Безвозмездная передача образцов в ЕАЭС
Добрый день! Подскажите пожалуйста, для испытания нашей продукции, нам необходимо безвозмездно передать образцы контрагенту, который находится в стране ЕАЭС, согласно законодательству РФ я обязана начислять НДС, но это отгрузка получается - экспорт в страны ЕАЭС. Как быть в этом случае? Заключать Договор на безвозмездную передачу? Выписывать УПД со стоимостью ноль или указать в ней стоимость, по котрой мы списываем товар и указать НДС 0%? Как подтверждать нулевую ставку в таком случае?
Эксперт:
Рубрика:
Импорт
Эта и еще 8 219 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
Да, вы обязаны исчислить НДС. Если вы подтвердили ставку 0% в положенный срок, то значит будет ставка 0%.
Получатель образцов должен будет уплатить ввозной НДС у себя в стране.
Согласно п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства - члена ЕАЭС косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).
Освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость при импорте безвозмездно полученных товаров данной статьей Соглашения не предусмотрено.
Согласно протоколу 18 к договору ЕАЭС, импортом является ввоз товаров налогоплательщиками (плательщиками) на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, а экспортом - вывоз.
Значит у вас будет экспорт, а у контрагента импорт со всеми вытекающими - заявлением о ввозе, уплатой НДС. И документы контрагент должен будет вам предоставить для подтверждения нулевой ставки.