Безвозмездный займ учредителю
Здравствуйте, возникает ли материальная выгода учредителя при получении от организации безвозмездного займа? и что с НДФЛ?
Эксперт:
Рубрика:
Учет займов и кредитов
Эта и еще 8 135 консультаций от экспертов на различные темы доступны по подписке
Подключите сервис Клерк.Консультации и получите решение всех ваших рабочих задач от лучших экспертов-практиков страны:
Приветствуем вас!
Последствия по НДФЛ будут такие:
НДФЛ при выдаче займа физлицу не начисляются. Заем доходом физлица не является, ведь его нужно будет вернуть (п. 1 ст. 41 НК РФ, п. 1 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015);
- если заем решите простить, то НДФЛ нужно будет начислить;
- НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах начисляйте в следующих ситуациях (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ):
◦ ваша организация и учредитель взаимозависимые лица либо учредитель работает у вас;
◦ экономия на процентах по сути является материальной помощью учредителю либо платой в счет исполнения обязательства перед ним. Например, оплатой за купленное у него имущество.
Последствий по страховым взносам возникать не должно, так как ни сумма займа, ни материальная выгода от экономии на процентах не относятся к выплатам в рамках трудовых договоров, а также к выплатам в рамках ГПД на выполнение работ, услуг, договоров авторского заказа и другим выплатам, которые облагаются взносами. Это следует из п. п. 1, 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ.