Автопогрузчик поставить на учет

Приветстввуем вас!

Чтобы эксплуатировать нужен, конечно водитель, к ним ужесточили требования.

Да, транспортный налог, скорей всего, нужно.

Платите налог с погрузчика, если одновременно выполняются такие условия (п. 1 ст. 358 НК РФ):

- он сконструирован на гусеничном, пневматическом ходу либо установлен на шасси автомобиля;

- является самоходной машиной, то есть у него есть внутренний источник движения (ДВС или электродвигатель с аккумулятором);

- он подлежит регистрации в органах Гостехнадзора.

Напомним, регистрировать в госорганах и платить транспортный налог с погрузчиков нужно, даже если они не выезжают у вас за территорию склада.

Если регистрировать его, то нужна страховка, но она пожеланию.

Госрегистрация

Государственную регистрацию самоходных машин и других видов техники осуществляют органы Гостехнадзора в порядке, установленном Правительством РФ (ч. 2, 4 ст. 6 Закона № 297-ФЗ).

Правила государственной регистрации самоходных машин и других видов техники утверждены Постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 № 1507 (далее - Правила).

Правила определяют порядок государственной регистрации самоходных машин и других видов техники. Понятие «техника» в Правилах означает самоходные машины и прицепы к ним (п. 1 Правил).

Регистрация техники осуществляется за собственником техники или лицом, владеющим техникой на праве хозяйственного ведения, на праве оперативного управления либо на основании договора лизинга (владелец техники) (п. 3 Правил).

Владельцы обязаны зарегистрировать технику или изменить ее регистрационные данные в органах Гостехнадзора в течение срока действия регистрационного знака «Транзит» или в течение 10 календарных дней со дня выпуска техники в свободное обращение в соответствии с правом ЕАЭС и законодательством РФ о таможенном регулировании, либо со дня выдачи паспорта техники или дня оформления электронного паспорта техники (для техники, не подлежащей таможенному декларированию), либо со дня временного ввоза техники на территорию РФ на срок более 6 месяцев, либо со дня приобретения прав владельца техники, снятия с учета, замены номерных компонентов в виде двигателя, кузова, рамы, коробки передач, основного ведущего моста или возникновения иных обстоятельств, потребовавших изменения регистрационных данных (п. 5 Правил).

Для государственной регистрации техники представляются следующие документы (п. 6 Правил):

•           заявление по форме согласно Приложению № 1 или № 2 к Правилам;

•           документ, удостоверяющий личность владельца техники или его представителя (предъявляется при подаче заявления), кроме случаев подачи заявления через Единый портал госуслуг;

•           документ, подтверждающий полномочия представителя владельца техники, в случае если документы подаются представителем;

•           документ, подтверждающий право собственности или иное законное основание владения и пользования техникой или основными компонентами;

•           паспорт техники с отметкой об уплате утилизационного сбора либо отметкой об основании неуплаты утилизационного сбора в соответствии с законодательством РФ или выписка из электронного паспорта техники (может быть представлена по инициативе заявителя);

•           копия действующего документа об оценке соответствия техники требованиям Технического регламента Таможенного союза «О безопасности машин и оборудования», утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от 18.10.2011 № 823, и (или) Технического регламента Таможенного союза «О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним», утвержденного Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 20.07.2012 № 60 (может быть представлена по инициативе заявителя);

•           страховой полис обязательного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства (может быть представлен по инициативе заявителя);

•           документ, идентифицирующий технику как временно ввезенную, в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Если на технику оформлен электронный паспорт техники, представлять в орган Гостехнадзора паспорт техники не требуется (п. 16 Правил).

Также подлежит уплате государственная пошлина, если иное не установлено НК РФ.

