Безвозмездная передача ОС, проводки
Доброе утро.
Некоммерческая организация. Купили ноутбук, некоторое время пользовались, начисляли амортизацию Д 83 К 02 ежемесячно. Теперь должны безвозмездно передать этот ноутбук другой некоммерческой организации. Делаем проводки
Д 83 К 02 - начислили амортизацию за декабрь
Д 02 К 01 Списали сумму накопленной амортизации
Д 91 К 01 Списали с баланса остаточную стоимость основного средства\
Остается вопрос - куда списывать то, что болтается по этому ноутбуку в Д 83 счета?
Эта и еще 7 909 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Добрый день.
А купили за счет целевых средств? Проводка была д86 -к83?
Тогда списание с баланса д83 - к01. Но есть вариант и такой д91 - к01, д83 - к99.
Мне второй вариант не нравится. Потому что при безвозмездной передаче дохода у НКО в бухучете нет.
Нет, купили за счет коммерческой деятельности.
Плюс Д 83 К 01 увеличит сумму по Д счета 83. Или я что-то не так понимаю?
Так правильно увеличивает д 83 счета, но это вариант, когда покупается за счет целевых, т.е. при покупке делается проводка д86 - к83. Таким образом при выбытиии ОС 83 счет закрывается в ноль,
В вашем случае напрашивается проводка д91.2 - к83. Проблема в том, что по инструкции эти счета не корреспондируют. Впрочем, и с 99 тоже нет корреспонденции. А с теми счетами, что предлагаются в инструкции в данном случае нет никакого смысла делать проводки. Ну не прибыль/убыток же рисовать на 84.
Вообще, если ОС приобретено за счет коммерческой деятельности, а значит эта деятельность есть, имеет смысл его амортизировать как обычно, на счета затрат (20,26,44). Целевые средства тут никак не затрагиваются.
Если покупали за счет коммерческой деятельности, то счет 83 вообще не затрагивается. Амортизацию нужно относить на коммерческую деятельность, то есть на затратные счета. Нет производства -на счет 26