом льгот МСП?
Спасибо!
Эта и еще 8 306 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
1. Иностранные граждане с патентами не приравнены к резидентам, просто у них ставка НДФЛ как у резидентов. А права на налоговые вычеты (стандартые, социальные, налоговый и т.п.) у них нет, потому что они нерезиденты.
В п.30 ч.2 ст.3 закона об АУСН установлен запрет на применение спецрежима:
В пункте 3.1 статьи 224 НК РФ как раз и указана ставка для иностранцев с патентами. Поэтому при АУСН их нельзя принимать на работу.
2. Минимальный налог - 3% от доходов (ст. 11 Закона об АУСН). Если нет доходов, то нет и минимального налога. Налоговым периодом является месяц и переносить расходы из одного месяца в другой нельзя. При таком неравномерном поступлении доходов вам просто нельзя выбирать АУСН, это невыгодно.
3. Вопрос непонятен. Что значит "остаются в силе"? Данные о доходах и расходах после перехода на АУСН передает банк. Счет может быть только в уполномоченном банке.
4. Взносы за работников по единому тарифу платить не надо. Платятся только взносы на травматизм - 2 434 руб. в год, вне зависимости от количества работников.
3. Поясню. Все доходы, поступившие на счет ИП, считаются доходами ИП. Это же базовая установка. Вот при применении АУСН такой же подход? Не будет ли банк действовать так же, как по ООО, куда да за что деньги уходят? Сможет ли ИП спокойно переводить свои средства как ранее.
1. По мигрантам. Вот сейчас удивили. Я где-то читала, что мигранты на патенте тоже вычеты могут получать. Ну с патентами - ок, а тогда киргизы/казахи как? Они без патента работают, их можно оформлять?
2. Если нет дохода, то и оплаты 3% нет. Например, сидим на 8%. У меня расходы на персонал есть. Т.е. в месяце ничего не плачу с доходов, а расходы есть. Их кто платит? Почему ж не выгодно? Дохода нет, налоги за персонал платить надо, бюджету приготовиться. Вот предположим, что все РФ. У меня пришло в прошлом месяце денег, лежат они на два месяца, например. Но во втором месяце что? 8% заплатили в том. В следующем месяце тогда никак не заплатить, ну как бы не убыток же. Ничего не понимаю..
3. Функции банка по соблюдению закона 115-ФЗ в части противодействия финансированию терроризма и отмыванию никак не зависят от системы налогообложения. Банк как контролировал в рамках этого закона движения денег, так и будет контролировать.
1. Могут. Если они являются налоговыми резидентами. Граждан из стран ЕАЭС можно, если они налоговые резиденты.
2. Потому что ваши расходы пропадут. Например, у вас в январе одни расходы, а доходов нет. В феврале пришли доходы, а расходов нет. И вам все время придется учитывать эти убытки. Вернее, это должна будет делать налоговая, а вам еще придется следить за этим. Я не понимаю зачем, извините. Я вообще не понимаю желания перейти на эту систему налогообложения, тем более с объектом доходы-расходы.
Так а я не хочу с Д-Р, вот доходы интереснее. Экономия на страховых, на своих взносах ИП, ЗП приличные можно поставить. Нигде нет информации, что делать, если не равномерные поступления, учитывая, что месяц считают периодом. Поэтому и заинтересована в понимании вопроса от эксперта. Если прибыльность считается по итогам месяца, то в мес., в котором не было дохода, просто бюджет оплатит страховые. Деньги на ЗП у тебя на счете есть с прошлого периода. Если ты уложился в сумму, без расчетного убытка, то какая разница, что посчитает налоговая? Осталось у меня 2 р. от деятельности на счете, кто скажет, что убыток? Я ж как раз и говорила про 8%, я ж их заплатила. А если ФОТ это более 70% твоих затрат, то вполне выгодно. Вот с механизмом страховых, при отсутствии поступлений в месяц и есть вопрос.
Механизм оплаты страховых взносов в данном случае вообще не проблема налогоплательщика. Все взносы за работников компенсируется фондам государством. И это никак не увязано с получением прибыли в конкретном месяце.
И ЗП можно ставить любую, ограничений я не увидела нигде, кроме как рекомендаций среднеотраслевой. Ну или выше МРОТ.
Здесь момент, не будет ли начислений просто, исходя из МРОТ по страховым? ИП тут не платит взносы за себя. Ему из каких величин начислять будут? Вот нигде не нашла. Где-то писали, что из МРОТ. Иначе странный расчет выходит.
Вот что передает ФНС в СФР для начисления баллов по ИП:
Порядок учета стажа указан в ч. 7.1 ст. 13 Закона № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" и п. 69 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховых пенсий.
При этом согласно ч. 7.1 ст. 13 Закона N 400-ФЗ индивидуальным предпринимателям, применяющим АУСН, в страховой стаж засчитывается период, равный периоду применения АУСН в соответствующем календарном году, если общая сумма, учитываемая СФР в качестве страховых взносов, сведения о которой переданы налоговыми органами в СФР в соответствии со ст. 19 Закона N 17-ФЗ, за данный календарный год составила не менее фиксированного размера страховых взносов на ОПС, установленного пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (до 31 декабря 2022 г. включительно), или не менее 80,1078% совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного п. 1.2 ст. 430 НК РФ (начиная с 2023 г.), определяемого пропорционально количеству календарных месяцев и дней, приходящихся на период применения АУСН.
Сумма фиксированных взносов в 2024 году 49500 руб. 49 500 х 80,1078% = 39653,36 руб.
Соответственно, если в 2024 г. сумма страховых взносов, перечисленных федеральным бюджетом в СФР за индивидуального предпринимателя, составит 39 653,36 руб. или более, период АУСН у такого индивидуального предпринимателя будет зачтен в страховой стаж для назначения пенсии.
Чтобы бюджет перечислил именно такую сумму за 2024 год, сумма налога по АУСН должна составить не менее 86 202,96 руб. (39653,36/46%)
По 25: 53658*80,1078%/46%=93444 в год. А работникам будут исходить из расчета по их ЗП. Так?
Да, работникам всегда считают баллы исходят из их дохода.
Спасибо большое! Ваш ответ многое прояснил.