цессия

Добрый день.

1-2. На дату передачи задолженности делается переоценка в рублях долга - это будет расход. На эту же дату признается доход, по курсу ЦБ на эту дату. Если ССС переуступило долг за ту же сумму, которую ему должен АЗ, то суммы дохода и расхода будут совпадать.

3. Не очень понятен вопрос. МСК купило долг АЗ и должно уплатить ССС сумму по договору цессии, вне зависимости от того, получило оно деньги от АЗ или нет. А определение курса для расчетов должно быть прописано в договоре. Если его нет, то берется курс ЦБ на дату оплату по договору цессии

4-5. Счет-фактуру выставляет ССС для МСК. Согласно абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены. Т.е. если долг МСК 100 рублей, продали вы его за 100 рублей или меньше, базы для расчета НДС у вас не будет, но счет-фактуру надо выставлять. Счет-фактура заполняется с такими особенностями:
• в графе 5 отражается разница между суммой реализации права требования (с НДС) и размером самого требования (у вас оно без НДС). Если такая разница отрицательна или равна нулю, то в этой графе ставится "0";

• в графе 7 - 20/120;

• в графе 8 - сумму начисленного НДС. Если в графе 5 стоит "0", то в этой графе тоже будет "0";

• в графе 9 - стоимость передачи права требования новому кредитору.

ТО есть договор цессии от 18 ноября, то этой датой и надо считать доход расход и выставлять счет фактуру? Если цессия в долларах идет, то ССС с чем сравнивает свои доходы расходы для НДС и прибыли- я понять не могу.

Задолженность по АЗербайдджану на 30 октября была переоценка в 1С. Документы я выставляю 18 ноября по курсу ЦБ РФ. И эти суммы сравнивать?

Если права передаются 18 ноября, то да, этой датой. Но договором может быть предусмотрена другая дата.

Я не поняла, что с чем вы хотите сравнивать и зачем?

У меня есть задолженность в 1С в долларах 1000 допустим. по курсу в рубли считается. на 18 ноября у меня не будет видна переоценка, будет на 31.10.24 г допустим 100 000 рублей. 18 ноября подписан договор цессии. если брать курс ЦБ он будет 120 000 рублей. Я выписываю счет фактура на 20000 тысяч- если курс выше. Если курс ниже 900000будет то счет фактура на 90000 или -10000? и про даты я сравниваю- курсы разные на дату заключения цессии в долларах и дата на конец месяца перед этой датой. Или какие даты брать- я вообще запуталась - на разные даты разная рублевая сумма будет.

Вы должны сделать переоценку задолженности в рубли на дату передачи прав. Так же вы пересчитываете в рубли сумму своего дохода, полученного от уступки права требования. И разница вот между суммой вашего дохода и суммой проданной задолженности и составляет базу для НДС.

Курсовые разницы, возникающие в учете, к счету-фактуре на реализацию отношения не имеют.

Если непонятно, то давайте на ваших цифрах. Но нужна сумма, за которую вы продали задолженность.

у меня 5 компаний. возьмем одну. за 2 кв сумма 6400, за 3 кв -6400 долларов, итого 12800долл мне должны из АЗ. Я эту же сумму уступаю 3й фирме. Договор 18.11.24. Я должна в 1С пересчитать 12800 долларов по курсу ЦБ РФ на 18 число и эта же сумма в итоге получиться для учета доход/расхода. По сути ноль тогда. Я правильно поняла??? Тогда и сравнивать не с чем? Если нет напишите как пож-та. Спасибо

Вам должны из АЗ 12800 и вы продали другому лицу задолженность за эту же сумму? Тогда у вас база для НДС ноль. Поскольку и задолженность в долларах и доход от продажи этой задолженности вы пересчитываете в рубли по курсу на дату продажи этой задолженности.

Вы написала сделать переоценку. Это вручную надо в программе 1С на 18 ноября? Или там ничего не трогать а по курсу отразить проводки и само встанет в программе? Последний вопрос

Я не могу вам про 1С ответить, надо сначала все провести и посмотреть, что получилось. Если что-то не так получилось, то создайте новую тему про 1С и мы позовем туда эксперта по 1С.

Ок. спасибо. еще момент. Для банковского контроля датой документа является последняя дата. допустим на цессии стоит 18 ноября. Но пока дойдет документ в Азербайджан, таким могут поставить дату подписи другую. Но я так понимаю для меня датой все равно для учета будет 18 ноября между ройсск. организациями или же ориентироваться на последнюю дату подписания?

1.     Передаваемые по настоящему Соглашению права и обязанности Стороны 1 в полном объеме переходят от Стороны 1 к Стороне 3 c 01 октября 2024 г.

Это в договоре цессии. Это сделано для того, чтобы третья сторона акты за 4 квартал уже сама подписала. а сам договор 18.11.24 подписан.

В этом случае дата тогда какая?

Дата передачи прав должна быть указана в договоре. И это не обязательно дата подписания договора какой-либо из сторон.

Но вот передача прав и обязанностей до заключения договора с моей точки зрения неправильна. Как можно передать права или обязанности до того, как вторая сторона согласилась их принять?

Это больше для того чтобы подписать акт за 4 квартал с АЗ. Я здесь спорить не буду. Полагаю мне на учет надо провести 18 ноября

Подскажите пож-та еще вопрос. У всех компаний есть задолженности. Одна платит сначала аванс, потом расчет по акту. Не успела оплатить. Мы передали ее по цессии тоже на третье лицо. Но у меня не отражена реализация, поскольку акт будет за весь год и уже с третьим лицом. Мне каким образом отражать по ней проводки- надо нет показать сначала реализацию? либо просто цессию?

Если у вас нет реализации, значит нет и долга перед вами и вы не могли его передать. Сначала реализация, потом передача долга.

У меня есть договор, услуги шли как бы авансом наши. Договор на валютном контроле. Цессия нужна хотя бы для валютного контроля чтобы снять. Третья сторона получит допустим тысяч долларов, но это не их деньги. Она должна их нам. И по каким основаниям она нам их отдаст?

Заключить договор и по нему провести? а Цессию оставить как для валютного контроля просто?

спасибо

Вы не можете продать несуществующий долг. Если нет реализации, то покупатель вам ничего не должен.
Так что вы сначала должны оформить реализацию документально, а потом продавать долг и показывать в учете цессию.

спасибо большое