Так, например, за государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных с выдачей государственных регистрационных знаков на самоходные машины, в том числе взамен утраченных или пришедших в негодность, ее размер составит 1 500 руб.; с выдачей паспорта самоходной машины, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 800 руб.; с оформлением электронного паспорта самоходной машины и других видов техники, с внесением изменений в электронный паспорт самоходной машины и других видов техники, - 2 000 руб.; с выдачей свидетельства о регистрации машины, в том числе взамен утраченного или пришедшего в негодность, - 500 руб.; за внесение изменений в выданный ранее паспорт самоходной машины и других видов техники - 350 руб. (пп. 36, 38 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). При этом отметим, за совершение юридически значимых действий в отношении техники, безвозмездно полученной по договору пожертвования, в порядке и на условиях, предусмотренных пп. 37 п. 3 ст. 333.35 НК РФ, государственная пошлина не уплачивается.

При этом требовать представления от заявителя сведений и документов, которые могут быть получены в порядке межведомственного информационного взаимодействия, не допускается (п. 6 Правил).

Государственная регистрация техники производится органом Гостехнадзора по месту обращения владельца техники вне зависимости от места регистрации физического лица, индивидуального предпринимателя или места нахождения юридического лица, являющихся владельцами техники, в пределах одного субъекта РФ (п. 8 Правил).

При этом регистрация техники, принадлежащей гражданам РФ и ИП, производится с внесением в региональную информационную систему, используемую органами Гостехнадзора при государственной регистрации техники, адреса их места жительства на территории РФ (адреса места пребывания - для лиц, не имеющих регистрации по месту жительства) (п. п. 9, 10 Правил).

Перед регистрацией техника подвергается государственному техническому осмотру.

Осмотр техники осуществляется государственным инженером-инспектором органа Гостехнадзора по месту подачи заявления о государственной регистрации техники или месту нахождения техники, а в случае осмотра группы техники - по месту нахождения техники. При осмотре техники осуществляется ее идентификация и проверка отсутствия признаков изменения, сокрытия, уничтожения заводского, идентификационного номера техники или номера основного компонента техники. При осмотре техники проводится проверка соответствия ее конструкции представленным документам, а в необходимых случаях - проверка соответствия изменений, внесенных в конструкцию техники, документам о соответствии техники с внесенными в ее конструкцию изменениями требованиям безопасности.

По завершении осмотра техники в заявление о государственной регистрации техники вносится отметка о его результате. Срок действия результатов осмотра техники составляет 30 календарных дней со дня его проведения (п. 20 Правил).

На зарегистрированную технику выдаются свидетельство о регистрации техники в виде выписки из реестра (Приложение № 3 к Правилам), а также государственный регистрационный знак. Свидетельство в виде электронного документа подлежит заверению усиленной квалифицированной электронной подписью. При подаче заявления о государственной регистрации техники с использованием Единого портала свидетельство направляется в личный кабинет заявителя на Едином портале. По желанию заявителя свидетельство о государственной регистрации техники в дополнение к электронному документу может быть распечатано на бумажном носителе из системы учета. Орган Гостехнадзора, предоставляющий государственную услугу, вносит в реестр, содержащий информацию о зарегистрированных тракторах, самоходных машинах и прицепах к ним, сведения в электронной форме (ч. 5 ст. 6 Закона № 297-ФЗ, п. п. 21, 34 Правил).

Максимальный (предельный) срок предоставления государственной услуги по государственной регистрации техники не должен превышать 10 рабочих дней, в которые не включен срок приостановления предоставления государственной услуги (п. 65 Правил).

Государственная регистрация техники производится при наличии действительного паспорта техники или электронного паспорта техники (п. 15 Правил).

Перечень сведений, указываемых в электронном паспорте самоходной машины и других видов техники, и Правила оформления электронного паспорта самоходной машины и других видов техники утверждены Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 22.09.2015 № 122 (далее - Решение № 122) (ч. 1 ст. 9 Закона № 297-ФЗ, Приложения 5, 8 к Решению № 122).

Замена паспортов самоходных машин и других видов техники, оформленных до вступления в силу Решения № 122, а также в соответствии с пп. «а» - «в» п. 2 Решения № 122 на электронные паспорта самоходных машин и других видов техники осуществляется по заявлению собственника самоходной машины и другого вида техники (пп. «г» п. 2 Решения № 122, п. 16 Правил).

