Авансовая счет-фактура по НДС
Доброе утро,
Подскажите, пожалуйста. Клиент оплатил нам авансом в 3 квартале 2023 года за поставку. Счет-фактуру на аванс мы ему предоставили в 3 квартале как и положено и НДС с этой суммы оплатили, в книгу продаж включили в 3 квартале 2023 г. с кодом 02.
Фактически поставку произвели в январе 2024 года и УПД, естественно, от января 2024 года.
Зачесть этот НДС с аванса в книгу покупок мы должны в 1 квартале 2024 года в момент поставки или должны были это указать в книге покупок в 4 квартале 2023 года?
Эксперт:
Рубрика:
Счета-фактуры
Эта и еще 8 025 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день ! В общем случае, организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п.6 ст.172 НК РФ); то есть в январе 2024 года.
В этот же период на сумму НДС принятого к вычету делаются записи:
в книге покупок делается регистрационная запись авансового счета-фактуры, НДС по которому ранее был исчислен, с кодом вида операции 22 «Авансы полученные»;
в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».
А если, например, мы давали авансовую счет-фактуру в 3 квартале, а в 4 квартале были поставки.
Мы можем также принять НДС к вычету с аванса в 4 квартале?
Если Вы получили аванс от Покупателя , то в таком случае необходимо начислить НДС с аванса и отразить в книге продаж, затем когда Вы уже отгрузили товар Покупателю по данному авансу - нужно принять НДС к вычету с аванса полученного (на сумму, которую начисляли ). Сделать это нужно в квартале, когда произошла отгрузка. Затем нужно начислить НДС с реализации на всю сумму реализации (в квартале , когда произошла отгрузка) -и отразить ее в книге продаж.