Транспортный налог: учет и отчетность.

Плательщики: организации с любым режим налогообложения (общий, УСН, ЕСХН), на которых зарегистрированы облагаемые налогом транспортные средства (ст. 357 НК РФ).

При лизинге налог платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, - лизингодатель или лизингополучатель (Письмо ФНС от 25.02.2020 N БС-4-21/3129@).

Налогом облагаются транспортные средства - автомобили и спецтехника (погрузчики и штабелеры, экскаваторы, бульдозеры и другие самоходные машины) с ДВС или электродвигателями, зарегистрированные в ГИБДД или Гостехнадзоре, а также некоторые виды воздушного и водного транспорта (ст. 358 НК РФ).

Отдельные виды транспорта могут быть освобождены от налога региональным законом, например, во многих регионах не надо платить налог за электромобили. Не облагаются налогом прицепы и зарегистрированные на сельхозпроизводителей трактора (ст. 358 НК РФ).

При гибели или утилизации автомобиля налог не платят с месяца, в котором это произошло; при угоне - с месяца начала розыска. Для этого надо подать в инспекцию заявление: об автомобиле, прекратившем существование, - КНД 1150076; об угнанном - КНД 1150136 (ст. 362 НК РФ).

Уплата: транспортный налог перечисляют платежкой на ЕНП. Перед уплатой подают уведомление о сумме платежа.

Сроки уплаты: авансовые платежи - 02.05.2024, 29.07.2024, 28.10.2024, налог за 2024 г. - 28.02.2025.

Расчет: мощность двигателя каждого автомобиля (налоговую базу) умножают на налоговую ставку. Авансовый платеж за квартал - 1/4 годового налога. Налог к уплате за год считают за вычетом авансов. Например, при ставке 25 руб/л. с. за автомобиль с мощностью двигателя 105 л. с. надо заплатить 2 625 руб. в год: за 1, 2 и 3 кварталы по 656 руб. и к уплате за год - 657 руб. (ст. ст. 359, 362 НК РФ).

При покупке или продаже считайте налог пропорционально количеству месяцев владения автомобилем. Месяц приобретения учитывайте при регистрации автомобиля до 15 числа включительно, месяц продажи - при снятии с учета с 16 числа (ст. 362 НК РФ).

Ставки установлены законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль. Уточнить их можно на сайте ФНС. Если ставка зависит от возраста машины, считайте его с года, следующего за годом выпуска. Например, машине 2022 г. выпуска в 2023 г. - 1 год. Год выпуска и мощность двигателя возьмите из ПТС или свидетельства о регистрации (ст. 361 НК РФ).

Повышающий коэффициент 3 применяйте по автомобилям, модель, двигатель и возраст которых соответствуют Перечню дорогостоящих автомобилей. Возраст машины считайте с года выпуска. Например, автомобилю 2022 г. выпуска в 2023 г. - 2 года. За сколько вы купили машину, неважно (Письма ФНС от 02.03.2015 N БС-4-11/3274@, от 28.02.2020 N БС-4-21/3389@).

Отчетность: декларацию по транспортному налогу не сдают (Письмо Минфина от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).

До 28.08.2024 ИФНС пришлет вам по ТКС сообщение с расчетом налога за 2023 г. Если не согласны с расчетом ИФНС, в ответ направьте по ТКС пояснения со своим расчетом. Срок - 20 рабочих дней, но и при пропуске этого срока инспекция рассмотрит пояснения и при необходимости пересчитает налог (ст. 363 НК РФ, Письмо Минфина от 19.06.2019 N 03-05-05-02/44672).

Если не получили сообщение с расчетом налога, направьте в ИФНС заявление о выдаче сообщения. А о зарегистрированных в 2023 г. автомобилях, на которые вы не получили расчет налога за 2023 г., до 31.12.2024 подайте в инспекцию сообщение (ст. 23 НК РФ).

Учет: налог и авансовые платежи включают в расходы для налога на прибыль и УСН. Проводки: Д 26 (44) - К 68.07; Д 68.07 - К 68.90.